Кассовая книга и учет кассовых операций

 

 

ЗМІСТ РОБОТИ

 

 

ВСТУП                      5

 

РОЗДІЛ 1. КАСОВА КНИГА        

1.1 Призначення і сфера застосування        7

1.2 Методика виготовлення Касової  книги      9

1.3 Охорона праці           15

ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ 1          20

РОЗДІЛ 2. ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

2.1 Порядок ведення касових операцій  у національній валюті України   21         

2.2 Документальне оформлення касових  операцій       27

2.3 Касова книга             30

 2.4 Облік касових операцій в системі рахунків       36

2.5 Охорона праці            38

ВИСНОВОК ДО РОЗДІЛУ 2          40

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ       43

ДОДАТОК              44

 

ВСТУП

У процесі здійснення своєї діяльності кожна організація налагоджує господарські зв'язки з іншими організаціями. Припустимо, у одних організацій вона закуповує матеріали для виробництва своєї продукції, іншим - замовляє виконання певних робіт і т.д. У свою чергу, організація продає іншим організаціям свої товари або продукцію, виконує для них роботи або надає послуги в залежності від виду діяльності, яким вона займається. Іншими словами, організація весь час має господарські відносини з постачальниками і покупцями і здійснює з ними грошові та інші розрахунки. Крім постачальників і покупців організація веде грошові розрахунки з банками, з бюджетом, позабюджетними фондами та інші свої грошові розрахунки зі сторонніми організаціями та установами, організація, як правило, здійснює у вигляді безготівкових платежів.

У деяких випадках організації необхідно проводити розрахунки готівкою грошовими засобами, наприклад, при виплаті заробітної плати співробітникам, при видачі коштів на відрядження, при придбанні через підзвітну особу різних товарів або матеріалів для господарських потреб та інші.

Звернення готівкових грошових коштів та ведення касових операцій здійснюється відповідно до порядку ведення касових операцій в Україні.

Враховуючи, що Україна вступила на шлях ринкової економіки, питання ефективної організації обліку касових операцій на підприємствах і організаціях стають особливо актуальними.

Об'єктом вивчення дипломної роботи є касова книга і касові операції, а предметом - особливості ведення касової книги та обліку касових операцій та їх документальне оформлення.

Мета даної роботи - детальний розгляд специфіки обліку касових операцій.

Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити ряд завдань:

- Розглянути значення понять  «касова книга» та «касові  операції»;

- Вивчити нормативно-правову базу  обліку касових операцій;

- Відобразити організацію роботи  каси на підприємстві;

- Розглянути порядок документального оформлення касової книги та обліку касових операцій;

- Вивчити особливості синтетичного  та аналітичного обліку касових  операцій.

При підготовці дипломної роботи були використані самі різні джерела інформації: навчальні посібники, наукові публікації, закони і постанови, інформація з мережі Інтернет. 

 

 

Розділ I.  Касова книга

1. Призначення і сфера застосування

Касова книга - документ, який застосовується для обліку видачі, а так само надходження готівкових коштів до каси підприємства.

Даний вид облікового документа ведеться уповноваженим працівником касового відділу підприємства. Будь-яке підприємство має право вести тільки одну касову книгу. Вона повинна бути прошнурована, а до початку її ведення, листи необхідно пронумерувати. Загальна кількість аркушів, які знаходяться в документі, відображається на останній сторінці документа. Після цього керівник підприємства, а так само головний бухгалтер проставляють свої підписи. Так же документ повинен бути підтверджений відбитком печатки підприємства.

Касова книга повинна вестися щоденно з розрахунком залишкової суми на кінець кожного робочого дня. Записи в даний документ ведуться в двох примірниках допомогою копіювального паперу. Перші примірники залишаються в самій касовій книзі, а другі є відривними і служать звітами для касира. Обидва примірники мають однакову нумерацію.

Записи в документ за формою КО-4 здійснюються безпосередньо після видачі або ж отримання готівкових грошових коштів касиром. Після закінчення робочого дня, касир зобов'язаний підрахувати всі операції, які були проведені за день, вивести залишок грошових коштів з каси і передати в бухгалтерію звіт з первинними видатковими, а так само прибутковими документами. На першому примірнику касової книги касир повинен поставити свій підпис, що підтверджує передачу та достовірність переданого звіту.

У касовій книзі не допускаються будь-які виправлення, які не обумовлені заздалегідь з головним бухгалтером. Коригування сум та інших показників

 

 

можлива лише після повідомлення головного бухгалтера і засвідчуються надалі його підписом.

Контроль за своєчасністю, а так само правильністю ведення касової книги покладається не тільки на особу, яка її заповнює, але й на головного бухгалтера підприємства. У разі перевірки даного документа і виявлення в ньому помилкових даних або будь-яких незаконних операцій, вся відповідальність за недостовірну інформацію переноситься на головного бухгалтера підприємства.

 

 

 

  

 

 

2. Методика виготовлення «Касової книги»

 

Для розробки касової книги основною програмою буде Microsoft Excel.

 Табличний процесор MS Excel (електронні таблиці) - одне з найбільш часто використовуваних додатків пакета MS Office, найпотужніший інструмент у вмілих руках, що значно спрощує рутинну повсякденну роботу. Основне призначення MS Excel - рішення практично будь-яких завдань розрахункового характеру, вхідні дані яких можна представити у вигляді таблиць. Застосування електронних таблиць спрощує роботу з даними і дозволяє отримувати результати без програмування розрахунків. У поєднанні ж з мовою програмування Visual Basic for Application (VBA), табличний процесор MS Excel набуває універсальний характер і дозволяє вирішити взагалі будь-яке завдання, незалежно від її характеру.

Особливість електронних таблиць полягає в можливості застосування формул для опису зв'язку між значеннями різних осередків. Розрахунок по заданих формулах виконується автоматично. Зміна вмісту якого-небудь осередку приводить до перерахунку значень всіх осередків, які з нею пов'язані формульними відносинами і, тим самим, до оновлення всієї таблиці відповідно до зміненими даними.

В цілому MS Excel містить понад 400 функцій робочого листа (вбудованих функцій). Всі вони відповідно за призначенням діляться на 11 груп (категорій):

1. фінансові функції;

2. функції дати і часу;

3. арифметичні та тригонометричні (математичні) функції;і

4. статистичні функції;

5. функції посилань і підстановок;

6. функції баз даних (аналізу  списків);

7. текстові функції;

8. логічні функції;

9. інформаційні функції (перевірки  властивостей і значень);

10. інженерні функції;

11. зовнішні функції.

 

Для того що б зробити "Касову книгу" в електронному вигляді, нам необхідно запустити табличний редактор – MS Excel.

Є кілька способів запуску MS Excel:

1. Меню Пуск → Всі програми  → Microsoft Office → Microsoft Office Excel. (мал. 1.1)

                                                            (мал. 1.1)

2. Ще один варіант запуску MS Excel це за допомогою ярлика на робочому столі,по якому потрібно двічі кликнути лівою кнопкою миші. (мал. 1.2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Так само файл  MS Excel можна створити за допомогою контекстного меню, а саме: на робочому столі на порожньому місці кликнути  один раз правою кнопкою миші, на екрані з'явиться контекстне меню, вибираємо створити а далі вибираємо файл MS Excel. (Мал. 1.3)

(мал. 1.3)

 

Відкривши документ перед вами з'явиться робоча область, лист  MS Excel. (мал. 1.4)

      (мал. 1.4 робоча область)

Далі необхідно створити касову книгу, для цього необхідно написати заголовок  нашої таблиці, для цього ми об’єднуємо  диапозон осередків А1А2 по H1H2, для того що б осередки об'єднати ми їх виділимо і натискаємо кнопку на панелі інструментів "об'єднати" і пишемо назву таблиці «касова книга». Потім розширюємо осередки A3, B3, C3 ,D3, E3 ,F3, G3 ,H3. Для того щоб розширити осередки необхідно навести курсор миші на кордон між осередками, тоді появиться значок для їх  розширення. В клітинці А3 пишемо «каса за», у наступній клітинці йде число це клітинка В3, далі в клітинці С3 пишемо місяць й в клітинці D3 рік. В клітинках G3 і H3 пишемо «лист» і номер  сторінки касової книги. Далі об’єднаємо осередки А5 і А33 для міста для  підшивки, так і пишемо «Поле для подшивки».

 Щоб записи в клітинці були по центру і текст красиво виглядав ми зайдемо в меню Формат /  Ячейка/ Выравнивание, у рядку по горизонталі вибираємо  по центру, у рядку по вертикалі вибираємо так же по центру, і ставимо галочку в вікні перенос по словам.

Осередки В5 – В6 , С5 – С6, D5 – D6, E5 – E6, F5 – F6, так ми  получимо п’ять стовбців, в першому стовбці пишемо словами  «Номер документа», у другому «От кого получено или кому выдано», у третєму «Номер корреспондирующего счета, субсчета», у четвертому «Приход, грн. коп.», і у п’ятому «Расход, грн. коп.». Під цими стовпцями у наступному рядку осередків ми не чого не змінюємо, тільки пишемо номери стовбців під кожним. Нижче об’єднаємо осередки B8  C8 D8 і в отриманому рядку пишемо «Остаток на начало дня», в сусідній клітинці пишется сума  яка залишилася на початок дня. Далі диапозон осередків В9-В31,С9-С31, D9-D31, E9-E 31, F9-F31, тут  не чого не змінюємо. Щоб наша таблиця мало коректний вигляд ми її виділяємо і натискаємо кнопку «Границы» і вибираємо варіант «Все границы». Як вірно внести дані в таблицю глянемо на наглядному прикладі (мал. 1.5)

 

(мал. 1.5 лист касової книги)

 

Для того щоб підрахувати  прихід за день нам необхідно скласти всі суми які надійшли за день, робимо це таким образом, виділяємо всі суми і натискаємо кнопку на панелі інструментів «автосума». Так же підраховуємо витрати за день. Це була перша частина нашої таблиці.

Лінія відрізу зроблена за допомогою кнопки «Все границы». Друга частина таблиці робиться подібно першої, а конкретно так же робиться шапка таблиці, до того моменту де будуть розписуватися кінцеві данні (мал. 1.6).

 

 

(мал. 1.6)

 

Для того щоб зробити цю таблицю в основному ми об’єднуємо або розширяємо осередки. По наглядному прикладу зробити її дуже просто. Сума підрахована  за день таким чином: об’єднали осередки Р16 і Р17 ставимо знак «=»,клацаємо на кінцеву суму приходного стовпця  ставимо «+» і клацаємо на кінцеву суму расходного стовпця і нажимаємо клавішу Enter. Запам'ятайте люба формула починається зі знака ровно. Сума расхода переноситься у другу частину таблиці без змін. Залишок на кінець дня підрахований  таким чином: =E8+E32-F12, нажимаємо клавішу Enter і получаємо суму. Місця для підписів та інших записів, зроблені за допомогою кнопки "Межі" і об'єднання осередків. Наступні два аркуша касової книги зроблені таким же чином, і все розраховано за тим же способом. 

1.3 Охорона праці

 

До роботи на персональному комп’ютері  допускаються особи, які пройшли навчання безпечним методом праці, вступний інструктаж, первинний інструктаж на робочому місці.

При  експлуатації персонального комп’ютера на працівника можуть надавати дію наступні небезпечні та шкідливі виробничі фактори:

− підвищений рівень електромагнітних випромінювань;

− підвищений рівень статичної електрики;

− знижена іонізація повітря;

− статичні фізичні перевантаження;

− перевантаження зорових аналізаторів

Працівник  забов’язоний:

1. Виконувати тільки  ту  роботу, яка визначена його посадовою  інструкцією.

2. Утримувати в чистоті  робоче місце.

3. Дотримуватися режиму  праці та відпочинку в залежності  від тривалості, виду і категорії  трудової діяльності: 40 – 45 хвилин  роботи, 15 – 20 хвилин – перерва; тривалість безперервної роботи з комп’ютером без регламентованої перерви не повинна перевищувати 2-х годин.

4. Дотримуватися заходи пожежної безпеки.

Робочі місця з комп’ютерами повинні розміщуватися таким чином, щоб відстань від екрану одного відео монітора до тилу іншого було не менше 2,0м, а відстань між бічними поверхнями відео моніторів – не менше 1,2м.

Робочі місця з персональними комп’ютерами по відношенню до світлових прорізів повинні розташовуватися так, щоб природне світло падало з боку, переважно зліва.