Аудит товарно-материальных запасов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Июня 2015 в 00:16, контрольная работа

Описание работы

Целью контрольной работы является всестороннее изучение данного предприятия, выявление недостатков в учете, использование материально–производственных запасов, организации учета поставки материалов и предложение рекомендаций по совершенствованию порядка учета материально – производственных запасов. Исходя из поставленной цели, предполагается решение следующих задач:
– рассмотрение материально-производственных запасов, как объекта учета и контроля, т.е. исследование их:
– изучить действующую практику учета материалов на исследуемом предприятии, т.е. проанализировать:
– разработать предложения и определить направления совершенствования организации учета.

Содержание работы

Введение 3
1. Нормативные документы и источники информации, используемые при проверке учета товарно-материальных запасов
4
2. Разработка программы аудиторской проверки учета товарно-материальных запасов
6
3. Анализ тестов для оценки системы внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета
8
4. Методика аудиторской проверки и оформление рабочих документов учета товарно-материальных запасов
17
5. Типичные ошибки и способы их исправления 23
Заключение 26
Список использованной литературы 27
Приложение

Файлы: 1 файл

Аудит товарно-материальных запасов. АгроСем-Инвест.doc

— 84.74 Кб (Скачать файл)

 

Приложение 4

Результаты аудиторской проверки расчетов в ООО «АгроСем-Инвест» за 2013год

Планируемые виды работ

Нарушенный нормативный акт

Сумма нарушения, руб.

Исправительные записи

1. искажение начального сальдо  по материально-производственных  запасам, в результате неправильный  перенос остатков по счетам  учета из предыдущего периода  на начало анализируемого;

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н (ред. от 18.09.2006г. №115н) «Об утверждении план счетов «О бухгалтерском учете финансово-хозяйственной организации и инструкции по его применению»

4 500

Исправить выявленные ошибки в начальном сальдо МПЗ

2. несоответствие синтетического и аналитического учета материально-производственных запасов

Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ (ред. от 03.11.2006г.) «О бухгалтерском учете»

15 000

Исправить выявленные ошибки, выявленные суммы зачесть в следующем отчетном период

3. несвоевременное и неполное отражение операций в регистрах бухгалтерского учета, отсутствие проведение сверки синтетического учета с данными карточек складского учета

Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ (ред. от 03.11.2006г.) «О бухгалтерском учете»

18 000

Исправить выявленные ошибки, выявленные суммы зачесть в следующем отчетном период

4. неправильное определение и списания стоимости израсходованных МПЗ на себестоимость

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н (ред. от 18.09.2006г. №115н) «Об утверждении план счетов «О бухгалтерском учете финансово-хозяйственной организации и инструкции по его применению»

6 430

Пересмотреть и доработать те моменты, которых нет в учетной политике предприятия

5. отсутствие организации контроля за закупками, сам процесс закупок: наличие договора, оплату счетов, накладных, счетов-фактур, оприходование МПЗ в регистрах бухгалтерского учета

Федеральный закон от 21.11.1996г. №129-ФЗ (ред. от 03.11.2006г.) «О бухгалтерском учете»

8 900

Исправить выявленные ошибки, выявленные суммы зачесть в следующем отчетном период


 

Приложение 5

Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью материально-производственных запасов

№№

пп

Вопросы проверки

Сроки проведения

Кто проверяет

1.

Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве

1.1.

Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе

ежедневно

кассир

1.2.

Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности

ежеквартально, ежедневно

гл. бухгалтер, гл. инженер, кассир

1.3.

Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы

ежедневно

гл. бухгалтер

1.4.

Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в ТОО и его структурные подразделения

в день получения денег

гл. бухгалтер, руководитель

2.

Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств

2.1.

Проверка наличия (инвентаризация)

ежемесячно

гл. бухгалтер,

 

денег и ценных бумаг

 

ревиз. Комиссия

2.2.

Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:

ежемесячно

гл. бухгалтер

 

а) полученных из банка

б) за реализованную продукцию, услуги и работы

по плану работы систематически; при составлении ж/о №1

ревизионная комиссия, гл. бухгалтер

2.3.

Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета

ежемесячно по плану

гл. бухгалтер, ревизионная комиссия

2.4.

Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

ежедневно

гл. бухгалтер

2.5.

Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций.

систематически

гл. бухгалтер, ревизионная комиссия

3.

Контроль за использованием денежных средств.

3.1.

Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению

ежедневно, по плану

гл. бухгалтер, ревизионная комиссия

3.2.

Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки

ежемесячно

гл. бухгалтер

3.3.

Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами

систематически по плану

зам.гл. бухгалтера, бухгалтер материальной группы, ревиз. комиссия

3.4.

Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам

ежемесячно

зам.гл. бухгалтера

3.5.

Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха

систематически

гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера

3.6.

Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности

систематически

гл. бухгалтер, ревизионная комиссия


 

 

 


Информация о работе Аудит товарно-материальных запасов