Бухгалтерский учет денежных средств на предприятии

4. Осуществлять эффективную ценовую  политику, обеспечивающую повышение  уровня доходности операционной деятельности;

5. Использовать методы ускоренной  амортизации основных средств;

6. Сократить период амортизации  используемых предприятием нематериальных  активов и др.

Управление текущими финансовыми операциями в основном сводятся к управлению денежным оборотом. Его целями является ускорение поступления платежей и снижение таким образом дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность возникает во взаимоотношениях с покупателями, заказчиками, поручителями и др. и может быть сомнительной, если не обеспечена гарантиями и не погашена в срок. Поэтому состояние дебиторской задолженности должно находиться под постоянным контролем.

Управление дебиторской задолженностью происходит на основе дифференцированного подхода к партнерам. Для одних можно использовать метод материальной заинтересованности (например: предоставление скидок в случае досрочной оплаты счетов), для других практиковать предоплату поставок.

Эффективным методом снижения дебиторской задолженности является факторинг. Его суть состоит в том, что факторинговая компания или соответствующий отдел банка после необходимой проверки кредитоспособности покупателя берут на себя обязательства выплачивать продавцу причитающиеся ему деньги, независимо от их реального поступления. Таким образом, за вознаграждение они становятся собственниками неоплаченных платежных требований и возлагают на себя связанный с ними риск.

Несмотря на достаточно высокие затраты, факторинговое обслуживание весьма выгодно продавцам, так как освобождает их от трудоемких и дорогостоящих операций по ведению счетоводства, гарантирует своевременное поступление платежей и др.

Способом уменьшения дебиторской задолженности может быть также продажа безнадежных с точки зрения кредитора долгов.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате изучения темы дипломной работы «Организация учета денежных средств на предприятии ОАО «МГОК» мною были сделаны следующие выводы и рекомендации.

 Рассматривая финансы предприятия с точки зрения рыночной экономики, я поняла, что финансовое положение организации является едва ли не главным условием достижения ею успеха.

 В связи с этим финансовое  управление приобретает несравненно  более важное значение, чем это  имело место в рамках административно-командной  экономики. Сегодня финансовые решения  определяют производственные, а  не наоборот, как это часто бывало прежде.

Я сделала вывод о том, что более эффективное управление денежными потоками приводит к повышению степени финансовой гибкости. Это выражается в:

1. Улучшении оперативного управления денежным оборотом  и маневрирования заемными средствами;

2. Повышении ликвидности баланса  предприятия;

3. Снижении расходов на процентные  платежи по долговым обязательствам;

4. Возможности высвобождения денежных  ресурсов для инвестирования в более доходные объекты при относительно невысоких расходах на обслуживание долга;

5. Большой возможности получения  кредитов для инвестиций от  потенциальных зарубежных партнеров  и др.

Проводя анализ финансово-хозяйственной деятельности, я пришла к заключению о том, что финансовое состояние ОАО «МГОК» стабильно и с каждым годом поднимается на новый, более высокий уровень.

Столь удачное положение предприятия на рынке позволяет привлечь к себе новых покупателей и партнеров, а банкам предоставлять новые кредиты не боясь, что они не будут погашены в срок.

 

      Снижение коэффициентов финансовой зависимости, которые были проанализированы ранее,  говорят о повышении финансовой устойчивости и независимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

В процессе выполнения работы я пришла к заключению о том, что важная роль управления финансами в нынешнее время в немалой степени обусловлена тем, что в настоящее время возникает все больше и больше коммерческих структур, основанных преимущественно на финансовых отношениях и финансовом контроле.

Финансовые проблемы, как правило, носят стратегический характер, поэтому их решение сосредоточено на высшем уровне управления предприятием.

 Здесь происходит формирование  и распределение фонда финансовых  ресурсов предприятия, определяются  направления финансовых потоков. А отдельные подразделения, даже если они обладают хозяйственной самостоятельностью, сконцентрированы в основном на производственных задачах.

И в заключении все же хотелось бы напомнить о том что рост выручки и доходов, содействующий наращиванию рентабельности, росту устойчивости предприятия, уменьшению вероятности его банкротства, рационален лишь до определенных пределов, поскольку, как правило, высокую рентабельность рыночных позиций обеспечивают, действую с повышенным риском. Поэтому необходимо проводить политику, снижающую возникновение каких - либо опасностей, получая при этом стабильный и высокий доход.

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.
3. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9октября1992г №3615-1.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 1 ноября 1991 г. № 56 и рекомендованы для применения письмом Министерства финансов от 31 октябрь 2000 г. № 94н.
5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Инструкция Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10 января 2000г. № 2н.
7. Власова В.М. Первичные документы. В 3-х вып. Вып.1: Основные кассовые и банковские документы – М.: Финансы и статистика, 1993г. – 112с.
8. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Инфра-М., 2005г.-584с.
9. Козлова Е.П.,  Парашутин Н.В.,  Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2004г. -178с.
10. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух: Проспект, 2005г.
11. Пошерстник Е.Б.; Мейксин Е.Б. «Бухгалтерский учет и аудит»: Практическое пособие с комментарием. Т.2 – М.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2003г. – 472с.
12. Бухгалтерский учет денежных средств//Я Бухгалтер 2004г. - №8 – с.14-98
13. Томило Н.Н. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость  которых выражена в иностранной валюте»//Бухгалтерский учет 2005. - №7 – с.8
14. Ефимово О.В. «Бухгалтерский учёт» – 2-е издание, М., 2004г.
15. Камышанов П.И. «Практическое пособие по бухгалтерскому учету», М. Экономика. 2005г.

16. Кузнецова Г.А.  «Оформление  и учёт кассовых операций» , М, Приор. 2004г.

17. Кожинов В.Я. «Бухгалтерский учет», издательство «Экзамен», Москва, 2003г.

18 Чайковская Л. А. «Бухгалтерский учет и налогообложение»,  «Росст», М., 2005г.

19. Бланк И. А. «Управление денежными средствами», издательство «Инфо», М., 2004г.

20. Бливанский Р. М. «Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия», «Экономикс», Москва, 2005г.

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: «Инфра-М» 2005 г.

22. Соловьев И. В. «Финансовый менеджмент», «Ювентус», Москва, 2005г.

23. Федотов А.В. Учет кассовых операций. – М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2004 г.