Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2014 в 19:39, курсовая работа
Для большинства людей заработная плата является основным источником доходов и зачастую именно она является той причиной, которая приводит рабочего на его рабочее место. В то же время все предприятия и организации обязаны уплачивать отчисления (в Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМ) в размере 30% с фонда оплаты труда. Поэтому предприятия и организации, естественно, заинтересованы не только в снижении затрат на оплату труда, но и в уменьшении суммы обязательных отчислений с нее в социальные фонды, что позволит увеличить чистую прибыль предприятия.
Объект исследования. Предприятие ООО «Паллада», занимающееся мясоперерабатывающим поизводством,
ООО «Паллада» зарегистрировано в г.Тюмени, основные поставщики и покупатели находятся, в г.Тюмени и области, основная деятельность проходит в городе Тюмени.
ведение
3
Аудит оплаты труда в ООО «Паллада»
6
1.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Паллада»
6
1.2.Объект, цели и задачи аудита оплаты труда
8
1.3. Планирование аудита
11
1.4. Тестирование систем внутреннего контроля предприятия
13
1.5. Оценка существенности и аудиторского риска
15
1.6. Составление плана и программы аудита
17
1.7.. Методические приемы и способы проведения аудита
18
1.8. Оценка и оформление результатов аудита оплаты труда
22
2.Разработка рекомендаций по совершенствованию внутреннего контроля
26
2.1. Рекомендации по контролю за оплатой труда в ООО «Паллада»
26
2.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий
28
Заключение
29
Список использованных источников и литературы
Приложение Г
Оценка внутрихозяйственного (неотъемлемого) риска
N п/п |
Фактор |
Оценка фактора, обеспечивающего | ||
Низкий риск |
Средний риск |
Высокий риск | ||
Внешние факторы | ||||
1 |
Характеристика и состояние отрасли, к которой относится предприятие клиента |
Отрасль традиционная, состояние здоровое, стабильное |
||
Факторы, характеризующие бизнес клиента | ||||
2 |
Вид деятельности |
Торговля, посреднические услуги |
||
3 |
Масштаб бизнеса |
Средний |
||
4 |
Финансовое положение предприятия |
Надежное, устойчивое |
||
Внутренние факторы | ||||
5 |
Стиль и основные принципы управления |
Средняя оценка |
||
6 |
Организация (надежность) системы бухгалтерского учета |
Средняя оценка |
||
Итого оценок: *высоких *средних *низких |
2 |
4 |
0 | |
Итоговая оценка внутреннего риска |
Средний |
Приложение Д
Описание и оценка надежности средств контроля
N п/п |
Участок хозяйственной деятельности |
Идентифицированные средства контроля |
Надежность средств контроля | ||
высокая |
средняя |
низкая | |||
1 |
Приобретение и хранение основных средств и материально- производственных запасов |
Наличие материально ответственных лиц
Наличие специальных помещений для хранения
Проведение плановых и внеплановых ревизий |
высокая |
средняя
средняя |
|
2 |
Производство продукции, работ, услуг |
Наличие норм расхода материалов
Наличие утвержденных смет расходов
Наличие разрешительных подписей на документах на отпуск материалов |
высокая |
средняя
средняя |
|
3 |
Оплата приобретенных активов, работ, услуг |
Наличие финансового плана
Наличие разрешительных подписей в документах на оплату |
средняя
средняя |
||
4 |
Кассовые операции |
Материальная ответственность кассира
Проведение ревизий кассы |
высокая
высокая |
||
5 |
Оплата труда |
Наличие системных документов
Ведение табеля |
средняя
средняя |
||
6 |
Расчеты с подотчетными лицами |
Наличие разрешительной подписи на выдачу авансов с указанием суммы, цели и срока возврата |
высокая |
||
7 |
Расчеты по дебиторской задолженности |
Наличие финансового плана
Принятие мер по взысканию просроченной задолженности |
средняя
средняя |
||
8 |
Прочие операции |
||||
Итого оценок: *высоких
*средних
*низких |
5 |
10 |
0 | ||
Итоговая оценка надежности средств контроля |
средняя |
Приложение Е
Оценка риска не обнаружения
N п/п |
Фактор |
Оценка фактора, обеспечивающего | ||
Низкий риск |
Средний риск |
Высокий риск | ||
1 |
Информированность аудитора о клиенте |
Аудитор знаком с клиентом |
||
2 |
Опыт и квалификация аудиторов |
Высокие |
||
3 |
Планируемый объем проверяемой документации (планируемый объем выборки) |
Увеличенный |
||
4 |
Преобладающее применение аудиторских процедур, исходная информация для которых получена |
Из внешних источников |
||
Итого оценок:
*высоких
*средних
*низких |
3 |
1 |
0 | |
Итоговая оценка риска необнаружения |
Низкий |
Приложение Ж
Программа аудита расчетов по оплате труда в ООО «Паллада»
Проверяемая организация |
ООО «Паллада» | ||||||
Период аудита |
с 06.04.12 по 21.04.12 | ||||||
Количество человеко–часов |
76 | ||||||
Руководитель аудиторской группы |
Бочанова В.н. | ||||||
Состав аудиторской группы |
Бочанова В.Н. | ||||||
Планируемый аудиторский риск |
3% | ||||||
Планируемый уровень существенности |
22 тыс. руб. | ||||||
Перечень аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнители |
Проверяемые документы | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||
1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде | |||||||
1.1. Проверка правильности |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки | ||||
1.2. Проверка правильности |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ООО «Паллада» | ||||
1.3. Проверка учета рабочего |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2) | ||||
2. Аудит системы начислений | |||||||
2.1. Проверка обоснованности |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно – платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание | ||||
2.2. Проверка обоснованности и |
2011год |
Бочанова В.Н. |
Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы | ||||
2.3 Проверка правильности расчета
среднего заработка для |
2011год |
Бочанова В.Н. |
Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно–платежные ведомости, табели учета рабочего времени | ||||
3. Аудит обоснованности | |||||||
3.1. Проверка право–мерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц |
2011год |
Бочанова В.Н. |
Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ | ||||
3.3. Проверка правильности |
2011год |
Бочанова В.Н. |
Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета | ||||
3.4. Проверка правильности |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Форма 2-НДФЛ, регистры налогового учета, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ) | ||||
3.5. Проверка правильности |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Авансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО) | ||||
3.6. Проверка депонированных сумм по заработной плате |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Книга аналитического учета депонированной заработной платы, касса | ||||
4. Проверка ведения | |||||||
4.1. Проверка ведения |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Лицевые счета, расчетно-платежные документы, регистры налогового учета с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника | ||||
4.2. Проверка правильности |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Книга учета доходов и расходов, журналы-ордера, карточка счета, оборотно – сальдовые ведомости, своды начислений и удержаний по заработной плате | ||||
5. Аудит расчетов по начислению
налогов и платежей во | |||||||
5.1. Проверка правильности |
2011 год |
. Бочанова В.Н. |
Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по взносам во внебюджетные фонды, книга учета доходов и расходов | ||||
6. Оформление результатов | |||||||
6.1. Оформление результатов |
2011 год |
Бочанова В.Н. |
Руководитель аудиторской фирмы ______________ Бочанова В.Н.
Руководитель аудиторской группы ______________ Бочанова В.Н.
Информация о работе Аудит расчетов по оплате труда в ООО «Паллада»