Комплексный анализ хозяйственной деятельности условно-промышленной организации ООО "Рубин"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ 

БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ  ПРАВИТЕЛЬСТВЕ 

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине    «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности »

Тема. Комплексный анализ хозяйственной деятельности условно-промышленной организации ООО «Рубин»

 

Вариант № 1

 

 

 

                                                               Выполнил: ___________

                                                                                                 (Ф.И.О.)                       

                                                               Факультет____УС__________________

                                                               Специальность___ БУ, А и А_________

                                                               Курс__5_____ группа № __2ВО_______

                                                               Личное дело № _________

                                                   Преподаватель _____

   (Ф.И.О.)

 

 

 

Воронеж – 2012 г.

 

 

Содержание

Введение …………………………………………………………..………………3

1. Анализ ресурсного  потенциала организации………...….……….…..……..4
1. Задание…………………………………………….……………..………..4
2. Задание…………………………………………….……….…..………….6
3. Задание…………………………………………….……….….….……..…8
4. Задание………………………………………….………………….……..11
5. Задание………………………………………………….………….……..13
2. Анализ производства и объема продаж ….………….…….………………15
1. Задание………………………………………………….………………..15
2. Задание…………………………………………………………………....17
3. Задание………………………………………………….………………..19
3. Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации.……………………….…………..…..…………...…………......21
1. Задание……………………………………………………………………21
2. Задание………………………………………….…………………..…….22
3. Задание……………………………………………………………………25
4. Задание……………………………………………………………………27
5. Задание…………………………………………….…………….………..29
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации……..………32
1. Задание……………………………………………………………….…..32
2. Задание………………………………………………………………..…..33
3. Задание……………………………………………………………………35
5. Анализ финансового положения организации …………...……....………..37
1. Задание …………………………………………………..……………….37
2. Задание………………………………………………….…….…………..38
3. Задание……………………………………………………………………41
4. Задание………………………….………….………..……………………42
5. Задание………………………….……….…………….………………….47
6. Задание……………………………………………………………………48
6. Комплексная оценка производственнно-хозяйственной деятельности организации……………………………………………………...……………48
1. Задание……………………………………………………..……………..48

Заключение…………………………………………………………...…….…….51

Список использованной литературы……………..…….…………...…..……...52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

В курсовой работе проводится комплексный анализ финансово-хозяйственной  деятельности на примере ООО «Рубин».

Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Рубин».

Источником информации для проведения комплексного анализа  является Бухгалтерский баланс, Отчет  о прибылях и убытках, Приложение к бухгалтерскому балансу.

Целями курсовой работы является составление комплексного анализа:

1. анализ ресурсного потенциала организации;
2. анализ производства и объема продаж;
3. анализ затрат и себестоимости продукции;
4. анализ финансовых результатов организации; анализ финансового положения организации;
5. комплексная оценка деятельности организации.

Чтобы достичь данные цели, требуется определить следующее:

•   степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
•   рентабельность изделий;
•    «критический объем» продаж и запас финансовой прочности;
• затратные статьи и выявим возможные причины изменения;
• динамику изменения себестоимости проданной продукции;
• рентабельность показателей;
• состав, структуру и динамику доходов и расходов организации;
• динамику изменения прибыли;
• дать оценку платежеспособности, финансовой устойчивости и финансового состояния организации.

 

 

 

Глава 1. Анализ ресурсного потенциала организации.

1. Задание. Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом. Данные возьмем из Справки №1 и формы №2. Расчеты оформим в таблице.

Таблица 1.1

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя, %	Изменение, %	Расчет влияния фактора	Влияющий фактор
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	9750	10725	110	+10	+7238399	Изменение численности рабочих
2	Число отработанных человеко-дней	2340000	2627625	112,292	2,292	+165879	Изменение числа дней отработанных одним рабочим
3	Число отработанных человеко-часов	18720000	20495475	109,484	-2,807	-203202	Изменение продолжительности рабочего дня
4	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	7238399	8243819	113,89	+4,406	+318923,86	Изменение выработки одного рабочего

Для расчета динамики показателей необходимо показатель отчетного года разделить на аналогичный  показатель прошлого года и умножить на 100%. Таким образом мы получаем изменение данного показателя  процентном выражении, т.е.:

10725/9750*100=110

2627625/2340000*100=112,292

20495475/18720000*100=109,484

8243819/7238399*100=113,89

Затем, находим изменение  или разницу в процентах. Она определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя. За исключением первого, его значение сравнивается со 100%:

110-100=+10

112,292%-110%=+2,292

109,484%-110%=-2,807

113,89- 109,484= +4,406

Для расчета степени влияния каждого фактора полученная разница умножается на объем продаж прошлого года и делится на 100%:

10*7238399/100=723839,9

+2,292*7238399/100=165879 тыс руб

-2,8076*7238399/100= -182118,119  -203202

+4,406*7238399/100=318923,86

Составим баланс факторов:

723839,9+165879-203202+318923,86 ≈ 1 005 420

1 005 420=1 005 420  – расчет  произведен верно

Выводы:

1. в результате увеличения численности рабочих в отчетном году на 10% (975 числа рабочих) объем продаж вырос на 723839,9 тыс. руб.;
2. в результате увеличения числа отработанных дней одним рабочим выручка увеличилась на 165879 тыс. руб.;
3. отрицательный фактор в динамике объема продаж – продолжительность рабочего дня. В результате сокращения рабочего времени объем продаж уменьшился на 2,807% или 203202  тыс. руб.;
4. наиболее сильно на динамику объема продаж повлияло изменение выработки одного рабочего, а именно на 4,406% или на 318923,86 тыс. руб.;
5. в целом выручка от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 13,89%, что составило  1005420 тыс. руб.

 

 

2. Задание. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.

Определим степень влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Данные возьмем из форм  Приложение №2, №3 и №5. результаты обобщим в таблице.

Таблица 1.2

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, (+;-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	7238399	8243819	1005420
2	Материальные затраты  в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.	4 211 690	4 756 320	544630
3	Коэффициент материалоотдачи проданной  продукции	1,71864	1,7332	+0,01456
4	Влияние на объем продаж следующих  факторов:	Х	Х	Х
	Изменение стоимости материалов в  себестоимости продаж, тыс. руб.	Х	Х	936025,5022
	изменения материалоотдачи продаж, (ΔКмо) тыс. руб.	Х	Х	69394,4978

1. Рассчитаем коэффициент  материалоотдачи проданной продукции  ( )по следующей формуле:

Эффективность использования  материальных ресурсов характеризуется их материалоотдачей и материалоемкостью продукции. Материалоотдача рассчитывается как отношение выручки от продаж к материальным затратам, связанным с производством и продажей продукции. Она показывает, сколько приходится продукции на 1 рубль использованных материалов.

Определим степень влияния  методом абсолютных разниц.

Степень влияния на объем  продаж изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:

 ∆V(МЗ) = ∆МЗ * ₀

∆V(МЗ) =4211690*1,718644772 = 936025,5022 тыс. руб.

Степень влияния на объем продаж изменения материалоотдачи продаж: ∆V( ) = Мз₁ * ∆

∆V( ) = 4756320 * 0,014589956 = 69394,4978 тыс. руб.

Баланс:

ΔV = V (ΔМЗ) + V (ΔКмо)

8243819 – 7238399 = 1 005420 тыс. руб.

936025,50 + 69394,49 = 1 005420 тыс.руб.

Баланс отклонений равен исходному  отклонению, что свидетельствует  о верности произведенных расчетов.

 

 

Выводы:

1. В отчетном году OOO «Рубин» увеличил объем продаж на 1005420 тыс. руб по сравнению с прошлым годом.
2. в отчетном году материалоотдача увеличилась на +0,01456, что положительно сказалось на выручке от продаж 69394,4978 тыс. руб.   Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом;
3. положительное влияние оказало изменение стоимости материалов в себестоимости продаж   936025,5022  тыс. руб

 

3. Задание. Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

Определим степень влияния  отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств, на объем  продаж, а также резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих  отрицательное влияние. Данные возьмем формы №2 и Справке №1.

Таблица 1.3

№п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение, (+;-)
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	7238399	8243819	+1005420
2	Среднегодовая первоначальная стоимость  активной части основных производственных средств, тыс. руб.	1089795	1159239	+69444
3	Количество дней в году, в течение  которых активная часть основных производственных средств находилась в рабочем состоянии	240	245	+5
4	Коэффициент сменности работы оборудования	1,3	1,5	+0,2
5	Средняя продолжительность смены, ч	8,0	7,8	-0,2
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час  работы оборудования, тыс. руб.	0,002661	0,00248	-0,000181
7	Влияние на изменение объема продаж следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменение среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств, тыс. руб.	Х	Х	461237,0481
	б) изменение количества дней. В  течение которых активная часть  основных средств находилась в рабочем состоянии, тыс. руб.	Х	Х	160406,2189
	в) изменение коэффициента сменности, тыс. руб.	Х	Х	1209216,112
	г) изменение средней продолжительности  смены, тыс. руб.	Х	Х	-226728,0209
	д) изменение продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных производственных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.	Х	Х	-601455,505