Денежные потоки

 Рассматриваемые виды денежного  потока предприятия отражают  содержание концепции оценки  стоимости денег во времени  применительно к хозяйственным  операциям предприятия.     

7. По непрерывности формирования  в рассматриваемом периоде различают  следующие виды денежных потоков  предприятия:     

 • регулярный денежный поток.  Он характеризует поток поступления  или расходования денежных средств  по отдельным хозяйственным операциям  (денежным потокам одного вида), который в рассматриваемом периоде  времени осуществляется постоянно  по отдельным интервалам этого  периода. Характер регулярного  носят большинство видов денежных  потоков, генерируемых операционной  деятельностью предприятия: потоки, связанные с обслуживанием финансового  кредита во всех его формах; денежные потоки, обеспечивающие  реализацию долгосрочных реальных  инвестиционных проектов и т.п.;     

 • дискретный денежный поток.  Он характеризует поступление  или расходование денежных средств,  связанное с осуществлением единичных  хозяйственных операций предприятия  в рассматриваемом периоде времени.  Характер дискретного денежного  потока носит одноразовое расходование  денежных средств, связанное с  приобретением предприятием целостного  имущественного комплекса; покупкой  лицензии франчайзинга; поступлением  финансовых средств в порядке безвозмездной помощи и т.п.     

 Рассматривая эти виды денежных  потоков предприятия, следует  обратить внимание на то, что  они различаются лишь в рамках  конкретного временного интервала.  При определенном минимальном  временном интервале все денежные  потоки предприятия могут рассматриваться  как дискретные. И наоборот - в рамках жизненного цикла предприятия преимущественная часть его денежных потоков носит регулярный характер.     

8. По стабильности временных  интервалов формирования регулярные  денежные потоки характеризуются  следующими видами:     

 раздел и. управление денежными  потоками     

 • регулярный денежный поток  с равномерными Временными интервалами В рамках рассматриваемого периода. Такой денежный поток поступления или расходования денежных средств носит характер аннуитета;     

 • регулярный денежный поток  с неравномерными временными  интервалами В рамках рассматриваемого периода. Примером такого денежного потока может служить график лизинговых платежей за арендуемое имущество с согласованными сторонами неравномерными интервалами времени их осуществления на протяжении периода лизингования актива.     

 Рассмотренная классификация  позволяет более целенаправленно  осуществлять учет, анализ и планирование  денежных потоков различных видов  на предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Понятие «безналичные расчеты»

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных - право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Для осуществления безналичных  расчетов необходимо открыть расчетный  счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

- Заявление на открытие счета;

- Документ о законности образования предприятия (решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально);

- Подлинный экземпляр устава;

Две карточки с нотариально  заверенными образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати;

- Временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;

- Справку налоговой инспекции о постановки на учет;

- Копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира.

Через расчетный счет в  банке осуществляется большинство  расчетных операций предприятия  любой организационно-правовой формы:

операции, осуществляемые полностью  безналичным путем, безналичные  поступления средств на расчетный  счет и безналичные перечисления с расчетного счета (р.с); операции по зачислению наличных на расчетный счет, по объявлению на взнос и получение наличных с р.с по чеку и т.д.

Основной частью денежного  оборота является безналичный оборот.

Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции, услуг, работ, бюджетные операции, получение  и возврат банковских кредитов, выплата  денежных доходов населения. Участниками  безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные  общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).

Безналичная форма расчетов связана с оформлением соответствующих  документов единообразной формы  и поэтому более трудоемка. Для  обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим  денежным суммам, в том числе и  между юридическими лицами могут  осуществляться наличными денежными  средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются  предельные размеры расчетов наличными  деньгами по одному платежу.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены  в Гражданском кодексе РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности инструкцией от 12 апреля 2001 г. №2-п “Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации”. В указанной инструкции сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов.

 

1.3. Основы организации безналичных расчетов

 

Принципы  организации безналичных расчетов:

Документальность. Платежи  со счетов производятся банковскими  или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиента либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может  быть дано путем выписки документа  единообразной формы, содержащего  приказ (поручение) о списании средств  или в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

Срочность. Этот принцип  относится в основном к порядку  и срокам обработки документов банковскими  учреждениями, сроками списания и  зачисления средств на счета. Банк России устанавливает сроки безналичных  расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать  двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ.

Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление  платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств.

Свобода выбора форм безналичных  расчетов. Действующим законодательством  установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты  могут выбирать по своему усмотрению.

Унификация платежных  документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного  документа; 

- номер расчетного документа,  число, месяц, год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика,  номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН), наименование  и местонахождение банка плательщика,  его банковский идентификационный  код (БИК), номер корреспондентского  счета или субсчета;

- наименование получателя  средств, номер его счета, ИНН,  наименование и местонахождение  банка получателя средств, его  БИК, номер корреспондентского  счета или субсчета;

- назначение платежа;

- сумма платежа (цифрами  и прописью);

- очередность платежа;

- подписи уполномоченных  лиц и оттиск печати (в установленных случаях), безналичный расчет электронный платеж инкассо чек

Расчетные документы действительны  к предъявлению в течение 10 календарных  дней, не считая дня их выписки.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в  виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного  количества денежных знаков, которые  потребовались бы при расчетах наличными  деньгами. В то же время безналичные  расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный  оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств  и совершение платежей.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации могут осуществляться с использованием:

- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке  России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных  организациях;

- счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных  организациях, осуществляющих расчетные  операции;

- счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации. 

В соответствии с действующим  законодательством безналичные  расчеты между организациями  осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, расчетные  документы должны оплачиваться в  порядке календарной очереди  подписей. При недостаточности денежных средств на счете их списание осуществляется следующим образом:

В первую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору.

В третью очередь производится списание по платежным документам, для расчетов по оплате труда по трудовому договору (контракту), а  также по отчислению в государственные  внебюджетные фонды.

В четвертую очередь - платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые непредусмотрены в третьей очереди.

В пятую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

В шестую очередь - по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

 

1.4. Безналичные формы расчетов

 

Формы безналичных расчетов определены ст 862 ГК РФ и Положением ЦБ РФ (37)

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по инкассо;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- электронные платежи.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с  банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие  их банки и банки-корреспонденты.

Все операции по банковским счетам осуществляются только на основании  расчетных документов. Расчетный  документ - это оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение:

- плательщика - о списании  денежных средств со своего  счета;

- перечисления их на  счет получателя;

- получателя - о списании  денежных средств со счета  плательщика и перечислении на  счет, указанный покупателем. 

В Положении ЦБ РФ изложены требования к оформлению расчетных  документов на бумажных носителях информации: расчетные документы (кроме чеков) заполняются только на пишущей машинке  или ЭВМ шрифтом черного цвета; заполнение чеков производится автоматической ручкой, чернилами черного или  синего цвета или на пишущей машинке  шрифтом черного цвета; расчетные  документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные Положением, и др.