Бухгалтерский баланс как важнейшая форма отчетности

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

4

Акт приемки-передачи ОС №35. Продано малому предприятию «Парус» производственное оборудование:

Стоимость продаж (с НДС)

118000

62

91.1

Сумма НДС

18000

91.2

68.1

Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия

1600

2

1

Остаточная стоимость

78400

91.2

1

5

Счет поставщика, счет-фактура №25 ООО «Интеллект».

Приобретен компьютер:

Отпускная цена

30000

8

60

Сумма НДС

5400

19

60

Итого

35400

6

Акт приемки-передачи №150 ОС.

Принят в эксплуатацию компьютер

30000

1

8

7

Акт приемки-передачи НМА, договор купли продажи №9.

Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счет-фактура №118.

Стоимость продажи (с НДС)

106900

76

91.1

Сумма НДС

16200

91.2

68.1

Сумма амортизации на дату продажи

34225

5

4

Остаточная стоимость

50745

91.2

4

8

Выписка банка. Списано с расчетного счета:

Механическому заводу за оборудование

47200

60

51

ООО «Интеллект» за компьютер

35400

60

51

Итого

82600

9

Выписка банка. Поступило на расчетный счет:

От МП «Парус» за производственное оборудование

118000

51

62

От ООО «Вектор» за право на изобретение

106900

51

76

Итого

224900

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

10

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы.

Счет №1041. ОАО «Техника».

Покупная стоимость

40000

15

60

Сумма НДС

7200

19

60

Итого

47200

Счет №196 ОАО «Продмаш».

Покупная стоимость

25000

15

60

Сумма НДС

4500

19

60

Итого

29500

11

Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе.

От ОАО «Продмаш»

24100

10

15

От ОАО «Техника»

38900

10

15

Итого

63000

12

Расчет бухгалтерии.

Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

2000

16

15

13

Выписка банка.

Перечислено с расчетного счета:

ОАО «Продмаш» за материалы

29500

60

51

ОАО «Техника» за материалы

47200

60

51

Итого

76700

14

Лимитно-заборные карты, требования-накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов:

Цеху №1 на производство

170360

20

10

Ремонтному цеху

16290

23

10

На текущее обслуживание оборудования

12850

25

10

Заводоуправлению

12300

26

10

Итого

211800

15

Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости отпущенных материалов:

Цеху №1 для производства

8518

20

16

Ремонтному цеху

814

23

16

На текущее обслуживание оборудования

642

25

16

Заводоуправлению

615

26

16

Итого

10589

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

16

Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:

В цех №1

6300

20

10

В ремонтный цех

5600

23

10

Итого

11900

17

Разработочная табл. №6. Начислена амортизация ОС производственного оборудования:

Цеха №1

23350

20

2

Ремонтного цеха

8100

23

2

Зданий и хозяйственного инвентаря:

Цеха №1

11750

20

2

Ремонтного цеха

2500

23

2

Заводоуправления

9430

26

2

Итого

55130

18

Счет-фактура 116 от ОАО«Энергосбыт». Согласно полученным счетам-фактурам, начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе:

Обслуживания цеха №1

6400

20

60

Обслуживания ремонтного цеха

1100

23

60

Заводоуправления

2300

26

60

НДС по приобретенным услугам

1764

19

60

Итого

11564

19

Наряды, расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата:

Рабочим цеха №1

115400

20

70

Рабочим ремонтного цеха

22000

23

70

Рабочим, обслуживающим оборудование

24600

25

70

Персоналу заводоуправления

63800

26

70

Итого

225800

20

Листки временной нетрудоспособности.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

14000

69.1

70

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

21

Начислены страховые взносы:

Рабочим цеха №1, в т.ч.:

34620

- в фонд социального  страхования 

3347

20

69.1

- на пенсионное обеспечение 

25388

20

69.2

- в фонд медицинского  страхования 

5885

20

69.3

Рабочим ремонтного цеха, в т.ч.:

6600

- в фонд социального  страхования

638

23

69.1

- на пенсионное обеспечение 

4840

23

69.2

- в фонд медицинского  страхования 

1122

23

69.3

Рабочим, обслуживающим оборудование, в т.ч.:

7380

- в фонд социального  страхования

713

25

69.1

- на пенсионное обеспечение 

5412

25

69.2

- в фонд медицинского  страхования 

1255

25

69.3

Персоналу заводоуправления, в т.ч.:

19140

- в фонд социального  страхования

1850

26

69.1

- на пенсионное обеспечение 

14036

26

69.2

- в фонд медицинского  страхования 

3254

26

69.3

Итого

67740

22

Счет-фактура №28 от ОАО «Знание». Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

Отражена задолженность перед ООО «Знание»

1500

91.2

76

Учтен НДС

270

19

76

Итого

1770

23

Требование-накладная.

Оприходованы на складе возвратные отходы из основного производства

10300

10

20

24

Авансовые отчеты.

Списаны командировочные расходы главного бухгалтера Колесовой Н.М.

1500

26

71

25

Начислена амортизация производственного оборудования:

2000

20

2

26

В январе 2011 г. была куплена компьютерная программа для бухгалтерии у ООО «Свема».

Стоимость программы

12000

4

60

НДС

2160

19

60

Итого

14160

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

27

Выписка банка.

Перечислено с расчетного счета за компьютерную программу ООО «Свема»

14160

60

51

28

Программа введена в эксплуатацию с 1 января 2011 г., приказом руководителя установлено: списать её стоимость на расходы в бухгалтерском учете равномерно в течение 3 лет.

В состав расходов включено:

4000

26

4

29

Разработочная таблица.

Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха №1

45472

20

25

30

Разработочная таблица.

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки основного производства цеха №1

63004

20

23

31

Расчет бухгалтерии.

Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции.

113085

90.2

26

32

Ведомость выпуска готовой продукции.

Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции.

Незавершенное производство на конец года составило

32880

Фактическая себестоимость готовой продукции

519714

43

20

33

Счет-фактура №40 ООО «Стандарт».

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции

10000

91.2

60

Сумма НДС

1800

19

60

Итого

11800

34

Счет-фактура ЗАО «Крона».

Расходы на доставку готовой продукции до станции отправления и погрузку в транспортные средства

37400

91.2

60

Сумма НДС

6730

19

60

Итого

44130