Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Июня 2015 в 00:16, контрольная работа
Целью контрольной работы является всестороннее изучение данного предприятия, выявление недостатков в учете, использование материально–производственных запасов, организации учета поставки материалов и предложение рекомендаций по совершенствованию порядка учета материально – производственных запасов. Исходя из поставленной цели, предполагается решение следующих задач:
– рассмотрение материально-производственных запасов, как объекта учета и контроля, т.е. исследование их:
– изучить действующую практику учета материалов на исследуемом предприятии, т.е. проанализировать:
– разработать предложения и определить направления совершенствования организации учета.
Введение 3
1. Нормативные документы и источники информации, используемые при проверке учета товарно-материальных запасов
4
2. Разработка программы аудиторской проверки учета товарно-материальных запасов
6
3. Анализ тестов для оценки системы внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета
8
4. Методика аудиторской проверки и оформление рабочих документов учета товарно-материальных запасов
17
5. Типичные ошибки и способы их исправления 23
Заключение 26
Список использованной литературы 27
Приложение
Приложение 4
Результаты аудиторской проверки расчетов в ООО «АгроСем-Инвест» за 2013год
Планируемые виды работ |
Нарушенный нормативный акт |
Сумма нарушения, руб. |
Исправительные записи |
1. искажение начального сальдо
по материально- |
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н (ред. от 18.09.2006г. №115н) «Об утверждении план счетов «О бухгалтерском учете финансово-хозяйственной организации и инструкции по его применению» |
4 500 |
Исправить выявленные ошибки в начальном сальдо МПЗ |
2. несоответствие синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов |
Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ (ред. от 03.11.2006г.) «О бухгалтерском учете» |
15 000 |
Исправить выявленные ошибки, выявленные суммы зачесть в следующем отчетном период |
3. несвоевременное и неполное отражение операций в регистрах бухгалтерского учета, отсутствие проведение сверки синтетического учета с данными карточек складского учета |
Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ (ред. от 03.11.2006г.) «О бухгалтерском учете» |
18 000 |
Исправить выявленные ошибки, выявленные суммы зачесть в следующем отчетном период |
4. неправильное определение и списания стоимости израсходованных МПЗ на себестоимость |
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н (ред. от 18.09.2006г. №115н) «Об утверждении план счетов «О бухгалтерском учете финансово-хозяйственной организации и инструкции по его применению» |
6 430 |
Пересмотреть и доработать те моменты, которых нет в учетной политике предприятия |
5. отсутствие организации контроля за закупками, сам процесс закупок: наличие договора, оплату счетов, накладных, счетов-фактур, оприходование МПЗ в регистрах бухгалтерского учета |
Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ (ред. от 03.11.2006г.) «О бухгалтерском учете» |
8 900 |
Исправить выявленные ошибки, выявленные суммы зачесть в следующем отчетном период |
Приложение 5
Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью материально-производственных запасов
№№ пп |
Вопросы проверки |
Сроки проведения |
Кто проверяет |
1. |
Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве | ||
1.1. |
Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе |
ежедневно |
кассир |
1.2. |
Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности |
ежеквартально, ежедневно |
гл. бухгалтер, гл. инженер, кассир |
1.3. |
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы |
ежедневно |
гл. бухгалтер |
1.4. |
Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в ТОО и его структурные подразделения |
в день получения денег |
гл. бухгалтер, руководитель |
2. |
Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств | ||
2.1. |
Проверка наличия (инвентаризация) |
ежемесячно |
гл. бухгалтер, |
денег и ценных бумаг |
ревиз. Комиссия | ||
2.2. |
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: |
ежемесячно |
гл. бухгалтер |
а) полученных из банка б) за реализованную продукцию, услуги и работы |
по плану работы систематически; при составлении ж/о №1 |
ревизионная комиссия, гл. бухгалтер | |
2.3. |
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета |
ежемесячно по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
2.4. |
Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров |
ежедневно |
гл. бухгалтер |
2.5. |
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций. |
систематически |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
3. |
Контроль за использованием денежных средств. | ||
3.1. |
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению |
ежедневно, по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
3.2. |
Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки |
ежемесячно |
гл. бухгалтер |
3.3. |
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами |
систематически по плану |
зам.гл. бухгалтера, бухгалтер материальной группы, ревиз. комиссия |
3.4. |
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам |
ежемесячно |
зам.гл. бухгалтера |
3.5. |
Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха |
систематически |
гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера |
3.6. |
Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности |
систематически |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |