Денежные потоки

Упорядочивание документооборота должно начинаться с составления  полного реестра используемых на предприятии документов. Для каждого  типа документа определяется схема  движения по этапам развития от момента  его возникновения (создания или  получения) до списания и отправки в  архив. Каждый этап жизненного цикла  документа досконально описывается (определяется сотрудник, ответственный  за выполнение этапа, условия перехода к следующему этапу, устанавливаются  связи с документом-основанием и  дочерними документами). Такой подход позволяет оптимизировать документооборот, исключить дублирующие друг друга  документы и операции, ускорить работу над документами.

Основными правилами организации  документооборота на ООО «Фанагория» являются:

- оперативное прохождение  документа, с наименьшими затратами  времени

- максимальное сокращение  инстанций прохождения документа  (каждое перемещение документа  должно быть оправданным, необходимо  исключить или ограничить возвратные  перемещения документов);

 

 

 

 

 

 

2.5. Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Фанагория».

 

Контроль за дебиторской и кредиторской задолженности - существенный элемент системы бухгалтерского и управленческого учета. Специфический характер задач контролирования дебиторской и кредиторской задолженности находит соответствующее отражение в организационном устройстве.

 При осуществлении  функций контроля основными задачами  являются:

1) снижение уровня дебиторской  задолженности до размера, не  превышающего уровень кредиторской  задолженности, так как кредиторская  задолженность является бесплатным  кредитом для организации;

2) усиление контроля за движением дебиторской задолженности. Именно этот вид задолженности приводит к иммобилизации денежных средств и, соответственно, к дальнейшей неплатежеспособности организации;

3) своевременное погашение  долгов, не допуская просрочек  и штрафных санкций. Важную  роль в этом может сыграть  правильно выбранная форма расчетов;

4) разумное использование  такой формы привлечения клиентов, как коммерческий кредит. С помощью  этой формы кредитования можно  не только привлечь дополнительных  покупателей, но и значительно  увеличить объем продаж, а следовательно, и прибыли;

5) при предоставлении  коммерческого кредита предварительная  работа с потенциальными дебиторами  на предмет их платежеспособности, а в дальнейшем четкое отслеживание  своевременности погашения ими  своих обязательств;

6) выявление степени риска  появления недобросовестных покупателей  путем расчета резерва по сомнительным долгам.

По бухгалтерскому балансу  за 2012 год (форма1) долгосрочная дебиторская задолженность составила на начало года 107400 тыс.руб , а на конец 25000 тыс.руб.  Краткосрочная дебиторская задолженность на начало года была равна 124980тыс р., а на конец 197483тыс.р.

Более развернутая характеристика дебиторской и кредиторской задолженности       за 2012 год

Дебиторская задолженность:

Краткосрочная - всего 128980 тыс.р.

В том числе:

Расчеты с покупателями и  заказчиками 122392 тыс.р.

Прочая 2588тыс.р.

Долгосрочная - всего 107400

В том числе:

Расчеты с покупателями и  заказчиками 25000 тыс.р.

Прочая 82400 тыс.р.

В итоге она составила 232380 тыс.руб.

Кредиторская задолженность

Краткосрочная – всего104399

В том числе:

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками – 25163тыс. руб

Авансы полученные 2089 тыс.руб

Расчеты по налогам и сборам 1724 тыс.руб

Кредиты 28373 тыс.руб

Прочая 47050 тыс.руб

Долгосрочная-всего 103773 тыс.руб

Кредиты 83730 тыс.руб

Прочая 20043 тыс руб

В итоге  208172 тыс.руб

Разница между кредиторской и дебиторской задолженностью равна 24208 тыс.руб. И идеале она должна быть сбалансированная такой разрыв может привести к отрицательным последствиям для предприятия и может сказаться на его неплатежеспособностью и расплатой с долгами.

 

 

2.6. Автоматизация расчетов ООО «Фанагория»

 

Автоматизация финансового  анализа позволяет не только проводить  всесторонний ретроспективный анализ финансово-экономической деятельности предприятия, но и решает задачи оценки инвестиционных проектов, построения и оптимизации финансовых планов организаций.

 Основой автоматизированного финансового анализа является информационная модель финансовой деятельности предприятия, предназначенная для комплексной оценки финансовой деятельности предприятия, выявления тенденций его развития, определения причин изменения состояния организации, рычагов его оптимизации. Модель позволяет рассчитать фактические показатели, а также сформировать укрупненный финансовый план компании и рассчитывать прогнозные значения финансовых показателей. Исходные данные для финансового анализа содержатся в стандартных формах бухгалтерской отчетности. Для проведения более детального анализа используется информация о структуре затрат и условиях привлечения кредитов. Для более точного отражения финансового состояния компании возможно построение управленческого баланса.

  Финансовый анализ инвестиционных проектов, являющийся обязательной составляющей технико-экономического обоснования, позволяет оценить эффективность инвестиций, спрогнозировать различные варианты развития проекта, подготовить бизнес-план для руководства организации. На рынке программного обеспечения широко представлены продукты, предназначенные для автоматизированного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Финансовое состояние предприятия описывается с помощью показателей и коэффициентов, а также в виде графиков и диаграмм. Автоматизированные системы представляет информацию о структуре баланса, величинах показателей ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, оборачиваемости, рентабельности, движении денежных средств.

 

Заключение

 

В рыночной экономике между  предприятиями и банками постоянно  совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается  превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации  по счетам, открытым на основании договора банковского счета. Кредитная организация  осуществляет списание денежных средств  по распоряжению  или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством.

Подводя итог можно сделать  следующие общие выводы:              

1.  Управление денежными  потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.

2. Цель управления денежными  средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.

3. Анализ движения денежных  средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.

4. В современной отчетности  отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.

5. Однако если «финансовый  приток» не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является основным источником «инвестиционного оттока»,  то такую тенденцию предприятие должно рассматривать как достаточно опасную (такая тенденция с большой вероятностью толкает предприятие в «кредитную ловушку»).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

 

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации (ГК РФ) 2011г

2.Банковское дело: Учебник  для вузов по экономическим  специальностям / О.И. Лаврушин, И.Д.  Мамонова, Н.И. Валенцева и др.: Под. ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 573с.

3.Банковское дело: Учебник  для вузов по направлению Экономика,  специальности "Финансы, кредит  и денежное обращение" / В.И.  Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.; Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. -4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 459с.

4.Ершова И.В. Предпринимательское  право: Вопросы и ответы. - М.: Юриспруденция, 2011. - 240 с.

5.Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит. - 2010. -№1. - С.3-5

6.Замуруев А.С. Кредит  и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение  формы // Деньги и кредит. - 2009. -№4. -С.28-30

7.Иванов В.В., Малютина  О.Н. Методика анализа обеспечения  при совершении операций кредитования // Финансы и кредит. - 2009. -№5.- С.10-13.

8.Коммерческое право.  Учебное пособие для вузов.  Под ред. Проф. М.М. Рассолова. - М.: ЮНИТИ-ДАННА, Закон и право, 2009. - 462 с.

9.Российское гражданское  право. Учебник. Под ред. З.Г.  Крыловой. - М.: АО “ЦентрЮрИнфоР”, 2009. 439 с.

10.Положение "О безналичных  расчетах в Российской Федерации"  № 120-П от 08.09.2010г. / Вестник банка  России, № 49-50 (477 - 478). 19.09.2010.

11. Ковалев А.И., Привалов  В.П. Анализ финансового состояния  предприятия. Изд. 4-е исправл., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2009.

12. Кондраков Н.П. Основы  финансового анализа. – М.: Главбух, 2010.