Бухгалтерский баланс

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 1 квартал 2008г.
№ п/п	№ счета	Наименование  счетов	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц		Сальдо на конец  месяца
			Д	К	Д	К	Д		К
1	01	Основные средства	160000				160000
2	02	Амортизация основных средств		9000		4500			13500
3	04	Нематериальные  активы	10000				10000
4	05	Амортизация нематериальных активов		4300		700			5000
5	08	Вложения во внеоборотные активы			15500		15500
6	09	Отложенные налоговые  активы			3720		3720
7	10	Материалы	1000		1550		2550
8	19	НДС по приобретенным  ценностям	122000		101826	101826	122000
9	41	Товары	790000		907500	725000	972500
10	42	Торговая наценка		250000		96500			346500
11	44пр	Расходы на продажу  прямые	1400		11250	5356	7294
12	44кос	Расходы на продажу  косвенные			37800	37800
13	50	Касса	12100		725900	741800			3800
14	51	Расчетный счет	170000		789000	757699	201301
15	58	Финансовые вложения	6000				6000
16	60	Расчеты с поставщиками		662000	667300	664850			659550
17	66	Краткосрочные кредиты банка			1500	76500			75000
18	68ндс	Расчеты по налогам  и сборам		50200	152026	111401			9575
19	68ндфл	Расчеты по налогам и сборам		5500	5500	2000			2000
20	68имущ	Расчеты по налогам  и сборам				818			818
21	68приб	Расчеты по налогам  и сборам		5250	5250	29952			29952
22	69	Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению		25000	25000	4800			4800
23	70	Расчеты с персоналом по оплате труда		49000	27000	16000			38000
24	71	Расчеты с подотчетными лицами			2800	2800
25	76	Расчеты с прочими  дебиторами и кредиторами			5074	9676			4602
26	76.4	Депониров.з/п			24000	24000
27	80	Уставный капитал		198350					198350
28	84	Нераспределенная прибыль		13900					13900
29	90	Продажи			725000	725000
30	91	Прочие доходы и расходы			6126	6126
31	98	Доходы будущих периодов				15500			15500
32	99	Прибыль			27873	107891			80018
33		ИТОГО:	1272500	122500	4268495	4268495	1500865		1500865

 

   Распределение транспортных расходов, относящихся к проданным товарам (к хозяйственной операции 38)

%ТР_{ост. тов.} = ∑ТР_{ост.тов.} + ∑ТР_месяц / ∑ТП + ∑ТО х 100%;

%ТР_{ост. тов.} = 1400 + 11250 / 725000 + 972500 х 100 % = 0,75%

Сумма ТР на остаток  товаров: 972500 х 0,75% = 7294 руб.

Сумма ТР на проданные  товары: 1400 + 11250 – 7294 = 5356 руб.

                                                                                                                  Таблица 9

            Расчет налога на имущество (к хозяйственной операции 42)

Показатели	Сальдо на 01.01	Сальдо на 01.02	Сальдо на 01.03	Сальдо на 01.04
Первоначальная  стоимость ОС	160000	160000	160000	160000
Амортизация ОС	9000	10500	12000	13500
Остаточная  стоимость	151000	149500	148000	146500

 

(151000+149500+148000+146500) : 4 х 2,2% = 3273 руб.

3273 х 1/4 = 818 руб. 

   Расчет условного расхода по налогу на прибыль (к хозяйственной операции 44)

УР = Бухгалтерская  прибыль х 20% = 105940 х 24% = 21188 руб.

   Расчет ПНО (к хозяйственной операции 45)

Ставка ЦБ – 8,25% годовых; 8,25 х 1,1 = 9,1% (ст. 269 НК РФ);

75000 х 9,1% : 12 х 3 = 1706 руб.

75000 х 24% : 12 х 3 = 4500 руб.

(4500 – 1706) х 20% = 559 руб.

   Расчет ОНА (к хозяйственной операции 46)

15500 х 20% = 3100 руб.

   Расчет текущего налога на прибыль (к хозяйственной операции 47)

ТНП = УР + ПНО  – ПНА + ОНА – ОНО;

ТНП = 21188 + 559 + 3100 = 24847 руб.

   Бухгалтерский  баланс по форме 1 представлен  в Приложении.

 

 

 

 

 

                               Список использованной литературы

 

   1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ [принят 22.12.1995, ред. от 02.02.2006] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство.

   2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: федер. закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ [принят 21.10.1994, ред. от 04.12.2006] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство.

   3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 29.12.2009): [Электронный ресурс]. СПС «КонсультантПлюс»: Версия Проф.

   4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 17.07.2009): [Электронный ресурс]. СПС «КонсультантПлюс»: Версия Проф.

  5. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н [Электронный ресурс]. - СПС «КонсультантПлюс»: Версия Проф.

   6. О защите прав потребителей Федеральный закон от 07.02.1992 № 2300-1 (в редакции от 23.11.2009) [Электронный ресурс]. – СПС «КонсультантПлюс»: Версия Проф.

   7. Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов: приказ Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н [Электронный ресурс]. - СПС «КонсультантПлюс»: Версия Проф.

   8. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н [Электронный ресурс]. - СПС «КонсультантПлюс»: Версия Проф.

   9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ: [09.06.2001 № 44н] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство.

   10. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ: [06.05.1999 № 32н] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство.

   11. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ: [06.05.1999 № 33н] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство.

   12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/2002) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ: [19.11.2002 № 114н] // СПС «КонсультантПлюс»: Законодательство.

   13. Медведева О.В., Попкова О.Н., Чернышова З.Д. Бухгалтерский учет в торговле: учебно-практич. курс. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009. – 605 с.