Денежные потоки

Расчетные документы должны быть представлены в банк в течение 10 календарных дней, не считая дня  выписки расчетного документа. В  банк представляется столько экземпляров расчетных документов, сколько необходимо для всех участников расчетов. Копии расчетных документов могут быть изготовлены с применением копировальной бумаги, множительной техники или электронно - вычислительной машиной (ЭВМ).

Первый экземпляр расчетного документа (кроме чека) подписывают  два уполномоченных лица (или одно лицо, если в организации отсутствует  лицо с правом второй подписи). Кроме  того, на документе ставится оттиск печати.

Порядок оформления, приема, обработки электронных расчетных  документов и осуществления расчетов с их использованием регулируется не Положением, а другими нормативными актами ЦБ РФ, а также договорами банков с клиентами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ форм безналичных расчётов и безналичных  расчётов на предприятии ООО «Фанагория».

2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия ООО «Фанагория»

 

ООО «Фанагория» данное предприятие специализируется на производстве сельскохозяйственной продукции.

Для проведения полного анализа  необходимо в первую очередь изучить  обеспеченность предприятия основными  видами ресурсов и эффективности  их использования данные отображены в таблице 1.

   Таблица№ 1 – Обеспеченность предприятия основными видами ресурсов и эффективность их использования

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012
				2010г.	2011г.
Среднегодовая численность работников, чел.	719	750	764	+45	+14
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб	270909	332138	376342	+105433	+442204
Среднегодовая стоимость оборотных  активов, тыс.руб	261085	287456	312976	+51891	+25520
Из них запасов	35876	35858	67127	+31251	+31269
Приходится на 1го работника, тыс.руб
Выручки	296,9	304,5	339,4	+42,5	+34,9
Прибыли от продаж	106,4	77,8	114,9	+8,5	+37,1
Чистой прибыли	102,9	72,4	125,6	+22,7	+53,2
Выручки, тыс.руб	78,8	68,8	68,9	-9,9	+0,1
Прибыли от продаж, тыс.руб	28,2	17,6	23,3	-4,9	+5,7
Чистой прибыли тыс.руб	27,3	16,4	25,5	-1,8	+9,1

 

На основе таблицы можно  сделать вывод что организация обладает достаточными ресурсами. Среднегодовая стоимость основных средств и оборотных активов постоянно растут, происходит увеличение численности работников, соответственно организация способна вести своевременные выплаты работникам. В расчете на одного работника количество выручки, прибыли от продаж и чистой прибыли увеличивается из  года в год ,что свидетельствует о росте объемов производства и объемов продаж.

В процессе своей деятельности организация создает фундамент  для дальнейшего прибыльного существования, поэтому необходимо особое внимание уделить ее результатам. Рассмотрим их в таблице № 2.

     Таблица №2 - Результаты деятельности предприятия.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение 2012г. По сравнению с 2010г.
				(+;-)	%
Выручка от реализации, тыс. руб.	213541	228353	259260	+45719	121,4
Полная себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	137046	170034	171458	+34412	125,1
Прибыль от продаж, тыс. руб.	76495	58319	87802	+11307	114,8
Чистая прибыль, тыс. руб.	73945	54309	95982	+22037	129,8
Рентабельность продаж, %	55,8	34,3	51,2	-4,6	-

 

За анализируемый период происходит рост важных показателей  деятельности организации таких как выручка от реализации, прибыль от продаж, чистая прибыль. При этом себестоимость производимой продукции, то есть затраты на ее производство, остаются на довольно стабильном уровне. А вот рентабельность снизилась.

Более полный анализ внутреннего  состояния представлен в таблице№ 3,следует изучить ее внутреннюю структуру, то есть состав имущества для более полного анализа.

Таблица №3 - Состав и структура  имущества

Показатель	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменение 2012 г. по сравнению с 2010 г.
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	абсолютные изменения(+; -)	изменение структуры (+; -)	темп роста (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

 

Всего имущества	1146169	100	1375071	100	1585393	100	+439224	-	38,3
Внеоборотные активы	312024,5	27,2	400079,5	29,1	446620	28,2	+134595,5	+1	143,1
Основные средства	270909	23,6	332138	24,2	376342	23,7	+105433	+0,1	138,9
Незавершенное строительство	1538,5	0,1	27903	2,0	29737,5	1,9	+28199	+1,8	1932,9

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

Долгосрочные финансовые вложения	39577	3,5	40038,5	2,9	40541	2,6	+964	-0,9	102,5
Оборотные активы	261085	22,8	287456	20,9	312976	19,8	+51891	-3,0	119,9
Запасы	35876	3,1	35858	2,6	67127	4,2	+31251	+1,1	187,1
Дебиторская задолжность	222581	19,4	238535	17,4	293632	18,5	+71051	-0,9	131,9
Краткосрочные фин. вложения	345	0,03	7722,5	0,6	9652,5	0,6	+9307,5	+0,57	2797,8
Денежные ср-ва.	2283	0,2	5340,5	0,4	8765	0,5	+6482	+0,3	383,9

 

Анализ показал, что происходит рост внеоборотных активов, так и оборотных, что приводит к увеличению всего имущества. ООО «Фанагория» обладает значительным количеством собственных средств, ресурсов, обеспечивающих высокие показатели ее экономической деятельности.

 

 

 

 

 

2.2. Правила и порядок  расчетов наличными денежными средствами используемых на предприятии ООО «Фанагория»

 

 Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем –предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее - банках).

Предприятия производят расчеты  по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно письма ЦБ № 375-У от 07.10.1998 г. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими лицами» в Российской Федерации установлен предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу:

1.   между юридическими лицами - в сумме 10 тысяч рублей;

2.  для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у

юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - в сумме 15

тысяч рублей;

3. для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний Министерства внутренних дел Российской Федерации (ГУИН МВД России) при закупке товаров у юридических лиц - в сумме 15 тысяч рублей.

Прием наличных денег предприятиями  при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются  типовыми межведомственными формами  первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Прием наличных денег кассами  предприятий производится по приходным  кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому  ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег  из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя.

Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.