КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Октября 2012 в 14:33, курсовая работа

Описание работы

Поэтому, важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.

Содержание работы

Введение
1. Учет кассовых операций и операций по расчетным и текущим счетам
1.1. Учет кассовых операций
1.2. Учет денежных средств на счетах банка
2.Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте
2.1.Сущность кассовых операций в иностранной валюте
2.2.Учет кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету
2. Практическая часть
2.1 Исходные данные
2.2 Журнал регистрации хозяйственных операций
2.3 Счета синтетического учета
2.4 Оборотная ведомость
2.5 Бухгалтерский баланс
Заключение
Список литературы

Скачать архив (72.21 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая-бух.учет.doc

— 622.00 Кб (Скачать файл)

 

Счет № 91 «Прочие расходы и доходы»

Показатель

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

-

  

Операция № 28

  

18495

Операция № 30

16500

  

Операция № 31

495

  

Операция № 32

1500

  

Оборот за месяц

18495

18495

Сальдо на конец месяца (Ск)

-

-


 

Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Показатель

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Сальдо на начало месяца (Сн)

2700

  

Операция № 20

3000

  

Операция № 21

150

  

Операция № 22

  

500

Операция № 23

  

1500

Операция № 24

  

1150

Операция № 53

  

2700

Оборот за месяц

3150

5850

Сальдо на конец месяца (Ск)

-

-


 

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

 

Код счета

Наименование счета

Остаток на начало периода, Сн

Обороты

Остаток на конец периода, Ск

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01

Основные средства

8920000

-

260000

30000

9150000

-

02

Амортизация основных средства

-

5708800

6000

153000

-

5855800

08

Вложения во внеоборотные активы

-

-

260000

260000

-

-

10

Материалы

119000

-

380000

219500

279500

-

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

-

-

270800

270800

-

-

16

Отклонения в стоимости материальных ценностей

3000

-

13800

8395

8405

-

19

НДС по приобретенным ценностям

12000

-

8050

12000

8050

-

20

Основное производство

-

-

627608

627608

-

-

23

Вспомогательное производство

41000

  

489742

123000

407742

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

224200

224200

-

-

50

Касса

4000

-

15500

13500

6000

-

55

Специальные счета в банках

74000

-

710000

629000

155000

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

90000

550000

57350

402650

-

68

Расчеты по налогам и сборам

-

25000

12000

83500

-

96500

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

-

-

3200

152100

-

148900

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

221000

722200

579700

-

78500

71

Расчеты с подотчетными лицами

1600

-

3500

5500

-

400

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

8900

-

23695

22200

10395

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

-

-

20000

38000

-

18000

79

Внутрихозяйственные расчеты

-

3141400

674758

1763000

-

4229642

91

Прочие доходы и расходы

-

-

18495

18495

-

-

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

2700

-

3150

5850

-

-

ИТОГО

9186200

9186200

5296698

5296698

10427742

10427742


 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного  года

На конец отчетного  года

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы (04, 05)

110

    

Основные средства (01, 02)

120

3211200

3294200

Незавершенное строительство

130

    

Доходные вложения в материальные ценности (03,02)

135

    

Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)

140

    

Отложенные налоговые активы (09)

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

ИТОГО по разделу I

190

3211200

3294200

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе(сумма 211-217):

210

163000

702147

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)

  

122000

287905

животные на выращивании и откорме

     

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 23)

  

41000

407742

готовая продукция и товары для  перепродажи

     

товары отгруженные 

      

расходы будущих периодов

     

прочие запасы и затраты

      

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (19)

220

12000

8050

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

    

в том числе: покупатели и заказчики

     

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)(71,73,79)

240

10500

413045

в том числе: покупатели и заказчики

     

Краткосрочные финансовые вложения (58, 59)

250

    

Денежные средства(50,55)

260

78000

161000

Прочие оборотные активы(71,73,94)

270

13200

10395

ИТОГО по разделу II

290

276700

1294637

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

3490900

4588837


 

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного  года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (80)

410

    

Собственные акции, выкупленные у  акционеров (81)

      

Добавочный капитал (83)

420

    

Резервный капитал (82), в том числе:

430

    

резервы, образованные в соответствии с законодательством

      

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

      

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

470

    

ИТОГО по разделу III

490

-

-

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (67)

510

    

Отложенные налоговые обязательства (77)

515

    

Прочие долгосрочные обязательства (67)

520

    

ИТОГО по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

    

Кредиторская задолженность, в  том числе:

620

336000

360300

поставщики и подрядчики (60, 76)

  

90000

18000

задолженность перед персоналом организации (70)

  

221000

78500

задолженность перед гос. внебюджетными  фондами(69)

    

148900

задолженность по налогам и сборам(68)

  

25000

96500

прочие кредиторы(71,73,76)

    

18400

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)

630

    

Доходы будущих периодов (98)

640

    

Резервы предстоящих расходов (96)

650

    

Прочие краткосрочные обязательства (73)

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

336000

360300

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690)

700

336000

360300

СПРАВКА о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

      

Арендованные основные средства

      

в том числе по лизингу

      

Товарно-метериальные ценности, принятые на ответственное хранение

      

Товары, принятые на комиссию

      

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

      

Обеспечение обязательств платежей порученные

      

Обеспечение обязательств и платежей выданные

      

Износ жилищного фонда

      

Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов

      

Нематериальные активы, полученные в пользование

      

 

Заключение

Все предприятия, осуществляя  производственную и хозяйственную  деятельность, вступают во взаимоотношения  с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия  и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в  форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных  счетах, на специальных счетах, а  также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы  выявить состояние сохранности  денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.

В условиях рыночной экономики  следует исходить из принципа, что  умелое использование денежных средств  может приносить предприятию  дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

Приумножение денежных средств, их правильное использование  и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета.

 

От успешности решения  этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность  платежей в бюджет и др.

По данной курсовой работе можно сделать следующие выводы:

- для осуществления  расчетов наличными деньгами  каждое предприятие должно иметь  кассу и вести кассовую книгу  по установленной форме;

- предприятия могут  иметь в своих кассах наличные  деньги в пределах лимитов,  установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости, лимиты остатков касс пересматриваются;

- предприятия обязаны  сдавать в банк всю денежную  наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе в порядке и сроки,  согласованные с обслуживающими банками;

- выдача денег из  выручки одних предприятий, имеющих  постоянную денежную выручку,  на нужды других допускается  в отдаленных местностях, где  нет банков, на основе договора  между предприятиями по согласованию  с банками, обслуживающими эти  предприятия;

- предприятия имеют  право хранить в своих кассах  наличные деньги, сверх установленных  лимитов только для оплаты  труда, выплаты пособий по социальному  страхованию и стипендий не  свыше 3-х рабочих дней, включая  день получения денег в банке.  Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

  1. Государственная Дума Российской Федерации Федеральный закон от 10.01.03 г. №17-ФЗ «О железнодорожном транспорте в Российской Федерации» ( с изменениями от 07.07.03 г. № 115-ФЗ)
  2. Государственная Дума Российской Федерации Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ( с изменениями от 30.06.03 г. №86-ФЗ)
  3. Государственная Дума Российской Федерации Федеральный закон от 26.12.95 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» ( с изменениями от 06.04.04 г. № 17-ФЗ)
  4. Приказ Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в редакции Приказа Министерства Финансов РФ от 07.05.2003 г. № 38н) // Экономика и жизнь. – 2000 г. - № 46. – с. 30 – 42.
  5. Бухгалтерский учет основной деятельности железных дорог: Учеб. Для вузов ж-д трансп. / А.П. Красов, Т.Н. Кузьминова, И.М. Ряхов, Л.Я. Афанасьева; Под ред. А.П. Красова. – М.: Транспорт, 1997-438с.
  6. Андреев В.Д. Практический аудит (справочное пособие). - М.: Экономика, 1994. – 400 с.
  7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Отражение хозяйственных операций по новому плану счетов (бухгалтерские проводки). – М.: "Налоги и финансовое право", 2002. – 405 с.
  8. Карпов В.В. Бухгалтерский учет и отчетность предприятий и организаций 2002. Настольная книга бухгалтера. - М.: Экономика и Финансы, 2003. - 616 с.
  9. Глушков, И.Е. Бухгалтерский ( налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии / И.Е. Глушков. – М.: КноРус, 2005.-1056с. 

 

17

 


Информация о работе КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ