Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2014 в 10:47, курсовая работа
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организации часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ, услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации.
Расчеты с подотчетными лицами имеют место практически на каждом предприятии и весьма разнообразны, т.к. включают в себя: приобретение за наличный расчет запасных частей, материалов, топлива, канцелярских товаров; оплату мелкого ремонта оргтехники, транспортных средств; расходы на командировки по территории Российской Федерации и за границу; представительские расходы.
ВВЕДЕНИЕ
5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АУДИТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ………………… 6
1.1. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами……. 6
1.2. Методика аудита учета расчетов с подотчетными лицами……
9
2. ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «Алан»…………..………………… 17
2.1. Краткая характеристика ЗАО «Алан»………………………. 17
2.2. Характеристика бухгалтерского учета расчетов с подотчет-ными лицами………………………………………………
22
3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ЗАО «АЛАН»…………….
26
3.1.Общий план и программа аудита………………………......... 26
3.2.Результаты аудиторской проверки учета расчетов с подот-четными лицами исследуемого экономического субъек-та………………………………………………………………
31
3.3. Общий вывод и аудиторское заключение…………………..
33
ЛИТЕРАТУРА…………………………………………………………… 34
В результате проверки была обнаружена ошибка, командировочные расходы были списаны бухгалтером на 20 счет, хотя следовало списать их на счет 26.
3.3. Общий вывод и аудиторское заключение
В результате аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами был проведен аудит правильности отражения в бухгалтерском учете ЗАО «Алан» расчетов с подотчетными лицами за период с 1 июля по 31 июля 2012 г. включительно. Документы для проверки подготовлены исполнительным органом ЗАО «Алан» в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и «Порядком ведения кассовых операций». Ответственность за подготовку прилагаемой бухгалтерской отчетности несет исполнительный орган ЗАО «Алан».
Проверка была проведена в соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности». Проверка планировалась и проводилась таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами ЗАО «Алан» соответствует действующему законодательству и не содержит существенных искажений. Проверка включала проверку на сплошной основе первичных документов и регистров бухгалтерского учета в разрезе расчетов с подотчетными лицами за июль 2012 г. Проведенная проверка дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности предоставленных документов, отражающих учет на предприятии расчетов с подотчетными лицами.
В результате проведенной проверки можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами соответствует нормам действующего законодательства, регламентирующего данный раздел учета.
В качестве рекомендации ЗАО «Алан» можно предложить тщательно следить за оформлением оправдательных документов приложенных к авансовым отчетам в бухгалтерию подотчетными лицами, а также обратить особое внимание на правильность отражения операций по расчетам с подотчетными лицами на счетах бухгалтерского учете .
В заключении можно сдать выводы о том, что в процессе написания работы были достигнуты цели и задачи, поставленные во введении к данной работе и отражающие актуальность данной темы. А именно определены цели, задачи и источники информации аудита расчетов с подотчетными лицами; рассмотрены основные первичные документы и нормативные акты, применяемые в оформлении расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете; рассмотрен порядок проведения аудита расчетов с подотчетными лицами.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон «Об аудиторской
деятельности» от 30.12.2008 № 307-фз (действующая
редакция от 01.09.2013) [Электронный ресурс]:
– Режим доступа: http://www.consultant.ru/
2. Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011г. [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. План счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций, утвержден Приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 31 октября
2000 г. № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от
07.05.2003 № 38н). [Электронный ресурс]: – Режим
доступа: http://base.consultant.ru/
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 30.12.99 № 107н) [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.1993 г.
6. Андреев, В.Д. Практикум по аудиту: учеб. пособие /В.Д. Андреев – М.: Финансы и статистика, 2012.
7. Барышников, Н.П. Организация и методика проведения общего аудита / Н.П. Барышников — М.: ФИЛИНЪ, 2011.
8. Бурцев, В.В. Принципы внутреннего аудита / Журнал «Бухгалтерский учет», №2, 2010.
9. Гапоник, А.И. Использование внутреннего аудита для целей внешнего аудита / Журнал «Аудиторские ведомости» / А.И.Гапоник, Г.Г. Шафронская, №8, 2011.
10. Дробышевский, Н.П. Ревизия и аудит: Учеб. Пособие / Н.П.Дробышевский – Мн.: ООО «Мисанта», 2010.
11. Камышанов, П.И. Аудит: стандарты и практика /П.И. Камышанов – М.: Элиста: АПП «Джангар», 2010.
12. Ковалева, О.В. Аудит: учебное пособие / О.В.Ковалева – М.: ПРИОР, 2011.
13. Коваль, И.Г. Аудит: Учебно-методическое пособие / И.Г. Коваль М., - Издательство МФЮА, 2010.
14. Лабынцев, Н.Т. Аудит: теория и практика: Учеб. Пособие / Н.Т. Лабынцев – М.: «Издательство ПРИОР», 2010.