Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2014 в 10:19, контрольная работа
Целью контрольной работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….2
1.Теоретические аспекты учета денежных средств…………………………..3
1.1 Основные нормативные документы по учету денежных средств………3
1.2 Порядок осуществления наличных и безналичных расчетов…………..5
1.3 Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской отчетности………………………………………………………………………15
2. Аудит учета денежных средств ……………………………………………19
2.1 Цели аудита…………………………………………………………………19
2.2 Аудит кассовых операций…………………………………………………22
2.3 Аудит операций по расчетным счетам……………………………………26
3. Практическая часть…………………………………………………….........30
3.1 Журнал хозяйственных операций………………………………………..30
3.2 Синтетические счета………………………………………………………..31
3.3 Баланс……………………………………………………………………….36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….38
Таблица 5 – Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
18400 | ||
2 |
5124 |
||
7 |
1830 | ||
8 |
175 |
||
11 |
2220 | ||
12 |
300 | ||
14 |
1100 | ||
ОД |
5299 |
ОК |
5450 |
Ск |
18551 | ||
Таблица 6 – Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
870 | ||
3 |
373 |
||
14 |
1110 |
||
ОД |
1483 |
ОК |
|
Ск |
613 |
||
Таблица 7 – Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
2070 |
||
4 |
110 |
||
6 |
112 | ||
10 |
2 |
||
ОД |
112 |
ОК |
112 |
Ск |
2070 |
||
Таблица 8 – Счет 41-2 «Товары»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
103900 |
||
5 |
511 |
||
7 |
1830 |
||
12 |
300 |
||
ОД |
2641 |
ОК |
|
Ск |
106541 |
||
Таблица 9 – Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
5 |
511 | ||
511 |
|||
ОД |
511 |
ОК |
511 |
Таблица 10 – Счет 10 «Материалы»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
|||
6 |
112 |
||
ОД |
112 |
ОК |
|
Ск |
112 |
||
Таблица 11 – Счет 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
1250 | ||
9 |
868 |
||
ОД |
868 |
||
Ск |
382 | ||
Таблица 12 – Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
11 |
2220 |
||
2220 | |||
ОД |
2220 |
ОК |
2220 |
Таблица 13 – Счет 20 «Основное производство»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
13 |
1250 |
||
2220 |
|||
3470 | |||
ОД |
3470 |
Ок |
3470 |
Таблица 14 – Счет 02 «Амортизация основных средств»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
12530 | ||
13 |
1250 | ||
ОД |
ОК |
1250 | |
Ск |
13780 | ||
Таблица 15 – Счет 99 «Прибыль и убытки»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
17100 | ||
15 |
1200 |
||
511 | |||
3395 |
|||
13016 |
|||
ОД |
17611 |
ОК |
17611 |
Таблица 16 – Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
В рублях
Дебет |
Кредит | ||
Операция |
Сумма |
Операция |
Сумма |
Сн |
5270 | ||
15 |
1200 | ||
ОД |
ОК |
1200 | |
Ск |
6470 | ||
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Коды | |||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||
Организация |
по ОКПО |
||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||
Местонахождение (адрес)
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
Код |
На ___ _______ |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
1560,00 |
1560,00 | ||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
||||
Материальные поисковые активы |
1140 |
||||
Основные средства |
1150 |
18470,00 |
17220 | ||
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
||||
Финансовые вложения |
1170 |
||||
Отложенные налоговые активы |
1180 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
||||
Итого по разделу I |
1100 |
20030,00 |
18780,00 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
92390,00 |
95143,00 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
| |||
Дебиторская задолженность |
1230 |
4480,00 |
5083,00 | ||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
||||
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
26090,00 |
19513,00 | ||
Прочие оборотные активы |
1260 |
||||
Итого по разделу II |
1200 |
122960,00 |
119739,00 | ||
БАЛАНС |
1600 |
142990,00 |
138519,00 |