Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Сентября 2014 в 10:19, контрольная работа
Целью контрольной работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….2
1.Теоретические аспекты учета денежных средств…………………………..3
1.1 Основные нормативные документы по учету денежных средств………3
1.2 Порядок осуществления наличных и безналичных расчетов…………..5
1.3 Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской отчетности………………………………………………………………………15
2. Аудит учета денежных средств ……………………………………………19
2.1 Цели аудита…………………………………………………………………19
2.2 Аудит кассовых операций…………………………………………………22
2.3 Аудит операций по расчетным счетам……………………………………26
3. Практическая часть…………………………………………………….........30
3.1 Журнал хозяйственных операций………………………………………..30
3.2 Синтетические счета………………………………………………………..31
3.3 Баланс……………………………………………………………………….36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….38
Форма 0710001 с. 2
Пояснения1 |
Наименование показателя 2 |
Код |
На ___ _______ |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
50940,00 |
50940,00 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( ) |
( ) |
( ) | |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
8640,00 |
8640,00 | ||
Резервный капитал |
1360 |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
38300,00 |
34216,00 | ||
Итого по разделу III |
1300 |
97880,00 |
93796,00 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
260,00 |
260,00 | ||
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
||||
Оценочные обязательства |
1430 |
||||
Прочие обязательства |
1450 |
||||
Итого по разделу IV |
1400 |
260,00 |
260,00 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
37940,00 |
37553,00 | ||
Кредиторская задолженность |
1520 |
||||
Доходы будущих периодов |
1530 |
6910,00 |
6910,00 | ||
Оценочные обязательства |
1540 |
||||
Прочие обязательства |
1550 |
||||
Итого по разделу V |
1500 |
44850,00 |
44463,00 | ||
БАЛАНС |
1700 |
142990,00 |
138519,00 |
Руководитель |
Главный бухгалтер |
|||||||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
«____» ______________ 20 ____ г.
Примечания
Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в кругл
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Ведение учета и аудита денежных средств, а так же формы расчетов между предприятиями регламентируется законодательными и нормативными документами, такими как Федеральный закон "О бухгалтерском учете", Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, положения Банка России, положения по бухгалтерскому учету.
Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством. Лимит остатка наличных денег в кассе на данном предприятии согласован с банком.
Порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ, а именно: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовая книга и др.
Исправления, вносимые в журнал кассира-операциониста, делать с помощью записи: "Исправлено" с указанием даты исправления, должности, подписи и расшифровки подписи уполномоченного должностного лица.
Денежные средства по различным счетам, установленных по рабочему плану счетов, отражаются в бухгалтерском балансе предприятия во втором разделе "Оборотные активы". Синтетический учет ведется на счетах: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути".
Выплаты наличных денег подотчетным лицам осуществляются на основании документов, подтверждающих расходы, с обязательным оформлением авансовых отчетов.
Подобрать все оправдательные документы к выпискам банка. Каждая сумма, указанная в выписке банка, должна быть подтверждена оправдательным документом: платежным поручением, платежным требованием-поручением.
Расходы, производимые в безналичном порядке, нужно списывать не непосредственно на счета учета затрат, а используя счета по учету расчетов.
При составлении отчета о движении денежных средств руководствоваться ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств".