Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2012 в 23:34, курсовая работа
В данной курсовой работе проведен анализ финансового состояния ООО «Привоз» за период с 1 января по 31 декабря 2004 года. Дана оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства организации, а также комплексная оценка эффективности ее производственно-финансовой деятельности.
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. Экономическая интерпретация активов 5
1.2. Экономическая интерпретация пассивов 8
1.3. Анализ текущей ликвидности организации 10
1.4. Анализ рыночной устойчивости 13
1.5. Определение типа финансовой устойчивости по обеспеченности запасов источниками финансирования 17
2. ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА 21
3. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 26
3.1. Анализ рентабельности 26
3.2. Анализ деловой активности 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 39
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Бухгалтерский баланс ООО «Привоз» на
31 декабря 2004 года 41
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Отчет о прибылях и убытках ООО «Привоз» за
период с 1 января по 31 декабря 2004 года 43
Сибирский институт финансов и банковского дела (СИФБД)
Кафедра: _______________________
по дисциплине: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
вариант: 40
Выполнил:
Студент группы_________
_______________________
Новосибирск
2005
АННОТАЦИЯ
В данной курсовой работе проведен анализ финансового состояния ООО «Привоз» за период с 1 января по 31 декабря 2004 года. Дана оценка финансовой устойчивости и вероятности банкротства организации, а также комплексная оценка эффективности ее производственно-финансовой деятельности.
В работе 40 страниц, 2 рисунка, 16 таблиц, 2 приложения.
СОДЕРЖАНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Бухгалтерский баланс ООО «Привоз» на
31 декабря 2004 года 41
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. Отчет о прибылях и убытках ООО «Привоз» за
период с 1 января по 31 декабря 2004 года 43
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время большое значение придается финансовым аспектам деятельности субъектов хозяйствования. Финансовое состояние субъекта хозяйствования характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Оно зависит от эффективности производственно-финансовой деятельности организации. Внешним проявлением финансового состояния организации является ее платежеспособность (банкрот организация или нет), внутренним – ее финансовая устойчивость (положение может быть абсолютно или нормально устойчивым, неустойчивым (предкризисным) или кризисным).
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, - финансовое состояние организации.
Актуальность работы заключается в том, что анализ финансового состояния (в т.ч. тенденций его изменения) организации по ее отчетности необходим пользователям анализа для принятия правильных решений в отношении данной организации. Так, существующие и потенциальные кредиторы оценивают целесообразность предоставления или продления данной организации кредита, поставщики и покупатели – надежность деловых связей с организацией, потенциальные работники – перспективы работы в данной организации и т.д.
Цель работы – провести анализ финансового состояния ООО «Привоз» за период с 1 января по 31 декабря 2004 года. Для этого поставлены следующие задачи:
Теоретической базой написания работы являются труды таких специалистов в данной области, как Донцова Л.В., Ковалев В.В. и др., а эмпирической базой – данные, полученные из бухгалтерской (финансовой) отчётности ООО «Привоз».
1. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая интерпретация активов
Активы – это имущество предприятия. В западной аналитической практике активы принято группировать по убыванию ликвидности (см.рис.1).
Денежные средства (с.260) |
Запасы и затраты (с.210+с.220) |
Нематериальные активы (с.110) |
Рис.1. Группировка активов
по степени ликвидности и
Мобильные средства – это гибкие активы, подверженные наибольшим изменениям в процессе хозяйственной деятельности. Их проще превратить в деньги (это 2-й раздел актива баланса).
Иммобилизованные средства – это средства, вложенные в деятельность предприятия на длительный период (это 1-й раздел актива баланса).
Оборотный капитал,
реально функционирующий в
Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше это время, тем выше ликвидность активов. В российской экономической практике активы по степени ликвидности объединяют в 4 группы:
А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения: А1 = с.250 + с.260.
А2 – быстрореализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы: А2 = с.240 + с.270.
А3 – медленнореализуемые активы. Это статьи 2-го раздела актива: запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность. А3 = с.210 + с.220 + с.230.
А4 – труднореализуемые активы. Это внеоборотные активы предприятия.
А4 = с.190.
Часто проводят более подробный анализ активов, выделяя активы с высоким риском и долю омертвления оборотных средств в запасах и дебиторах. К активам с высоким риском относят: залежалые запасы, сомнительные дебиторы, расходы будущих периодов.
Группировка активов ООО «Привоз» по степени ликвидности представлена в табл.1, оценка качества активов – в табл.2.
Таблица 1
Группировка активов ООО «Привоз» по степени ликвидности
Группа |
Комментарий (ф.№1) |
Начало года |
Конец года | ||
тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. |
% к итогу | ||
А1 |
с.250+с.260 |
35 |
4,07 |
2 |
0,16 |
А2 |
с.240+с.270 |
413 |
47,97 |
568 |
43,99 |
А3 |
с.210+с.220+с.230 |
344 |
39,95 |
658 |
50,97 |
А4 |
с.190 |
69 |
8,01 |
63 |
4,88 |
Баланс |
861 |
100,00 |
1291 |
100,00 |
Вывод: из табл.1 видно, что активы организации имеют структуру с преобладанием А2 и А3 – быстрореализуемых и медленнореализуемых активов, причем к концу года доля медленнореализуемых активов возросла и составила более 50%. Это может свидетельствовать об уменьшении деловой активности предприятия либо о намечающемся расширении объемов производства.
Таблица 2
Оценка качества активов ООО «Привоз»
№ п/п |
Показатель |
Коммента-рий (ф.№1) |
Начало года |
Конец года | ||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
Мобильные средства всего, в т.ч. |
792 |
91,99 |
1228 |
95,12 | |
- денежные средства |
с.260 |
35 |
4,07 |
2 |
0,16 | |
- краткосрочные финансовые вложения |
с.250 |
- |
- |
- |
- |
Продолжение табл.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
- краткосрочная дебиторская задолженность |
с.240 |
413 |
47,97 |
566 |
43,84 | |
- запасы и затраты |
с.210+с.220 |
344 |
39,95 |
658 |
50,96 | |
- долгосрочная дебиторская задолженность |
с.230 |
- |
- |
- |
- | |
- прочие оборотные активы |
с.270 |
- |
- |
2 |
0,16 | |
2. |
Иммобилизованные средства всего, в т.ч. |
69 |
8,01 |
63 |
4,88 | |
- долгосрочные финансовые вложения |
с.140 |
- |
- |
- |
- | |
- реальный основной капитал |
с.120+с.130+ +с.135 |
65 |
7,55 |
60 |
4,65 | |
- нематериальные активы |
с.110 |
4 |
0,46 |
3 |
0,23 | |
- отложенные налоговые обязательства |
с.145 |
|||||
- прочие внеоборотные активы |
с.150 |
|||||
3. |
Баланс |
861 |
100,00 |
1291 |
100,00 | |
4. |
Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности |
с.290−с.220− −с.230 |
763 |
88,62 |
1164 |
90,16 |
5. |
Доля запасов и дебиторов в мобильных средствах, доля |
(с.210+с.230+ +с.240) / с.290 |
0,92 |
- |
0,95 |
- |
6. |
Активы с высоким риском |
7 |
0,81 |
6 |
0,46 |
п.4 столбец 5 = п.4 столбец 4 / п.3 столбец 4
п.6 столбец 5 = п.6 столбец 4 / п.3 столбец 4
Выводы: из табл.2 видно, что бόльшую часть средств организации составляют мобильные средства, и к концу года их доля возросла до 95,12%. Это говорит о том, что предприятие является ликвидным. Рост реально функционирующего оборотного капитала может свидетельствовать о расширении хозяйственной деятельности. Но практически все мобильные средства омертвлены в запасах и дебиторах, и доля запасов и дебиторов в мобильных средствах увеличилась до 0,95, что замедляет их оборот и объективно вызывает потребность в увеличении их массы. Доля активов с высоким риском крайне незначительна (менее 1%) и снижается к концу года. Таким образом, качество активов удовлетворительное.
1.2. Экономическая интерпретация пассивов
Пассивы группируют по принадлежности капитала, времени использования и срочности оплаты.
Краткосрочная задолженность (текущие пассивы) с.610+с.620+с.630+с.660 |
Долгосрочная задолженность с. |
Собственный капитал с.490+с.640+с.650 |
Рис.2. Группировка пассивов по принадлежности и времени использования капитала
По принадлежности различают собственный и заемный капитал (СК и ЗК).
По времени использования выделяют переменный капитал (краткосрочного использования) и перманентный капитал (долгосрочного использования).
По срочности оплаты пассивы объединяют в 4 группы:
П1 – наиболее срочные обязательства (это кредиторская задолженность).
П1 = с.620
П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные пассивы) . П2 = с.610 + с.630 + с.660.
П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы). П3 = с.590.
П4 – устойчивые пассивы (капитал и резервы). П4 = с.490 + с.640 + с.650.
П1 + П2 = переменный капитал, или текущие пассивы.
П3 + П4 = перманентный капитал.
Качество пассивов организации характеризуется соотношением срочной и спокойной краткосрочной задолженности.
К срочной краткосрочной задолженности относят:
- задолженность по налогам и сборам (с.624);
- задолженность государственным внебюджетным фондам (с.623);
- задолженность перед персоналом организации по оплате труда (с.622);
- задолженность перед банками (с.610).
Информация о работе Комплексный экономический анализ деятельности предприятия ООО «Привоз»