Использование бухгалтерской отчетности для анализа финансового состояния предприятия

Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 Основные хозяйственной деятельности СП ОАО «Спартак»

                   за 2006 – 2007гг

Продолжение табл. 1.1

По данным таблицы видно, что производство продукции в действующих ценах в 2007г относительно 2005г выросло на 64,1%, а в сопоставимых на 15,2%. Положительно следует отметить увеличение удельного веса сертифицированной продукции в общем объеме производства на 0,2 п.п в 2007г в сравнении с 2005г. Кроме того наблюдается положительная тенденция роста новой продукции в общем объеме производства в 2007г в сравнении с 2005г на 3,3 п.п. однако наряду с этим видно отрицательное влияние снижения показателя экспорта произведенной продукции так в 2007 г на уровне 2005г данный показатель снизился на 44,1%.

Выручка от реализации продукции на 1 рубль зарплаты в 2007 г. снизилась на 13,7% по отношению к 2005 г., на 14,1% в сравнении с 2006 г. и составил 9,6 рублей. Аналогичная ситуация наблюдается и по сумме прибыли отчетного периода на рубль зарплаты. Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты в 2007 г. возросла на 2,1% в сравнении с 2005 г., однако не превышала уровня 2005 г. и отставала от него на 3,9%.

За 2005 г. основные средства предприятия увеличились на 39,2%, за 2006 г. – на 32,1%, за 2007 г. – на 25%. При этом темпы роста основных средств основного вида деятельности опережают темпы роста основных средств, что трактуется положительно.

Наибольший удельный вес в структуре основных производственных средств занимают здания. Этот показатель снизился с 48,8% на начало 2005 г. до 6,3% на начало 2007 г., то есть на 2,5%.

Удельный вес машин и оборудования в исследуемом периоде то повышался, то понижался, но в целом увеличился с 41,2% на начало 2005 г. до 42,9% на начало 2007 г., то есть на 1,8%. Это является положительным моментом, так как машины и оборудование входят в активную часть основных средств. К активной части основных средств также относятся транспортные средства, удельный вес которых за три года увеличился с 4,4% до 5,5%, а также инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, удельный вес которых за три года практически не менялся.

Наибольший рост за три года наблюдается по транспортным средствам, которые увеличились на 112%, что свидетельствует об обновлении транспортного парка фабрики.

Основные средства предприятия обновляются недостаточно эффективно, так как коэффициент обновления за три года упал с 0,284 до 0,204. При этом срок обновления увеличился  с 2,5 до 3,9 лет, что является негативной тенденцией.

Прибыль отчетного периода в 2006г по сравнению с 2005.г снизилась на 452 млн. руб. или на 12,7%. Это обусловлено снижением прибыли от реализации продукции, которая уменьшилась за отчетный период на 1801млн. руб. или на 29,6%. В 2007г наблюдается рост gотчетного периода от реализации продукции. Положительное влияние на прибыль отчетного периода  в 2006г оказала прибыль от операционных доходов и расходов, которая составила 49 млн. руб.. в то время как в 2005г предприятием был получен убыток от операционных доходов и расходов в размере 399млн. руб. В 2005-2006гг предприятие имело убытки от внереализационных операций, которые составили 2130 млн. руб. и 1229млн. руб. Ситуация в 2007г существенно изменилась к лучшему.

В таблице 1.2 рассмотрим структуру средств и источников формирования СП ОАО «Спартак» за 2005 – 2007гг

Таблица 1.2 - Структура средств и источников формирования СП ОАО

                     «Спартак» за 2005 – 2007гг

Из таблицы 1.2 видно, что в  2006г по сравнению с 2005г выросли внеоборотные активы с 39,4% до 42,27%,однако в 2007гснизились до 34,17%(на 5,2% ниже).Основную долю внеоборотных активов составляют основные средства, которые с каждым годом уменьшаются.

Доля  внеоборотных  активов в общей сумме активов не превышает сумму оборотныз активов, которые за 2005-2006гг выросли на 15,7%.Это увеличение оборотных активов объясняется ростом их основного составляющего элемента (по удельному весу)- товаров отгруженных. В 2007г было отгружено на 50% больше,чем в 2005г. Специалистам фабрики необходимо уделить внимание  вопросам увеличения улучшения состояния основных средств и структуры активов организации.

Данные таблицы указывают на удовлетворительную структуру пассива баланса: доля собственного капитала превышает долю заемного капитала. Но отрицательным в данной ситуации является то, что удельный вес собственного капитала с каждым годом падает и растет соответственно доля заемного капитала, что, в свою очередь, увеличивает финансовую зависимость и неустойчивость организации. Так, если на 1.01.2005 г. доли собственного и заемного капиталов составляли соответственно 43,81% и 38,04%, то на 1.10.2007г. данные показатели были равны 46,6% и 46,3%. Как видим, разрыв между удельными весами собственного и заемного капиталов сократился.

Особенностью СП ОАО «Спартак» является то, что оно не использует долгосрочные кредиты и займы. Основную долю в заемном капитале занимает кредиторская задолженность.

В таблице 1.3 представлены показатели эффективности использования активов СП ОАО «Спартак» за 2006 – 2007гг

Таблица 1.3 - Показатели эффективности использования активов