Кассовая книга и учет кассовых операций

Віконні отвори в приміщеннях, де використовуються персональні комп’ютери, повинні бути обладнані регульованими пристроями типу: жалюзі, завіс, зовнішніх козирків і ін.

Робочі меблі для користувачів комп’ютерною технікою повинна відповідати наступним вимогам:

• Висота робочої поверхні столу повинна регулюватися в межах 680 -  800 мм, при відсутності такої можливості висота робочої поверхні столу повинна складати 725 мм;
• Робочій стіл повинен мати простір для ніг висотою не менше 600 мм, глибиною на рівні колін не менше 450 мм і на рівні витягнутих ніг не менше 650 мм;
• Робочій стілець (крісло) повинен бути підйомно – поворотним і регульованим по висоті і кутам нахилу сидіння і спинки, а також відстані спинки від переднього краю сидіння;
• Робоче місце повинне бути обладнане підставкою для ніг, що має ширину не менше 300 мм, глибину не менше 400 мм, регулювання по висоті  в межах до 150 мм і за кутом нахилу опорної поверхні підставки до 20 градусів; поверхня підставки повинна бути рифленою і мати по переднього краю бортик висотою 10 мм;

Робоче місце з персональним комп’ютером має бути оснащено легко переміщуватися пюпітром для документів.

 Жінки з часу встановлення вагітності та період годування грудьми до виконання всіх робіт, пов’язаних з використанням комп’ютерів, не допускаються.

Вимоги безпеки перед початком роботи:

1 .Підготувати робоче місце.

2. Відрегулювати освітлення на робочому місці, переконатися у відсутності відблисків на екрані.

3. Перевірити  правильність підключення обладнання до електромережі.

4. Перевірити справність проводів живлення і відсутність оголених ділянок проводів.

5. Переконатися в наявності заземлення системного блоку, монітора і захисного екрана.

6. Протерти антистатичною серветкою поверхню екрана монітора і захисного екрана.

7. Перевірити правильність установки столу, стільця, підставки для ніг, пюпітра, кута нахилу екрану, положення клавіатури, положення «миші» на спеціальному килимку, при необхідності провести регулювання робочого столу і крісла, а також розтушування елементів комп’ютера відповідно до вимог ергономіки і з метою виключення незручних поз і тривалих напруг тіла.

Вимога безпеки під час роботи:

1. Працівникові при роботі  ПК забороняється:

- доторкатися до задньої  панелі системного блоку (процесора) при включеному живленні;

- перемикати роз’єми інтерфейсних  кабелів периферійних пристроїв  при включеному живленні;

- допускати попадання  вологи на поверхню системного  блоку (процесора), монітора, робочу  поверхню  клавіатури, дисководів, принтерів та інших пристроїв;

- проводити самостійне  розкриття і ремонт обладнання;

- працювати на комп’ютері  при знятих кожухах;

- відключити обладнання від електромережі і висмикувати електровиделку тримаючи за шнур.

Під час регламентованих перерв з метою зниження нервово-емоційного напруження, стомлення зорового аналізатора, усунення впливу гіподинамії та гіпокінезії, запобігання розвитку познотонического стомлення виконувати комплекси вправ.

Вимоги безпеки в аварійних ситуаціях:

1. У всіх випадках обриву проводів живлення, несправності заземлення та інших пошкоджень, появи горілого, негайно відключити живлення і повідомити про аварійну ситуацію керівнику.

2. Не приступати до роботи  до усунення несправностей.

3. При отриманні травм або раптовому захворюванні негайно сповістити свого керівника, організувати першу долікарську допомогу або викликати швидку медичну допомогу.

             Вимоги безпеки після закінчення  роботи:

1. Вимкнути живлення комп’ютера.

2. Привести в порядок робоче місце.

3. Виконати вправи для очей і пальців рук на розслаблення.

При роботі на лазерних принтерах необхідно:

1. Розташувати принтер поруч з процесором таким чином, щоб з’єднуваний шнур не був натягнутий. Забороняється ставити на процесор.

2. Перш ніж програмувати роботу принтера, переконатися, що він знаходиться в режимі зв’язку з комп’ютером.

3. Для досягнення найбільш чистих, з високою роздільною здатністю зображень і щоб не зіпсувати апарат, має використовуватися папір, вказаний в інструкції до принтера (звичайно вагою 60 – 135г/м типу Canon, HP або Xerox 4024).

Зрізи паперу мають бути зроблені гострим лезом без задирок – це зменшить імовірність зминання паперу.

4. Забороняється використовувати папір:

• надрукований з одного боку;
• вага якої виходить за межі рекомендованої;
• занадто гладеньку, а також високо текстурований;
• ламіновану;
• рвану, зморщену або з нерегулярними отворами від діркопробивача або степлера;
• перфоровану на кілька частин або цигарковий (основа копіювального паперу);
• з фірмових бланків, заголовок яких надрукований не термостійкими фарбами, які повинні витримувати 200 С протягом 0,1 с; ці фарби можуть перейти на термозакріпляючий валик і стати причиною дефектів друку.

5. При зминанні паперу відкрити кришку і обережно витягнути лоток з  папером. Необхідно бути уважним, щоб не обпектися під час витягування аркуша з термозакріпляючого пристрою.

6. Дотримуватися правил зберігання картриджа згідно з інструкцією фірми – виробника (подалі від прямих сонячних променів. При температурі 0 – 35̊ С і т.п.).

7. Забороняється:

- зберігати картридж без  упаковки;

- ставити картридж етикеткою  вниз;

- відкривати кришку валика  і доторкатися до нього;

- самому заповнювати використаний  картридж.

8. При погіршені якості  друку ( сліди тонера на папері) почистити принтер зсередини від видимих слідів тонера. Перед чищенням принтер треба вимкнути.

9. Необхідно бути уважним, щоб не порвати тонкий дріт, який охороняє нитку розжарення коронатора. Коронатор слід чистити з усіх боків за допомогою спеціальної щіточки до повного вилучення слідів тонера. Якщо щіточки не передбачено, можна скористатися бавовняним тампоном, змоченим ізопропіловим спиртом або водою. Слідкувати, щоб рідина з тампона не капала і не потрапляла на ролик або інші пластмасові деталі.

10. Сріблястий валик і направляючи паперова – провідний системи чистити тільки серветкою, зволоженою водою. Таким чином, чистять і замок   папероподавального лотка.

11. Дотримуватися обережності  при чищені термозакріплюючих  систем тому, що вона нагрівається  до 200̊ С.

12. Необхідно бути уважним, щоб тонер не потрапив на  одяг — він може залишити  плями.

 

 

 

 

Висновок до розділу I

 

В процесі виконання дипломної роботи була досліджена комп’ютерна програма,необхідна для виконання дипломної роботи, як:  Microsoft Excel.

За допомогою  Microsoft Excel  була досягнута мета дипломної роботи.

Електронний варіант книги допускається при забезпеченні організації необхідних заходів по збереження касових документів. У цьому випадку до початку кожного наступного робочого дня повинні складатися дві однакові за змістом машинограми: "Вкладний лист" і "Звіт касира", що містять всі необхідні реквізити. Дані листи повинні бути пронумеровані в порядку зростання. Відлік слід вести з початку року.

В останньому "вкладиші" кожного місяця і календарного року має бути зазначена загальна кількість аркушів за кожен місяць і рік відповідно.

При веденні касової книги автоматизованим способом вкладні сторінки брошуруються (зшиваються) і опечатуються в міру необхідності або по закінченні календарного року, з обов'язковим засвідченням підписами керівника та головного бухгалтера підприємства загальної кількості сторінок за рік.

Частина підприємств ведуть касову книгу вручну. У цьому випадку її заводять на певний період, який може залежати від кількості операцій.

При даному способі ведення аркуші касової книги мають бути пронумеровані до початку роботи з нею, а їх загальна кількість завірено підписами керівника та головного бухгалтера даного підприємства на останній сторінці книги.

 Всі сторінки прошивають і опечатують сургучною або мастичної печаткою. При опечатування книги мастичної печаткою використовують клей на основі рідкого скла, папір типу цигаркового, штемпельну фарбу. Папір з відбитком печатки змащують з двох боків клеєм, після опечатування наносять ще один шар клею. Такі заходи необхідні для того, щоб не можна було вилучити з листи.

 

 

Розділ 2. Облік касових операцій

2.1 Порядок ведення касових  операцій у національній валюті  України

Усі бюджетні установи для здійснення своєї діяльності та планомірної організації грошового обігу зберігають свої грошові кошти на рахунках у банку. Рух грошових коштів, який відбувається у процесі діяльності, може здійснюватися як у готівковій, так і в безготівковій формі. Операції, які пов’язані з прийманням і видачею готівкових коштів під час здійснення розрахунків через касу установи (виплата заробітної плати, стипендій, різних видів соціальної допомоги, авансів на відрядження, господарських та інших витрат) і відображаються в касовій книзі, називаються касовими (мал. 1.1).

(Мал. 1.1 Схема наявності та руху грошових коштів 
у касі бюджетної установи)

Рахунок № 30 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства.

Рахунок № 30 "Каса" має такі субрахунки:

№ 301 "Каса в національній валюті"

№ 302 "Каса в іноземній валюті".

На дебеті рахунку № 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, на кредиті - виплата грошових коштів із каси підприємства.

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валют тощо), відкриваються субрахунки "Операційна каса в національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті".

Касові операції (надходження готівки до каси і видача з неї) здійснюються на підставі Порядку ведення касових операцій в народному господарстві України, затвердженої постановою Національного банку України № 21 від 02.02.95 р. у редакції постанови правління Нацбанку України № 334 від 13.10. 97 г., зареєстрованого в Мін'юсті України № 530/2334 від 04.11.97 р. і Постановою правління Національного банку України "Про затвердження змін і доповнень до порядку ведення касових операцій у національній валюті України" № 16 від 19.01.99 р. (зареєстрований в Міністерстві юстиції України № 65/3358 від 04.02.99 р., № 265 від 4 червня 1999 р. (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України № 395/3688 від 21 червня 1999 р.).

Усі підприємства, незалежно від форми власності (державні, орендні, колективні, кооперативні, спільні, колективні), зобов'язані зберігати свої грошові кошти в установах банку.

Каса - самостійний структурний підрозділ підприємства, перед-призначений для зберігання коштів і проведення розрахунків готівкою-ми. Матеріальну відповідальність за збереження коштів і ведення касових операцій покладено на касира, з яким укладають договір про матеріальну відповідальність у формі зобов'язання касира (або іншої уповноваженим особи).

Грошові кошти до каси надходять з рахунків у банках (№ 31), в ре-док реалізації товарно-матеріальних цінностей, від підзвітних осіб і т.д..

Ліміти залишку готівки в касі для кожного підприємства установлюються комерційними банками за місцем відкриття рахунка з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства. У разі, якщо ліміт залишку готівки в касі підприємства взагалі не встановлено, вся наявна готівка в його касі на кінець дня має бути здана до банку (незалежно від причин відсутності ліміту каси).

Колективні сільськогосподарські підприємства, колгоспи, сільськогосподарські кооперативи , селянські спілки самостійно визначають розміри готівки, яка може постійно знаходитися в їх касах з відповідним повідомленням у першому кварталі кожного року установи банків, які їх обслуговують, і в межах цих коштів здійснюють необхідні поточні витрати (крім виплат, передбачених п.5 Порядку № 334). Готівкові понад визначені розміри має здаватися ними в банки і вільно отримуватися з банку на цілі, вказані у чеку.

Підприємства можуть мати у своїй касі готівку в межах лімітів залишку і використовувати її з виручки у межах норм. Ліміти залишку готівки в касі визначаються щорічно і у разі необхідності переглядаються.

Порядок встановлення лімітів залишку готівки в касі регулюється Інструкцією Національного банку України № 4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України", затвердженої постановою Правління Національного банку України № 149 від 20.06.95 р. в редакції постанови Правління Національного банку № 335 від 13.10 .97 р.

Указом Президента України "Про внесення змін до Указу Президента України № 436 від 12 червня 1995 р." № 491/99 від 11 травня 1999 р. введені нові штрафні санкції за порушення норм обігу готівки.

За новою редакцією Указу:

- За перевищення встановлених  лімітів залишку готівки в  касах - у двократному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кожний день (у старій не було "за кожний день")

- За неоприбуткування (неповне  оприбуткування) у касах готівки - у п'ятикратному розмірі не оприбуткованої суми;