Аудит учета денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2014 в 10:19, контрольная работа

Описание работы

Целью контрольной работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….2
1.Теоретические аспекты учета денежных средств…………………………..3
1.1 Основные нормативные документы по учету денежных средств………3
1.2 Порядок осуществления наличных и безналичных расчетов…………..5
1.3 Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской отчетности………………………………………………………………………15
2. Аудит учета денежных средств ……………………………………………19
2.1 Цели аудита…………………………………………………………………19
2.2 Аудит кассовых операций…………………………………………………22
2.3 Аудит операций по расчетным счетам……………………………………26
3. Практическая часть…………………………………………………….........30
3.1 Журнал хозяйственных операций………………………………………..30
3.2 Синтетические счета………………………………………………………..31
3.3 Баланс……………………………………………………………………….36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….38

Файлы: 1 файл

Бух.учет.doc

— 306.00 Кб (Скачать файл)

 

Форма 0710001 с. 2

 

Пояснения1

Наименование показателя 2

Код

На ___ _______ 
20 ___ г. 3

На 31 декабря 
20 ___ г. 4

На 31 декабря 
20 ___ г. 5

 

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

 

 

 

 

 

 

50940,00

 

 

 

 

 

50940,00

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

( )

( )

( )

 

Переоценка внеоборотных активов

1340

     
 

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

 

8640,00

8640,00

 

Резервный капитал

1360

     
 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

 

38300,00

34216,00

 

Итого по разделу III

1300

 

97880,00

93796,00

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

 

 

 

 

260,00

 

 

 

260,00

 

Отложенные налоговые обязательства

1420

     
 

Оценочные обязательства

1430

     
 

Прочие обязательства

1450

     
 

Итого по разделу IV

1400

 

260,00

260,00

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

 

 

 

 

 

37940,00

 

 

 

 

37553,00

 

Кредиторская задолженность

1520

     
 

Доходы будущих периодов

1530

 

6910,00

6910,00

 

Оценочные обязательства

1540

     
 

Прочие обязательства

1550

     
 

Итого по разделу V

1500

 

44850,00

44463,00

 

БАЛАНС

1700

 

142990,00

138519,00


 

Руководитель

       

Главный бухгалтер

     
 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

   

(подпись)

 

(расшифровка подписи)


 

«____» ______________ 20 ____ г.

Примечания

  1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
  2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
  3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
  4. Указывается предыдущий год.
  5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
  6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в кругл

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Ведение учета и аудита денежных средств, а так же формы расчетов между предприятиями регламентируется законодательными и нормативными документами, такими как Федеральный закон "О бухгалтерском учете", Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, положения Банка России, положения по бухгалтерскому учету.

Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. Лимит остатка наличных денег в кассе на данном предприятии согласован с банком.

Порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ, а именно: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовая книга и др.

Исправления, вносимые в журнал кассира-операциониста, делать с помощью записи: "Исправлено" с указанием даты исправления, должности, подписи и расшифровки подписи уполномоченного должностного лица.

Денежные средства по различным счетам, установленных по рабочему плану счетов, отражаются в бухгалтерском балансе предприятия во втором разделе "Оборотные активы". Синтетический учет ведется на счетах: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути".

Выплаты наличных денег подотчетным лицам осуществляются на основании документов, подтверждающих расходы, с обязательным оформлением авансовых отчетов.

Подобрать все оправдательные документы к выпискам банка. Каждая сумма, указанная в выписке банка, должна быть подтверждена оправдательным документом: платежным поручением, платежным требованием-поручением.

Расходы, производимые в безналичном порядке, нужно списывать не непосредственно на счета учета затрат, а используя счета по учету расчетов.

При составлении отчета о движении денежных средств руководствоваться ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств".

 

 


Информация о работе Аудит учета денежных средств