Контрольная работа по "Бухгалтерская отчетность"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 43 "Готовая продукция»

плюс

Сальдо дебетовое по счету 44 "Расходы на продажу"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 45 "Товары отгруженные"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 97 "Расходы будущих периодов" в части расходов, со сроком списания не превышающим 12 месяцев

Материально-производственные запасы - это активы,

- которые используются  в качестве сырья, материалов и др. при производстве продукции, предназначенной для продажи либо выполнения работ (оказания услуг);

- предназначенные для  продажи;

- используемые для  управленческих нужд организации.

Готовая продукция - это часть материально-производственных запасов, предназначенных для продажи и имеющие статус готовой продукции.

Товары - это часть материально-производственных запасов, которые организация приобретает или получает для продажи.

Фактические затраты  на приобретение материально-производственных запасов (МПЗ) - это

- суммы, уплачиваемые  по договору поставщику (продавцу);

- суммы, уплачиваемые  организациям за информационные  и консультационные услуги по  приобретению МПЗ;

- таможенные пошлины;

- невозмещаемые налоги;

- вознаграждения, уплачиваемые посредникам при приобретении МПЗ;

- затраты по заготовке  и доставке МПЗ до места  их использования, в т.ч. расходы  по страхованию;

- затраты по доведению  МПЗ до состояния их запланированной  эксплуатации;

- иные затраты, непосредственно  связанные с приобретением МПЗ.

Животные на выращивании и откорме - это:

- молодняк животных;

- взрослые животные, находящиеся  на откорме и в нагуле;

- птицы;

- звери;

- кролики;

- семьи пчел;

- взрослый скот, выбракованный  из основного стада для продажи  (без постановки на откорм);

- скот, принятый от  населения для продажи.

При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:

- материальные затраты;

- затраты на оплату  труда;

- отчисления на социальные  нужды;

- амортизация;

- прочие затраты.

Если продукция (работы) не прошли всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим  процессом, они относятся к незавершенному производству, которое в массовом и серийном производстве может отражаться в бухгалтерском балансе:

- по фактической или  нормативной (плановой) производственной  себестоимости;

- по прямым статьям  затрат;

- по стоимости сырья,  материалов и полуфабрикатов.

Товары отгруженные - это:

- готовая продукция  (готовые изделия);

- товары;

- работы;

- услуги;

- животные на выращивании  и откорме;

- полуфабрикаты собственного  производства;

- материалы и иные  аналогичные ценности.

Расходы на продажу

В торговых организациях на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены следующие расходы (издержки обращения):

- на перевозку товаров; 

- на оплату труда; 

- на аренду;

- на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря; 

- по хранению и подработке  товаров;

- на рекламу; 

- на представительские расходы; 

- другие аналогичные по назначению  расходы.

Ссылки по теме:

ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»

Строка 1220 бухгалтерской отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1220 отражает остаток налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, капитальным вложениям, работам и услугам, который не принят к вычету.

Строка 1220 равна

Сальдо дебетовое  по счету 19 "Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям"

 

Суммы налога, предъявленные  покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в стоимости  таких товаров, в том числе  основных средств и нематериальных активов, в случаях:

- приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг);

- приобретения (ввоза) товаров  (работ, услуг) лицами, не являющимися  налогоплательщиками налога на  добавленную стоимость либо освобожденными  от исполнения обязанностей налогоплательщика  по исчислению и уплате налога;

Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные  налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных  прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при  ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Строка 1230 бухгалтерской  отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1230 отражает общую сумму дебиторской задолженности

Строка 1230 равна

=

Сальдо дебетовое по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

минус

Сальдо кредитовое по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 68 "Расчеты по налогам и  сборам"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 69 "Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 75 "Расчеты с учредителями"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 76 "Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами"

Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Отражаемые в бухгалтерской  отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с  соответствующими организациями. Не допускается  оставление на бухгалтерском балансе  неурегулированных сумм по этим расчетам.

Если должник неплатежеспособен, то списание долга в убыток вследствие его неплатежеспособности не является аннулированием задолженности. Эта  задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение  пяти лет с момента списания для взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Строка 1240 бухгалтерской  отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1240 отражает информацию о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев.

Строка 1240 равна

= Сальдо дебетовое  по счету 55 "Специальные счета  в банках" в части сумм на депозитных счетах, относящихся к краткосрочным вложениям

плюс

Сальдо дебетовое по счету 58 "Финансовые вложения"

минус

Сальдо кредитовое по счету 59 "Резервы под обесценение  финансовых вложений" в части сумм, относящихся к краткосрочным вложениям

плюс

Сальдо дебетовое по счету 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" в части расчетов по предоставленным займам, относящихся к краткосрочным вложениям

Финансовые вложения

это

- ценные бумаги, эмитентом  которых являются коммерческие, государственные или муниципальные  структуры;

- долговые ценные бумаги, в которых определена дата  и стоимость погашения (облигации, векселя);

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций,  дочерних и зависимых хозяйственных  обществ - в том числе;

- займы, предоставленные  другим организациям;

- депозитные вклады  в кредитных организациях;

- дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;

- другие аналогичные  вложения.

Не относятся к финансовым вложениям

- собственные акции,  выкупленные акционерным обществом  у акционеров;

- векселя, выданные  организацией-векселедателем другой организации при расчетах за оказанные услуги;

- вложения, предоставляемые  организацией за плату во временное  владение и/или пользование с  целью получения дохода;

- драгоценные металлы,  ювелирные изделия, произведения  искусства и иные аналогичные  ценности, приобретенные не для коммерческого использования.

Финансовые вложения в активы

это

- суммы, уплачиваемые  продавцу в соответствии с  договором купли-продажи;

- суммы, уплачиваемые  за информационные и консультационные  услуги, связанные с приобретением указанных активов, либо комиссионные вознаграждения посреднику. В случае, если эти услуги были оказаны, но решение о приобретении не принято - стоимость указанных услуг относится на финансовые результаты коммерческой организации или увеличение расходов некоммерческой организации того отчетного периода, когда было принято решение не делать финансовых вложений в активы;

- иные аналогичные  затраты.

Первоначальной стоимостью финансовых вложений, полученных организацией безвозмездно, признается:

- их текущая рыночная стоимость (рыночная цена) на дату принятия к бухгалтерскому учету;

- сумма денежных средств,  которая может быть получена  при продаже полученных финансовых  вложений на дату их принятия  к бухгалтерскому учету.

Если актив принят к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений и по нему не определяется его текущая рыночная стоимость, то при выбытии она определяется

- по первоначальной  стоимости каждой единицы финансовых  вложений;

- по средней первоначальной  стоимости финансовых вложений;

- по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (ФИФО). 

 

В бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию следующая информация:

- способы оценки финансовых  вложений по группам (видам)  при их выбытии ;

- последствия изменений способов  оценки финансовых вложений при их выбытии;

- стоимость финансовых вложений  независимо от того, можно или  нельзя определить их текущую  рыночную стоимость;

- разница между текущей и  предыдущей рыночной стоимостью;

- разница между первоначальной  и номинальной стоимостью в течение срока обращения финансовых вложений;

- стоимость и виды финансовых  вложений, обремененных залогом;

- стоимость и виды выбывших  финансовых вложений, переданных  другим организациям или лицам  (кроме случаев их продажи);

- данные о резерве под обесценение финансовых вложений (раскрываются в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых резльтатах).

Ссылки по теме:

ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»

Строка 1250 бухгалтерской  отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1250 отражает информацию об имеющихся у организации денежных средствах в российской и иностранных валютах, а также о денежных эквивалентах.

Строка 1250 равна

= Сальдо дебетовое по счету 50 "Касса"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 51 "Расчетные счета"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 52 "Валютные счета"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 55 "Специальные  счета в банках" за исключением депозитных вкладов, не являющихся денежными эквивалентами

плюс

Сальдо дебетовое по счету 57 "Переводы в пути"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 58 "Финансовые вложения" аналитические счета учета денежных эквивалентов

плюс

Сальдо дебетовое по счету 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами" аналитические счета учета денежных эквивалентов.

Если стоимость актива или обязательств выражена в иностранной валюте, то ее перерасчет в рубли производится по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому Банком России. В случае, если для пересчета аконом или соглашением сторон установлен иной курс, то пересчет производится по такому курсу. Пересчет должен производиться на дату совершения операции, а также на отчетную дату. Пересчет может производиться, кроме того, по мере изменения курса. В бухгалтерскую отчетность вносится курс, действующий на отчетную дату.

Ссылки по теме:

ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»

ПБУ 23/2010 «Отчет о движении денежных средств»

Строка 1260 бухгалтерской  отчетности относится к бухгалтерскому балансу.

Строка 1260 отражает информацию об активах, которые не нашли отражения по другим строкам раздела II баланса. .

Строка 1260 равна

= Сальдо дебетовое по счету 45 "Товары отгруженные" в части сумм НДС, исчисленных при отгрузке товаров, продукции, иных ценностей

плюс

Сальдо дебетовое по счету 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам"

плюс

Сальдо дебетовое по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части сумм НДС, исчисленных с авансов и предварительной (частичной) оплаты

плюс

Сальдо дебетовое по счету 68 "Расчеты по налогам и  сборам" в части сумм акцизов, подлежащих вычетам, а также излишне уплаченных или взысканных сумм, в отношении которых не принято решение о зачете (возврате из бюджета)

плюс

Сальдо дебетовое по счету 69 "Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению" в части излишне уплаченных или взысканных сумм, в отношении которых не принято решение о зачете (возврате из бюджета))

плюс

Сальдо дебетовое по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»" в части сумм НДС, исчисленных с авансов и предварительной (частичной) оплаты

плюс

Сальдо дебетовое по счету 81 "Собственные  акции (доли)" в части акций (долей), выкупленных с целью перепродажи