Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Пайпан»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 13:34, курсовая работа

Описание работы

Перед бухгалтерским учетом стоят следующие задачи:
формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой как внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, так и внешним - инвесторам, кредиторам и др.;
обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением организацией законодательства РФ при осуществлении ей хозяйственных операций, за их целесообразностью; наличием и движением имущества и обязательств; использованием материальных трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

Содержание работы

Введение………………………………………………………………...….….….5

1. Описание организации бухгалтерского учета ..…………………….....…….8

2. Учетная политика организации …………………….…………….…...……..9

3. Баланс на нач. периода..………...……......………………………….…..……13

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период.........…15

5. Расчет фактической себестоимости единицы готовой продукции………...21

6. Аналитические данные………………………………………...……..……...22
Состав основных средств и расчет сумм начисления амортизационных отчислений за период……………………………………………………..22
Начисление заработной платы и удержание НДФЛ……………………22
Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»……………………………………………………………23
Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»…………23
Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»………………….24
Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ……………………………………………………………...24
7. Главная книга………………………………………………………………….25

8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета……………...….....32

9. Баланс на конец периода…………………………………………………......34

10. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….……..37

Список литературы………………………….………………………..….…

Файлы: 1 файл

Курсовая.rtf

— 1.69 Мб (Скачать файл)

При необходимости переоценка основных средств производится не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) путем прямого пересчета их стоимости по документально подтвержденным рыночным ценам.

5. Учет нематериальных активов. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом, исходя из норм, исчисленных организацией на основе срока их полезного использования (п 15 ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов").Суммы амортизации, начисленные по НМА, отражаются на отдельном счете 05 "Амортизация НМА". Весь период использования НМА учитываются по первоначальной стоимости приобретения с отдельным учетом износа до момента возмещения первоначальной стоимости, исходя из срока их полезного использования.

6. Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей. Материальные ценности приходуются на балансовом счете 10 "Материалы" по цене приобретения с учетом расходов, поименованных в, ПБУ5/98. Порядок приобретения продукции и заготовление материалов осуществляются с применением счета 10,60 и без использования счета 15,16. Материалы списываются по способу ФИФО.

7. Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые, собираемые по дебету сч20 "Основное производство", и косвенные, отражаемые по дебету счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы". В конце отчетного периода косвенные расходы, собираемые по дебету сч 25 и 26 распределяются между видами продукции - объектами калькулирования следующим образом:

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца;

Общецеховые расходы списываются пропорционально заработной плате (оплате труда основных производственных рабочих);

Общехозяйственные расходы также списываются пропорционально заработной плате основных производственных рабочих

8. Учет незавершенного производства. Остатки НЗП на конец учетного периода оцениваются в балансе по сумме всех прямых расходов.

9. Оценка готовой продукции в бухгалтерском балансе ведется по полной фактической производственной с/с. Готовая продукция учитывается на счете 43 "Готовая продукция". Учет ведется без использования счета 40.

10. Порядок отражения выручки от реализации:

Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке товара.

Выручка от реализации продукции, произведенной в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи" с начислением НДС в обычном порядке в К счета 68.

11. Распределение и использование чистой прибыли. 50% чистой прибыли в конце года распределяется по фондам:

-40% от распределяемой суммы - фонд накопления (пока сумма не достигнет 8% от УК);

-20% - фонд материального поощрения (пока сумма не достигнет 4% от УК);

-25% - резервный фонд (пока сумма не достигнет 5% от УК);

-15% - фонд социально-культурных мероприятий (пока сумма не достигнет 3% от УК).

12. Учет кредитов и займов. Задолженность по кредитам и займам отражается в учете на счете 66. "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". По полученным кредитам и займам предприятие уплачивает проценты. Эти затраты списываются в операционные расходы, в том отчетном периоде, в котором они произведены.

13. На предприятии не создаются резервы предстоящих расходов и платежей, включаемые в себестоимость продукции.

14. Организация бухгалтерского учета:

Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются бухгалтеру не позднее 3 дней после возвращения из командировки.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности предприятие проводит ежегодные и внеплановые инвентаризации имущества и обязательств, в ходе которых проверяется и документально подтверждается их наличие, состояние и оценка.

Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ проводятся по решению руководителя.

Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течение календарного года.

Данная учетная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета значительных изменений, может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных до налоговых органов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Баланс на 1.11.2010

 

Актив

Пассив

Внеоборотные активы

Капитал и резервы

Основные средства (01-02)-амортизация

896770,84

Уставной капитал (80)

1998162,84

Вложение во внеоборотные активы (08)

0,00

Резервный капитал (82)

50000

Оборотные активы

Нераспределенная прибыль (84)

20000

Материалы (10)

167523

Долгосрочные обязательства

НДС по приобретенным ценностям(19)

0,00

 

Основное производство (20)

27000

 

Готовая продукция (43)

27949

Краткосрочные обязательства

Касса (50)

78120

Задолженность перед кредиторами за товары и услуги (60)

85000

Расчетный счет (51)

776500

Задолженность перед бюджетом (68)

15000

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

135000

Задолженность по соц. страхованию (69)

25700

Финансовые вложения (58)

85000

Задолженность перед прочими кредиторами (76)

0,00

Баланс:

2193562,84

Баланс:

2193562,84


 

Расшифровка к статье "Материалы"

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

1

Рис Фушигон

кг

45

300

13500

2

Соус соевый

кг

125

50

6250

3

Уксус Миццукан

кг

95

20

1900

4

Водоросли Нори

кг

992

4

3968

5

Тунец

кг

720

5

3600

6

Лосось

кг

335

25

8375

7

Креветки

кг

370

15

5550

8

Угорь

кг

730

6

4380

9

Упаковка

шт

4,8

25000

120000

 

Итого

     

167523


 

 

 

Расшифровка к статье "Готовая продукция"

Наименование

Единица измерения

Факт.

с/с

Количество

Сумма, руб.

1

Роллы

шт

87,7

215

18855,5

2

Бенто

шт

74,5

99

7375,5

3

Сушки

шт

85,9

20

1718

 

Итого:

     

27949


 

Расшифровка к статье "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (кредиторская задолженность).

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО «Вест-Транзит"

36000

2

ИП Поддубный

23500

3

ООО "Мистерия"

5700

4

ООО "Краб и Ко"

19800

Итого:

 

85000


 

Расшифровка к статье "Расчеты с покупателями и заказчиками" (дебиторская задолженность).

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

ООО "Деловой Город"

51800

2

ООО "Мир Праздника"

83200

Итого:

 

135000


 

Расшифровка к статье "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (кредиторская задолженность)

Наименование фонда

Сумма, руб.

1

Федеральный бюджет

0

2

Пенсионный фонд

20100

3

Фонд социального страхования

5600

4

Фонд медицинского страхования, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

 

0

0

Итого:

 

25700


 

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

 

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Д

К

1.

Поступили деньги от ООО "Деловой Город"

30000

50

62

2.

Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО «Башкирэнерго»

     - на нужды предприятия

     - на нужды цеха

     - НДС

Итого:

 

4800

5300

2217,07

12317,07

 

26

25/цех

19

 

60

60

60

3.

Выданы под отчет кладовщику деньги на хоз.товары

5000

71

50

4.

Поступило платежное требование от ООО «Вест-Транзит» за рис Фушигон - 100кг по 48 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС:

- стоимость

-НДС

 

 

3936

864

 

 

10/рис

19

 

 

60

60

5.

Утвержден авансовый отчет кладовщика по приобретенным хоз.товарам в магазине

3980

26

71

6.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы кладовщиком

1020

50

71

7.

Отгружена ООО "Деловой Город" ГП

А- 215 шт по продажной цене 250 руб

(250*215=53750)

В т.ч. НДС

 

53750

 

9675

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

8.

Отгружена ООО «Деловой Город» ГП

Б - 99 шт по продажной цене 190 руб

(190*99=18810)

В т.ч. НДС

 

18810

 

3385,8

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

9.

Отгружена ООО «Деловой Город» ГП

В - 20 шт по продажной цене 310 руб

(310*20=6200)

В т.ч. НДС

 

6200

 

1116

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

10.

Списывается с/с отгруженной продукции (87,7*215+74,5*99+85,9*20)

27949

90

43

11.

Оплачено за электроэнергию

12500

60

51

12.

Начислена амортизация основных средств:

- здания предприятия

- компьютеры

Итого по общехозяйственным ОС:

- помещения цеха

               - плита производственная

               - печи

               - холодильники

Итого по общепроизводственным ОС:

Итого:

 

1833,33

1250

3083,33

166,67

833,33

708,33

437,5

2145,83

5529,16

 

 

 

26

25/об

25/об

25/об

25/об

 

 

 

02

02

02

02

02

13.

Погашена задолженность перед:

-ООО "Вест-Транзит"

-ИП Поддубный

- ООО «Краб и Ко»

 

16000

20000

9800

 

60

60

60

 

51

51

51

14.

Поступило платежное требование от ИП Поддубный за рис Фушигон - 150кг по 44руб за 1кг

- стоимость

- НДС

 

 

5412

1188

 

 

10/рис

19

 

 

60

60

15.

Поступило платежное требование от ООО «Краб и Ко» за рис Фушигон - 200кг по 50руб за 1кг

- стоимость

- НДС

 

 

8200

1800

 

 

10/рис

19

 

 

60

60

16.

Предприятие приобрело морозильный ларь в магазине «Белая Техника»:

- стоимость

- НДС

 

 

28946

6354

 

 

08

19

 

 

60

60

17.

Оплачены расходы по установке морозильника:

- стоимость

- НДС

 

1640

360

 

08

19

 

60

60

18.

Морозильный ларь введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 28946+1640)

 

30586

 

01

 

08

19.

Переведены денежные средства с расчетного счета магазину «Белая Техника»

 

37300

 

60

 

51

20.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции Роллы:

(А): рис Фушигон - 300кг по 45руб,

        Соевый соус - 25кг по 125руб,

        Уксус Миццукан - 11кг по 95руб,

        Водоросли Нори - 2кг по 992руб,

        Лосось - 20кг по 335руб,

        Упаковка - 1000шт по 4,8руб;

И т о г о :

 

 

13500

3125

1045

1984

6700

4800

31154

 

 

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

20/А

 

 

10/рис

10/соус

10/миц

10/вод

10/лос

10/уп

21.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции Бенто:

(Б): рис Фушигон - 100кг по 39,36руб,

        Соевый соус - 5кг по 125руб,

        Уксус Миццукан - 4кг по 95руб,

        Водоросли Нори - 0,5кг по 992руб,

        Креветки - 14кг по 370руб,

        Упаковка - 500шт по 4,8руб;

И т о г о :

 

 

3936

625

380

496

5180

2400

13017

 

 

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

20/Б

 

 

10/рис

10/соус

10/миц

10/вод

10/крев

10/уп

22

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции Сушки:

(В): рис Фушигон - 150кг по 36,08руб,

        Соевый соус - 10кг по 125руб,

        Уксус Миццукан - 5кг по 95руб,

        Водоросли Нори - 1кг по 992руб,

        Тунец - 5кг по 720руб,

        Угорь - 4кг по 730руб,

        Упаковка - 1000шт по 4,8руб;

И т о г о:

 

 

5412

1250

475

992

3600

2920

4800

19449

 

 

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

20/В

 

 

10/рис

10/соус

10/миц

10/вод

10/тун

10/уг

10/уп

23.

Перечислены с р/с за поставленные материалы

- ООО «Вест-Транзит»

- ООО «Краб и Ко»

 

4800

10000

 

60

60

 

51

51

24.

Поступили денежные средства от ООО «Мир Праздника»

55000

51

62

25.

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

35000

51

66

26.

На склад поступила готовая продукция по плановой с/с:

             - А: 300шт. по 90руб

             - Б: 150шт. по 75руб

             - В: 50шт. по 86руб

Итого:

 

27000

11250

4300

42550

 

43

43

43

 

20/А

20/Б

20/В

27.

Начислена заработная плата работникам

1) В службе управления:

    - специалистам и служащим

    - вспомогательным работникам

2) Основного производства:

    - за пр. А

    - за пр. Б

    - за пр. В

Итого:

 

290000

250000

40000

164600

85000

44000

35600

454600

 

26

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

70

 

 

 

70

70

70

28.

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1) В службе управления:

    - специалистам и служащим

    - вспомогательным работникам

2) Основного производства:

    - за пр. А

    - за пр. Б

    - за пр. В

Итого:

 

37700

32500

5200

21398

11050

5720

4628

59098

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

 

 

 

 

 

 

68

29.

Перечислен НДФЛ в бюджет

59098

68

51

30.

Начислено в федеральный бюджет 20%

1) В службе управления:

    - специалистам и служащим

    - вспомогательным работникам

2) Основного производства:

    - за пр. А

    - за пр. Б

    - за пр. В

Итого:

 

58000

 

 

 

17000

8800

7120

90920

 

26

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

69/ФБ

 

 

 

69/ФБ

69/ФБ

69/ФБ

31.

Начислено в пенсионный фонд 14%

1) В службе управления:

     - специалистам и служащим

     - вспомогательным работникам

2) Основного производства:

     - за пр. А

     - за пр. Б

     - за пр. В

И т о г о :

 

40600

 

 

 

11900

6160

4984

63644

 

69/ФБ

 

 

 

69/ФБ

69/ФБ

69/ФБ

 

69/пенс

 

 

 

69/пенс

69/пенс

69/пенс

32.

Начислено в фонд социального страхования 2,9 %

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

 

8410

 

 

 

2465

1276

1032,4

13183,4

 

26

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

69/соц

 

 

 

69/соц

69/соц

69/соц

33.

Начислено в фонд медицинского страхования 3,1%, в т.ч.:

I. Территориальный 2%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

II. Федеральный 1,1%

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

 

 

5800

 

 

 

1700

880

712

 

3190

 

 

 

935

484

391,6

14092,6

 

 

26

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

26

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

 

69/мт

 

 

 

69/мт

69/мт

69/мт

 

69/мф

 

 

 

69/мф

69/мф

69/мФ

34.

Перечислено в федеральный бюджет

40000

69/ФБ

51

35.

Перечислено в пенсионный фонд

84364

69/пен

51

36.

Перечислено в фонд соц. страх-я

15000

69/соц

51

37.

Перечислено в фонд мед. страх-я, в т.ч.:

- территориальный

- федеральный

Итого:

 

8000

3000

11000

 

69/мт

69/мф

 

51

51

38.

Переведены денежные средства по оплате труда на спец.счет

395502

55

51

39.

Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты):

1) В службе управления:

- специалистам и служащим

- вспомогательным работникам

2) Основного производства:

- за пр. А

- за пр. Б

- за пр. В

И т о г о :

 

 

252300

217500

34800

143202

73950

38280

30972

395502

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

 

 

 

 

 

 

 

55

40.

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 210 ч, Б- 240 ч, В-200 ч)

Об.Д25/обор=1979,16

210/650=0,323; 0,323*1979,16=639,268

240/650=0,369; 0,369*1979,16=730,31

200/650=0,308; 0,308*1979,16=609,581

Итого:

 

 

 

 

639,27

730,31

609,58

1979,16

 

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

 

 

 

25/обор

25/обор

25/обор

42

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 85000, Б- 44000, В-35600)

Итого: 164600, обД25/цех=5466,67

85000/164600=0,5164; 0,5164*5466,67=2822,99

44000/164600=0,2673; 0,2673*5466,67=1461,24

35600/164600=0,2163; 0,2163*5466,67=1182,44

Итого:

 

 

 

2822,99

1461,24

1182,44

5466,67

 

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

 

 

25/цех

25/цех

25/цех

43.

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам:

- на изделие А

- на изделие Б

- на изделие В

Итого:

 

 

194818,78

100842,49

81602,06

377263,33

 

 

20/А

20/Б

20/В

 

 

26

26

26

44.

На склад поступила готовая продукция по фактической с/с

- А: 800шт по 89,5руб

- Б: 560шт по 74руб

- В: 100шт по 84руб

Итого:

 

71600

41440

8400

121440

 

43

43

43

 

20/А

20/Б

20/В

45.

Списывается отклонение фактической с/с от плановой:

А

Б

В

Итого:

 

-150

-150

-100

-400

 

43

43

43

 

20/А

20/Б

20/В

46.

Отгружено ООО "Мир Праздника" ГП

А: 1000шт по продажной цене 250руб

(250*1000=250000)

В т. ч. НДС

 

250000

 

45000

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

47.

Отгружено ООО "Мир Праздника" ГП

Б: 650шт по продажной цене 99руб

(99*650=64350)

В т. ч. НДС

 

64350

 

11583

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

48.

Отгружено ООО "Мир Праздника" ГП

В: 150шт по продажной цене 310руб

(310*150=46500)

В т. ч. НДС

 

46500

 

8370

 

62

 

90

 

90

 

68/ндс

49.

Списывается с/с отгруженной продукции

(1000*89,5+650*74+150*84=150200)

 

150200

 

90

 

43

50.

Возмещен НДС(2217,07+864+1188+1800+6354+360)

12783,07

68

19

51.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

Об.Д90=9675+3385,8+1116+27949+45000+11583+8370+150200=

257278,8

Об.К90=53750+18810+6200+250000+64350+46500=439610

182331,2

90

99

52.

Списано с р/с за услуги банка

2500

91

51

53.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

2500

99

91

Информация о работе Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Пайпан»