Кассовая книга и учет кассовых операций

використані за призначенням, повертаються в банк не пізніше наступного

робочого дня і в подальшому видаються підприємствам за їх першою вимогою далі видаються підприємствам за їх першою вимогою

з цією самою метою.

Надходження грошей в касу і видача їх із каси, незалежно від

використання касових апаратів, оформляються прибутковими і видатковими

касовими ордерами (ф. № КО-1 і ф. КО-2), які виписуються і реєструються

бухгалтером. Нумерація прибуткових і видаткових касових ордерів ведеться

по порядку, починаючи з 1 січня і до кінця року. До передачі в касу

прибуткові і видаткові касові ордери реєструються бухгалтером у журналі

реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Видаткові касові

ордери, виписані на підставі платіжних відомостей на оплату праці та

інших подібних до неї платежів, реєструються після видачі грошових

коштів із каси.

Одноразові виплати грошей із каси на оплату праці окремим особам, що не

перебувають в обліковому складі підприємства, проводяться при поданні

паспорта або заміняющого його документа за видатковим касовим ордером, у

якому ставляться підпис в одержанні і дані поданого документа. Гроші,

видані під звіт на службові відрядження, але не витрачені, мають бути

повернені в касу підприємства не пізніше трьох робочих днів від дня

видачі. Ніякі підчистки або виправлення в касових документах не

допускаються.

В міру видачі або отримання грошей касир прибуткові і видаткові касові

ордери і додані до них документи погашає штампом (або надписом від руки)

«Оплачено», «Отримано» із зазначенням дати. Це запобігає можливості

повторного використання цих документів.

Облік касових операцій ведеться в Касовій книзі (ф. № КО-4). Листки

Касової книги мають бути завчасно пронумеровані, прошнуровані й

опечатані сургучною або мастичною печаткою. Кількість листків у Касовій

книзі засвідчується підписами керівника підприємства і головного

бухгалтера і скріпляється печаткою. Записи в Касовій книзі ведуться в

двох примірниках через копіювальний папір. Другий (відривний) листок

книги служить звітом касира, який наприкінці дня разом з доданими

документами надається бухгалтеру (під розписку в касовій книзі) для

перевірки правильності записів і виведених залишків грошових коштів на

кінець дня.

Касові документи після складання звіту касира і його обробки в

бухгалтерії комплектуються в хронологічному порядку, нумеруються,

переплітаються в окремі папки і зберігаються протягом 36 місяців в

окремому сейфі або в спеціальному приміщенні.

Метою аудиту готівково-розрахункових операцій є встановлення об'єктивної  істини щодо достовірності та об активності відображення в

бухгалтерському обліку та фінансовій звітності готівкове розрахункових

операцій та доведення цієї істини через висновок до користувачів.

 

 

 

Список використаної літератури

 

 

1) [http://www.center-yf.ru/data/kkt/Vedenie-kassovoi-knigi.php]

2) [http://www.center-yf.ru/data/kkt/Zapolnenie-kassovoi-knigi.php]

3) [http://blanki.ucoz.ru/news/2010-01-30-49]

4) Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. — К.: А.С.К., 2000. — 784 с.

5) Бутинець Ф. Ф. Бухгалтерський фінансовий облік. -Житомир: ЖІТІ, 2003. - 608 с.

  6) Закон України «Про Національний банк України» від 20.05.99 p. №679-XIV -     Закон № 679.

7) Інструкція Національного банку України № 4 "Про організацію роботи з

готівкового обігу установами банків України", затверджена постановою

Правління Національного банку України № 149 від 20.06.95 р. в редакції

постанови Правління Національного банку № 335 від 13.10.97 р.

8) Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 p. №996-XIV.

 

Додатки

 

Додаток 1

 

 

 

 

 Додаток 2

 

____________________________________________________  (найменування підприємства (установи, організації))

Ідентифікаційний  код ЄДРПОУ _______________

 

 

Журнал 
реєстрації прибуткових і видаткових касових документів 
20__ р.

За цим зразком друкувати всі сторінки журналу.

Прибутковий/видатковий документ		Надійшло (витрачено) грошей			Примітки
		на заробітну плату, премії, стипендії	на відрядження та інші цілі
дата	номер
1	2	3	4	5	6
Залишок на
Разом					Х

 

 

 

 

 

Додаток 3

 

Розрахунок

встановлення ліміту залишку готівки в касі

______________________________________________________________________________________

(найменування підприємства)

______________________________________________________________________________________

(місцезнаходження підприємства)

 

1. Касові обороти

 

№з/п	Найменування показників	Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси
1	Готівкова виручка (надходження до кас, крім сум, що одержані з банків)
2	Середньоденні надходження (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці)
3	Виплачено готівкою на різні потреби, а також на відрядження (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів)
4	Середньоденна видача готівки (рядок 3 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці)

 

Найменування показника	Установлено підприємством
1. Ліміт залишку готівки в  касі

 

Найменування показника	Визначається строк здавання готівкової виручки (готівки) та зазначаються реквізити договорів банківських рахунків
2. Строки здавання готівкової  виручки (готівки)

 

 

Керівник підприємства	Головний (старший) бухгалтер
«___» ____________ 20__ року.	«___» ____________ 20__ року.
М. П.

 

  

 

 

Додаток 4

 

 

 

___________________________________________________  (найменування підприємства (установи, організації))

Ідентифікаційний  код ЄДРПОУ ________________

 

 

Книга обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей

__________________________________________________________ 
(прізвище, ім'я, по батькові старшого касира)

 

 

 

За цим зразком друкувати всі сторінки книги.

 

Дата	Видано касиру (сума цифрами і словами)	Прізвище, ім'я, по батькові касира	Підпис касира про одержання грошей	Здано касиром старшому касиру				Підпис старшого касира про одержання готівки та сплачених документів
				готівкою	у тому числі отриманою за прибутковими операціями	за сплаченими документами	разом (сума цифрами та словами)
1	2	3	4	5	6	7	8	9