Бухгалтерский учет операций банка с драгоценными металлами

- оказание практической и методологической помощи территориально подчиненным учреждениям банка;

- организация семинаров, технической учебы, обмена опытом, работы по обучению персонала на местах;

- формирование, представление и хранение внутренней и внешней отчетности, организация работы с отчетностью в территориально подчиненных учреждениях банка, анализ отчетных данных;

- участие в подготовке предложений по доработке и совершенствованию программного обеспечения;

- мониторинг вознаграждений и подготовка предложений по их совершенствованию;

- участие в разработке рекламно-информационных материалов;

- работа с письмами и обращениями;

- работа по созданию образцово-показательных учреждений банка и отделений;

- работа по заявительному принципу «одного окна»;

- ведение переписки, взаимодействие с существующими и потенциальными клиентами, контролирующими органами по курируемым направлениям деятельности.

Отклонения от Типовой структуры управления допускаются с разрешения Правления ОАО «АСБ Беларусбанк».

Основными целями филиала являются:

-развитие финансовых  отношений в Республике Беларусь;

-расчетное и кассовое  обслуживание, кредитование физических  и юридических лиц;

-привлечение свободных  денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

-привлечение дополнительных  ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

-стимулирование инвестиций  в экономику Республики Беларусь;

-содействие интеграционным  процессам в сфере международных  финансовых отношений;

-активное участие в  перспективных проектах, направленных  на решение экономических и  социальных проблем;

-получение прибыли.

Банк проводит как активные, так и пассивные операции. Физическим лицам оказывается широкий спектр банковских услуг, таких как, приём коммунальных платежей от населения; депозитные и расчётные операции в национальной и иностранной валюте; кредитование юридических и физических лиц; льготное кредитование на жилищное строительство; валютно-обменные и конверсионные операции; международные банковские переводы; переводы в системе «Western Union», переводы по системе «Близко», переводы по системе «Стриж»; покупка-продажа дорожных чеков; операции с использованием банковских пластиковых карточек, реализация облигаций, операции по реализации драгоценных металлов и камней, оказание различных видов страховых услуг и ряд других услуг, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Исследование результатов  деятельности филиала 302 ОАО АСБ «Беларусбанк» необходимо начинать с ресурсов (пассива баланса), так как ресурсная база в значительной мере предопределяет масштабы и направления активных операций, и, следовательно, объем и структуру банковских доходов, ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом. Информацию о составе, структуре и динамике ресурсов банка представим в таблице 1.3.

 

Таблица 1.3 - Состав, структура и динамика ресурсов филиала 302 ОАО АСБ «Беларусбанк» за2010 г. - 2011 г.

 

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение(+, -)		Темп изме-нения, %
	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма,  млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Средства Национального банка Республики Беларусь	-	-	-	-	-	-	-
Кредиты и другие средства банков	6 223,109	0,22	3730,302	0,08	-2492,807	-0,14	59,9
Средства клиентов	1576914,389	55,55	2338243,850	48,34	761329,461	-7,22	148,3
Ресурсы полученные в системе филиала № 302 АСБ «Беларусбанк»	1164054,523	41,01	2351569,868	48,61	1187515,345	7,60	202,0
Прочие пассивы	65600,066	2,31	76109,184	1,57	10509,118	-0,74	116,0
Капитал и резервы	25854,185	0,91	67889,645	1,40	42035,460	0,49	262,6
Пассивов всего	2838646,272	100	4837542,849	100	1998896,577	-	170,4
В том числе: Привлечен-ные ресурсы	2812792,087	99,1	4769653,204	98,60	1956861,117	-0,49	169,6
Из них привлеченные ресурсы на платной основе	2747192,021	96,78	4693544,02	97,02	1946351,999	0,25	170,8

Примечание – Источник: таблица составлена по материалам организации на основании приложения В и Г.

 

По данным таблицы 1.3 видно, что ресурсы банка к концу 2011 года по сравнению с началом увеличились на 1998896,577 млн. р. Темп роста составил 170,4% по отношению к 2010 году. Следует отметить значительный рост объема привлечения средств клиентов на 761329,461 млн. р. Темп роста составил 148,3% по отношению к 2010 году. Кроме того, следует отметить увеличение капитала банка на 42035,460 млн.р., где темп роста составляет 262,6% по отношению к 2010 году, что привело к возрастанию удельного веса капиталов ресурсов банка. Так удельный вес капитала банка в общей величине ресурсов увеличился до 1,40% по состоянию на 01.01.2012года. В структуре ресурсов банка, как на начало, так и на конец года, наибольший удельный вес занимают привлеченные ресурсы - это 99,1% на конец 2011 года, при этом их доля за период уменьшилась на 0,49%. Доля привлеченных средств клиентов в ресурсах уменьшилась на 7,22% и составила на 01.01.2012 года 48,34%. Следует отметить уменьшение доли прочих пассивов в ресурсах банка за анализируемый период на 0,74%. 

Основным источником пополнения ресурсной базы банка являются средства клиента, поэтому необходимо оценить их структуру и динамику по таким признакам классификации, как срок и виды привлечения, вид валюты и т.п. Информация представлена в таблице 1.4.

 

Таблица 1.4 – Состав, структура и динамика  привлеченных средств клиентов  филиала 302 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 г. - 2011 г.

 

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение(+, -)		Темп изме-нения, %
	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Привлеченные средства клиентов, всего	2812792,087	100	4769653,204	100	1956861,117	-	169,6
По видам клиентов:	1870552,911	66,5	3541511,88	74,3	1670958,969	7,7	189,3
Юридические лица (включая индивидуальных предпринимателей)	928314,734	33,0	2313370,556	48,5	1385055,822	15,5	249,2
Физические лица	942238,177	33,5	1228141,324	25,7	285903,147	-7,7	130,3
По срокам:	634757,212	22,6	1110102,525	23,3	475345,313	0,7	174,9
До востребования	505790,136	18,0	1002941,275	21,0	497151,139	3,0	198,3
Срочные	128967,076	4,6	107161,250	2,2	-21805,826	-2,3	83,1
По видам валют:	2812792,087	100	4769652,204	100	1956861,117	-	169,6
В национальной валюте	2076378,060	73,8	3461737,104	72,6	1385359,044	-1,2	166,7
В иностранной валюте	736414,027	26,2	1307915,100	27,4	571501,073	1,2	177,6
ОКОНЧАНИЕ ТАБЛИЦЫ
1	2	3	4	5	6	7	8
По видам привлечения:	2812792,087	100	4769653,204	100	1956861,117	-	169,6
Средства на текущих (расчетных) и иных расчетных счетах (аккредитивах, карт – счетах, счетах для расчетов чеками и т.п.)	1322011,811	47,0	2194040,474	46,0	872028,662	-1,0	166,0
Средства на вкладных (депозитных) счетах	993852,852	35,3	1717075,154	36,0	723222,302	0,7	172,8
Средства, привлеченные путем выпуска банком долговых обязательств	496927,424	17,7	858537,576	18,0	361610,152	0,3	172,8

Примечание – Источник: таблица составлена по материалам организации на основании приложения Д.

 

Данные таблицы 1.4 свидетельствуют о том, что сумма привлеченных средств клиентов увеличились на конец года по сравнению с началом на 1956861,117 млн. р. Темп роста составил 169,6% по отношению к 2010 году. Рост привлеченных средств клиентов обусловлен увеличением объема привлеченных средств физических лиц на 285903,147 млн. р., где темп роста составляет 130,3% , и юридических лиц на 1385055,822 млн. р., где темп роста составляет 249,2%. Следует отметить, что средства до востребования на определенный срок увеличивались более быстрыми темпами (198,3%) по сравнению с темпами роста средств на срочных депозитах (83,1%), которые за анализируемый период снизились на 21805,826млн. р.. Кроме того, темп роста средств клиентов в иностранной валюте (177,6%) опережает темп роста средств привлеченных в национальной валюте (166,7%). Отметим также увеличение средств на конец года по сравнению с началом на текущие и иные расчетные счета клиентов на 872028,662 млн. р. или на 166%, но при этом удельный вес уменьшился на 1%. Остатки средств на вкладных счетах  увеличились за анализируемый период на 723222,302 млн. р. или на 172,8%. Оценивая структуру привлеченных средств клиентов отметим, что в 2011году наибольший удельный вес занимают средства юридических лиц, кроме того средства привлеченные в иностранной валюте и на неопределенный срок. Однако отметим уменьшение в динамике удельного веса средств физических лиц с 33,5% до 25,7%. Также доля средств, привлеченных путем выпуска долговых обязательств выросла в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 172,8%.

На следующем этапе  исследования результатов деятельности банка необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов.

Активные операции являются основным источником доходов банка. Информацию представим в таблице 1.5.

 

Таблица 1.5 – Состав, структура и динамика активов филиала 302 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 г. - 2011 г.

 

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение(+, -)		Темп изме-нения%
	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Денежные средства	72822,344	2,6	65302,406	1,4	-7519,938	-1,2	89,7
Драгоценные металлы	389,814	-	331,760	-	-58,054	-	85,1
Средства в Национальном банке Республики Беларусь	56599,370	2,0	57423,230	1,2	823,860	-0,8	101,5
Ценные бумаги	50000,000	1,8	45649,000	0,9	-4351,000	-0,9	91,3
Кредиты и другие средства в банках	-	-	-	-	-	-	-
Кредиты клиентам	2406865,974	84,8	4215477,553	87,1	1808611,579	2,3	175,1
Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество	227997,000	8,0	426403,000	8,8	198406,000	0,8	187,0
Прочие активы	23971,770	0,8	26955,900	0,6	2984,13	-0,2	112,4
Активов всего	2838646,272	100	4837542,849	100	1998896,577	-	170,4
В том числе доходные активы	2741463,576	96,5	4744954,037	98,1	2003490,461	1,6	173,1

Примечание – Источник: таблица составлена по материалам организации на основании приложения В и Г.

 

По данным таблицы 1.5 видно, что основную долю активов   филиала №302 АСБ «Беларусбанк» составляют кредиты клиентам, которые в 2010г. составили  84,8%, а в 2011г – 87,1%, и которые увеличились на 1808611,579 млн. р. в 2011 году. Второе место  в структуре активов занимают долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество, удельный вес которых составляет 8,0% и 8,8% соответственно. Они увеличились в 2011г. на 198 406,000 млн. р. Следует отметить снижение за анализируемый период денежных средств на 7 519,938 млн. р. , темп роста которых составляет 89,7%,  драгоценных металлов - на 58,054 млн. р. Средства в Национальном банке увеличились на 823,860 млн. р., но удельный вес их сократился 0,8%. Значительно уменьшился объем ценных бумаг на 4 351,000 млн. р., так в 2010 г. он составил 1,8%, а к концу 2011 г. - 0,9%. Следует отметить положительную тенденцию роста доходных активов более быстрыми темпами по сравнению с общей величиной активов. Это привело к увеличению доли доходных активов за период с 96,5% до 98,1%.

 По данным таблицы 1.5 для более наглядного изображения структуры активов филиала 302 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 г. - 2011 г. построим диаграмму (рисунок 1.1, рисунок 1.2).

 

Рисунок 1.1 - Структура активов фил. 302 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год.

 

Рисунок 1.2 - Структура активов фил. 302 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2011 год.

 

Одним из основных направлений  размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его кредитный портфель. Поэтому на следующем этапе необходимо проанализировать кредиты, предоставляемые банком своим клиентам. Информация представлена в таблице 1.6.

 

Таблица 1.6 - Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов

филиала №302 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010г. - 2011г.

 

Показатели	На 01.01.2011 г.		На 01.01.2012 г.		Отклонение(+, -)		Темп изме-нения %
	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %	Сумма, млн. р.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Кредиты клиентам, всего	2406865,974	100	4215477,553	100	1808611,579	-	175,1
В том числе:   По видам клиентов: Юридические лица	1477696,653	61,4	2855377,589	67,7	1377680,936	6,3	193,2
Физические лица	929169,321	38,6	1360099,964	32,3	430930,643	-6,3	146,4
По срокам:
Краткосроч-ные	871889,826	36,2	1969727,942	46,7	1097838,116	10,5	225,9
Долгосрочные	1534976,148	63,8	2245749,611	53,3	710773,463	-10,5	146,3
По видам валют:
В национальной валюте	2406865,974	100	4215477,553	100	1808611,579	-	175,1
В иностранной валюте	-	-	-	-	-	-	-
По видам кредитных операций:
Займы	8834,000	0,4	4854,000	0,1	-3980,000	-0,3	54,9
Долгосрочные кредиты	1534976,148	63,8	2245749,611	53,3	710773,463	-10,5	146,3
Краткосрочные  кредиты	808494,662	33,6	1903294,942	45,2	1094800,28	11,6	235,4
Факторинг	99,164	0,004	-	-	- 99,164	-0,004	-
Финансовый  лизинг	54462,000	2,3	61579,000	1,5	7117,000	-0,8	113,1