Аудит расчетов с банковскими счетами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2012 в 16:20, курсовая работа

Описание работы

Актуальностью моей курсовой работы является то, что хозяйственные операции по учету безналичных расчетов и переводов в пути формируют основные показатели деятельности предприятия, и их достоверность оказывает большое влияние на пользователей отчетности. Именно поэтому, необходимо сделать вывод о том, что аудит учета этих расчетов является одним из важнейших направлений аудита.
Целью курсовой работы является изучение методики аудиторской проверки учета операций с банковскими счетами и переводами в пути.

Содержание работы

Введение. 2
Глава 1. Понятие,сущность аудита и государственное регулирование аудиторской деятельности в РФ. 4
1.1 Понятия, цели и сущность аудита. 4
1.2 Государственное регулирование аудиторской деятельности в РФ. 10
1.3. Профессиональная этика аудиторов. 18
Глава 2. Планирование аудиторской проверки. 24
2.1 Составление плана и программы. 24
2.2 Определение уровня существенности. 29
2.3 Оценка аудиторского риска. 33
Глава 3. Аудиторские процедуры при проверке учета операций с банковскими счетами и денежными переводами в пути. 38
3.1 Основные аудиторские процедуры при проверке операций с банковскими счетами и денежными переводами в пути. 38
3.2 Изучение типичных ошибок при проверке учета операций с банковскими счетами и денежными переводами в пути и их влияние на достоверность отчета о движении денежных средств и бухгалтерский баланс. 43
Заключение. 46
Список литературы. 48
Приложение 1. 52
Приложение 2. 54
Приложение 3. 58
Приложение 4. 61
Приложение 5 62
Приложение 6 63

Файлы: 1 файл

аудит ,курсовая.docx

— 110.44 Кб (Скачать файл)

 

Программа аудита при проверке учета операций денежных средств в пути.

 

Аудиторская процедура

Дата

Исполнитель

 Документы, которые  подлежат проверке

Наличие оправдательных документов, служащих основанием для отражения  операции на счете 57 ``Переводы в пути''

01.03.2012-20.03.2012

Е.С.Ухина

Рабочие

 

 Документы

Правильность составления  корреспонденции счетов по учету  переводов в пути

01.03.2012-20.03.2012

Е.С.Ухина

Рабочие

 

 Документы

Документы, подтверждающие оплату банковских услуг

01.03.2012-20.03.2012

Е.С.Ухина

выписки банка по расчетному счету, мемориальные ордера, счета-фактуры (для услуг по инкассации).

проверить правильность составления  бухгалтерских проводок и соответствие записей в первичных документах;

01.03.2012-20.03.2012

Е.С.Ухина

журнал-ордер № 3 ,Главная книга, рабочие

 документы


 

 

Приложение 3.

 

Распределение уровня существенности по статьям баланса  предприятия ОАО «Омскметаллоопторг»

Статьи актива

Сумма, тыс.руб

Доля, %

Уровень сущест-

венности, тыс.руб

Статьи пассива

Сумма, тыс.руб

Доля, %

Уровень сущест-венности, тыс.руб

Нематериальные активы

2

0,00027

0,0648

Уставный капитал

18

0,0024

0,584

Основные средства

156214

21,13

5072,315

Добавочный капитал

114677

15,51

3723,5

Незаверш. строительство

3476

0,47

112,848

Нераспред.прибыль

254870

34,48

8275,2

Долгосрочн.фин. вложения

21247

2,86

686,65

Долгосрочные кредиты и займы

84152

11,38

2735,2

Отложенные налоговые  активы

9

0,012

0,2922

Краткосрочные кредиты и займы

239447

32,12

7774,8

Прочие внеоборотные активы

508

0,069

16,416

Задолженность перед поставщиками

23471

3,21

762,11

Материалы

10197

1,379

331,104

Задолженность перед персоналом

2429

0,33

78,2

Незавершенное производство

2198

0,297

71,376

Задолженность перед внебюджетными  фондами

980

0,13

31,2

Готовая продукция

332754

45,02

10804,632

Задолженность перед бюджетом

1589

0,21

51,5

Товары отгруженные

1218

0,1648

39,553

Прочая кредиторская задолженность

17505

2,39

568,3

Расходы будущих периодов

700

0,0009

22,72

       

НДС по приобретенным ценностям

14711

1,99

477,653

       

Расчеты с покупателями и  заказчиками

93873

12,7

3048

       

Денежные средства

9555

1,293

310,248

       

Прочие оборотные активы

2437

0,329

79,228

       

Расчеты с прочими дебиторами

90138

12,19

2926,9

       

Итого

739137

100

24000

Итого

739137

100

24000


 

Приложение 4.

Опросный лист по учету операций с банковскими счетами и переводами в пути.

Вопрос 

Да 

Нет

Примечание 

допускаются ли случаи подписания незаполненных чеков и платежных  поручений

     

регистрируются ли кассовые ордера, банковские платежные документы  в журналах регистрации

     

полностью ли заполняются  необходимые реквизиты в документах

     

как регулярно проверяет  главный бухгалтер соответствие данных первичных банковских документов и учетных регистров

     

имеют ли место случаи возврата неиспользованных подотчетных сумм, полученных в валюте, в рублевом эквиваленте

     

проверяется ли соответствие проведенных банковских операций договорам

     

разработаны ли схемы отражения  на счетах операций с денежными средствами

     

 соответствуют ли данные  учетных регистров Отчету по  движению денежных средств (форма  № 4)

     

проверяется ли соответствие данных регистров по учету движения денежных средств и расчетов

     

 

 

 

Приложение  5

Информация  об использовании наличных денег, полученных с расчетного счета в банке, и  выручки от реализации продукции, материальных ценностей и услуг, руб.

 

Месяц

Получено с расчетного счета в банке

Фактически израсходовано

Выручка от реализации продукции, материальных ценностей и услуг

 

на выплату  заработной платы

на выплату  пособий по соцстраху

на командировочные  расходы

на хозяйственные  нужды

на выплату  заработной платы

на выплату  пособий по соцстраху

на командировочные  расходы

на хозяйственные  нужды

поступило кассу

внесено на расчетный счет в банке

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Январь

2740000

60000

12000

120000

2555000

60000

16000

131000

80000

40000

Февраль

2450000

85000

10000

80000

2450000

80000

15000

90000

600000

20000

Март

2650000

55000

20000

150000

2600000

50000

30000

200000

70000

30000


 

Приложение  6

Копии полученных выписок из банка по расчетному счету.

Дата операции

№ чека

Род операции

Сумма, тыс. руб.

08.04

2871354

03

1465000

09.08

2871358

03

1463500


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Информация о работе Аудит расчетов с банковскими счетами