Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Октября 2012 в 22:24, курсовая работа
Целью данной работы является изучений теоретических аспектов бюджетирования, а также изучение особенностей бюджетного планирования и бюджетного контроля на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) определить понятие и значение бюджетирования;
2) изучить основные этапы внедрения системы бюджетирования на предприятии;
Введение
1. Теоретические основы бюджетирования
1.1. Сущность, функции и задачи бюджетирования
1.2. Виды бюджетов и их классификация
1.3. Основные этапы внедрения системы бюджетирования на предприятии
2. Система бюджетного планирования
2.1. Общая схема формирования бюджетов на предприятии
2.2. Планирование бюджета
2.3. Разработка бюджета
2.4. Контроль выполнения бюджета предприятия
3. Возможные пути совершенствования системы бюджетного планирования
Заключение
Список используемой литературы
Приложение
Продукт |
Количество, шт. |
Трудоёмкость, чел./час. |
Итого = (2)*(3) |
Всего = 2 руб. * (4) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
А |
925 |
4 |
3 700 |
7 400 |
Б |
1400 |
5 |
7 000 |
14 000 |
Итого |
10 700 |
21 400 | ||
Для формирования полной картины нужно рассчитать косвенные расходы. Напомним, что информация об этих расходах должна быть обоснована и строиться на конкретных расчетах.
5. Бюджет косвенных производственных (накладных) расходов
Виды расходов |
Сумма, руб. |
Амортизация |
20 000 |
Коммунальные услуги |
15 000 |
Оплата труда вспомогательного персонала |
17 500 |
Итого |
52 500 |
6. Бюджет складских остатков на конец планового периода
На конец планового 2011 года нужно иметь 400 кг стали и 750 кг чугуна и 25 деталей А и 50 деталей Б. Себестоимость производства одной детали А составляет 39,64 руб./шт., детали Б — 55,55 руб./шт. (эти данные получают на основе информации о материальных и трудовых затратах).
Материалы |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Сталь |
400 |
1 |
400 |
Чугун |
750 |
2 |
1500 |
Итого материалов |
1900 | ||
Готовое изделие А |
25 |
39,64 |
991 |
Готовое изделие Б |
50 |
55,55 |
2 777,5 |
Итого готовых изделий на конец 2011 г. |
3 768,5 | ||
Итого запасов |
5 668,5 | ||
7. Бюджет
себестоимости реализованной
Остатки готовой продукции на начало планового периода составляют 12 000 руб.
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Запасы готовой продукции на начало планового периода |
12 000 |
2 |
Затраты материалов (этап 3) |
40 500 |
3 |
Затраты труда основного |
21 400 |
4 |
Накладные расходы (этап 5) |
52 500 |
5 |
Себестоимость произведенной продукции (2+3+4) |
114 400 |
6 |
Итого затрат на производство продукции для реализации (5+1) |
126 400 |
7 |
Запасы готовой продукции на конец планового периода (этап 8) |
3 768,5 |
8 |
Себестоимость реализованной в плановом году продукции (1+5-7) |
122 631,5 |
8. Бюджет непроизводственных расходов
Виды расходов |
Сумма, руб. |
Реклама |
5 000 |
Сбытовые расходы |
12 500 |
Расходы на маркетинговые исследования |
2 500 |
Зарплата персонала |
10 000 |
Зарплата руководителей |
7 500 |
Аренда офиса |
2 500 |
Прочие расходы |
1 500 |
Итого непроизводственных расходов |
41 500 |
9. Бюджет прибылей и убытков
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Выручка от реализации (этап 1) |
185 000 |
2 |
Себестоимость реализованной продукции (этап 7) |
122 631,5 |
3 |
Валовая прибыль (1-2) |
62 368,5 |
4 |
Операционные расходы (этап 8) |
41 500 |
5 |
Прибыль от продаж (3-4) |
20 868,5 |
10. По итогам деятельности предприятия в 2010 году составлен баланс:
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Основные средства: |
Капитал |
100 000 | |
оборудование; |
200 000 |
Прибыль |
56 250 |
амортизация. |
40 000 |
Кредиторская задолженность |
25 000 |
Итого: основных средств |
160 000 |
||
Текущие активы: |
|||
запасы; |
16 000 |
||
денежные средства; |
250 |
||
дебиторская задолженность. |
5 000 |
||
Итого: текущих активов |
21 250 |
||
ИТОГО активов |
181 250 |
ИТОГО пассивов |
181 250 |
11. Бюджет денежных средств
Менеджеры определили движение денежных средств в плановом 2011 году так:
Показатели |
1-й квартал |
2-й квартал |
3-й квартал |
4-й квартал |
Итого, руб. |
Поступления |
35 000 |
50 000 |
40 000 |
37 500 |
162 500 |
Платежи |
25 000 |
45 000 |
45 000 |
40 000 |
155 000 |
Составим баланс на конец планового периода. Для этого рассчитаем значения некоторых показателей на конец планового периода:
Денежные средства на конец года = 250 + 162 500 – 155 000 = 7750 руб.
Дебиторская задолженность = 5000 + 185 000 – 162 500= 27 500 руб.
Накопленная амортизация = 40 000 + 20 000 = 60 000 руб.
Кредиторская задолженность = 25 000 + 38 400 + 21 400 + 32 500 + 41 500 – 155 000 = 3800 руб.
Прибыль = 56 250 + 20 868,5 = 77 118,5 руб.
Бюджет активов и пассивов (баланс) на 31.12.2011
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Основные средства: |
Капитал |
100 000 | |
оборудование; |
200 000 |
Накопленная прибыль (5) |
77 118,5 |
амортизация (3). |
60 000 |
Кредиторская задолж-ть (4) |
3 800 |
Итого: основных средств |
140 000 |
||
Текущие активы: |
|||
запасы; |
5 668,5 |
||
денежные средства (1); |
7 750 |
||
дебиторская задолж-ть (2). |
27 500 |
||
Итого: текущих активов |
40 918,5 |
||
ИТОГО активов |
180 918,5 |
ИТОГО пассивов |
189 918,5 |