Методика аудиторской проверки учета кредитов и займов

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

(название банка, №  доп. офиса)
(адрес банка)
(дата и время составления  выписки)
Форма №		Выписка по счету
БИК
			(наименование организации  владельца счета)
		за
				(дата, период)

 

ДПД:

Счет №

Исполнитель:

Входящий остаток:

Дата оп-ции

№ док.

Вид оп.

БИК банка корр.

Корр. счет

№ счета  отправителя/ получателя

№ корреспондирующего счета

Содержание операции

Дебет

Кредит

Итого обороты:

Исходящий остаток:

При получении выписки  Вам следует проверить правильность вышеприведенных данных. В случае не получения  рекламации в течении 10 дней выписка  считается подтвержденной.

Информация: Курс ЦБ РФ на _____ = _______ за 1 RUR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

 

 Образец кредитного договора 

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР 

г._____________ "____"____________ 20____г.

________________________________________________________________________

( полное наименование банка  - кредитора )

именуемый в дальнейшем "Банк", в лице _______________________________________

( Ф.И.О., должность )

действующего на основании Устава,с  одной стороны, и__________________________

_____________________________________________________________________________

( полное наименование организации-ссудополучателя )

именуемая в дальнейшем "Ссудозаемщик", в лице ______________________________

( Ф.И.О., должность )

действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий  дого-

вор о нижеследующем:

1. Банк предоставляет Ссудозаемщику кредит на ___________________________

_____________________________________________________________________________

( цель кредита )

2. Общий размер кредита - __________________ тыс.рублей.

Кредит предоставляется на оплату _______________________________________

_____________________________________________________________________________

3. Ссудозаемщик обязуется погасить  кредит до "__"_______________20____г. 

Погашение ссуды осуществляется путем ___________________________________

При непоступлении средств в  погашение кредита в указанный  срок задолженность по ссуде, включая  проценты, вносится на счет просроченных ссуд и списывается со счета N ____________________ в _________________________ банке.

4. За пользование кредитом Ссудозаемщик вносит плату в размере _____ процентов годовых.

Проценты начисляются и взыскиваются Банком ежемесячно после 20 числа каждого  месяца в бесспорном порядке инкассовым поручением с расчетного счета Ссудозаемщика.

Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты выдачи средств со ссудного счета и заканчивается датой зачисления средств в погашение кредита на ссудный счет Ссудозаемщика.

В случае непоступления на счет Банка  средств в погашение причитающихся  со

Ссудозаемщика процентов до 5 числа следующего месяца причитающиеся со Ссудозаемщика проценты по кредиту считаются как несвоевременно оплаченные.

В случае нарушения срока погашения  кредита и уплаты процентов Банк взыскивает штраф в размере ____ процентов  от непогашенной суммы задолженности кредита за каждый день просрочки.

5. Ссудозаемщик обязуется исполнять  следующие обязательства: 

- предоставить в Банк для  оформления и выдачи кредита  следующие докумен-ты, оформленные  в соответствии с действующей  банковской практикой: 

- устав, баланс, свидетельство о государственной регистрации;

- срочное обязательство по сумме  и сроку погашения кредита; 

- карточку с образцами подписей  и оттиском печати, заверенную  в 

установленном порядке;

- использовать полученную ссуду  на предусмотренные договором  цели, своевременно погасить полученный кредит вместе с начисленными процентами, предоставить Банку право контролировать целевое использование кредита.

При нецелевом использовании кредита, а также невыполнении других условий  договора Банк вправе предъявить ссуду к досрочному взысканию.

6. Банк, руководствуясь предметом  договора, обязуется ежемесячно  начислять проценты за пользование  кредитом и взыскивать их с  расчетного счета Ссудозаемщика  инкассовыми поручениями. 

7. Разногласия, возникающие в  процессе выполнения условий данного договора, предварительно рассматриваются сторонами в целях выработки взаимоприемлемого решения с оформлением двустороннего протокола рассмотрения.

При невозможности урегулирования споров и разногласий путем двустороннего 

соглашения они передаются на рассмотрение в органы арбитражного суда или суда.

8. Ни одна из сторон не имеет  права передавать свои права  и обязанности по настоящему  договору третьим лицам без  письменного на то согласия  другой стороны. 

9. Настоящий договор составлен в трех экземплярах: первый и третий хранятся в Банке, второй - у Ссудозаемщика.

Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и  действует до прекращения отношений  по нему.

Все приложения к договору являются его неотъемлемой частью.

Всякие изменения и дополнения к настоящему договору будут действительны лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.

Действие настоящего договора может  быть прекращено односторонне и по

предварительному извещению Ссудозаемщика  при условии, что он полностью  вернет ссуду вместе с процентами по ней.

Сторона, для которой создалась  невозможность исполнения обязательств по договору, обязана (не позднее 10 дней с момента их наступления) в письменной форме уведомить другую сторону для принятия соответствующего решения.

10. Юридические адреса сторон:

Банк Ссудозаемщик

_____________________ _______________________

_____________________ _______________________

_____________________ _______________________

_____________________ _______________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

 

ДОГОВОР ЦЕЛЕВОГО ЗАЙМА № ___

 

г. ___________________      “ ____ “ _____________  200_ г.

 

_______________________________________________________________________________, именуемый в дальнейшем “Заемщик”, в лице ______________________________________ ___________________________, действующего на основании _________________________ , и _________________________________________________________, именуемая в дальнейшем “Займодавец”, в лице _______________________________________, действующего на основании __________________, заключили настоящий договор о нижеследующем:

 

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Займодавец передает Заемщику  в собственность деньги в сумме:

____________________________________ (__________) рублей.

Сумма займа НДС не облагается. Основание – НК РФ, ст.149, п.3, пп 15.

1.2. Деньги перечисляются с банковского  счета Займодавца на банковский  счет Заемщика.

1.3. Договор займа считается заключенным с момента перечисления всей суммы денег Займодавцем. Срок перечисления – не позднее “____ ” ______________  200   г.

1.4. Заемщик обязуется возвратить  такую же сумму денег (сумму  беспроцентного займа) не позднее  “____” ________________ 200   г.

1.5. Сумма займа считается возвращенной в момент зачисления ее на банковский счет Займодавца.

1.6. Заемщик направляет полученные  денежные средства на цели:

_______________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________

 

 

2. ОБЯЗАННОСТИ ЗАЕМЩИКА

2.1. Заемщик обязан возвратить  Займодавцу полученную сумму  займа в срок и в порядке,  предусмотренном настоящим договором.

2.2. Сумма займа может быть  возвращена досрочно без дополнительного согласования сторон.

2.3. В случае заключения договора  займа с условием использования  на определенные п.1.6 цели, Займодавец  имеет право контроля за целевым  использованием суммы займа, а  Заемщик обязан по требованию  Займодавца предоставлять ему необходимую информацию.

2.4. По окончании договора Заемщик  должен предоставить аннотированный  отчет о целях и результатах  работы, для которой предназначались  полученные денежные средства, и  подтверждающий целевое использование  средств.

 

 

 

 

3. ПОСЛЕДСТВИЯ НАРУШЕНИЯ ЗАЕМЩИКОМ ДОГОВОРА

3.1. В случае невыполнения Заемщиком  условия договора займа о целевом  использовании суммы займа (п.1.6), Займодавец вправе потребовать  от Заемщика досрочного возврата  суммы займа, без получения  на то согласия Заемщика.

3.2. Если настоящим договором предусмотрено возвращение займа по частям, то при нарушении Заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, Займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа.

3.3. При невыполнении Заемщиком предусмотренных настоящим договором обязанностей, а также при утрате обеспечения или ухудшения его условий по обязательствам, за которые Займодавец не отвечает, Займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа, без получения на то согласия Заемщика.

3.4. В случае просрочки возврата  суммы займа Заемщик уплачивает  Займодавцу пени с величины  невозвращенной суммы со дня,  следующего за днем официального  срока возврата, из расчета ставки  рефинансирования, устанавливаемой  Центробанком России в период задержки.

3.4. Все споры или разногласия  разрешаются путем переговоров  между сторонами. В случае невозможности  разрешения разногласий путем  переговоров они подлежат рассмотрению  в арбитражном суде по месту  нахождения Займодавца в установленном законодательством порядке.

 

4. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ ПО  УСМОТРЕНИЮ СТОРОН

4.1. Настоящий договор составлен  в двух экземплярах, имеющих  одинаковую юридическую силу, по  одному экземпляру для каждой  из сторон.

4.2. Любые изменения и дополнения к настоящему договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

4.3. Стороны договорились:

 

 

5. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ  РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

5. Юридические адреса и реквизиты:

 

Заемщик – 

ИНН     КПП

р\с 

 

 

 

Займодавец – 

ИНН     КПП

р\с 

 

 

 

 

ЗАЕМЩИК       ЗАЙМОДАВЕЦ

 

           /                /

 

 

мп          мп

Приложение 5

Форма №1 «Бухгалтерский баланс»

(на 31 декабря 20  г.), тыс. руб.

 

АКТИВ	Код показа- теля	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в  материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и  другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании  и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и  товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
БАЛАНС	300