Налог на прибыль

ДТ 10-КТ 71 приобретены канцелярские товары;

ДТ 44-КТ 10 канцелярские товары списаны на затраты согласно акта.

Также в вышеперечисленных авансовых отчетах в товарных чеках не указана номенклатура приобретенных канцелярских товаров, что не является документальным  подтверждением затрат. При проведении выездной налоговой проверки это может квалифицироваться как  занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в части затрат, относящихся к общему режиму налогообложения.

2. Неверно отражены на счета бухгалтерского учета операции по приобретению основных средств стоимостью менее 10000 рублей в авансовых отчетах от:

• 11.02.2005 (приобретена бочка «кег» - 2786 руб. 18 к.)

• 22.04.2005 (приобретен модем - 1981 руб. и сетевой фильтр -500 руб.)
• 10.06.2005 (ИБП ВАСК UРS - 1933 руб., кресла фортуна - 3500 руб., устройство «Motorola» - 1799 руб.)
• 21 июня 2005 г. (приобретена память на компьютер-947 руб.)

Следует сделать проводки:

ДТ 08/4-КТ 71 - получен объект ОС;

ДТ 01-КТ 08/4 - объект ОС принят на учет;

ДТ 44-КТ 01 - стоимость приобретенного ОС списана на затраты

Выявленные нарушения отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета не влияют на исчисление налогов, но могут повлечь за собой штраф по статье 15.11. КоАП РФ за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда).

3. ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ.

1. В целом установленный порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии позволяет получить необходимые данные для расчета налогов, плательщиками которых является ООО.
2. Рекомендуем по итогам замечаний, изложенных в настоящем «Отчете», внести по возможности исправления в данные бухгалтерского учёта 2004 г. и 2005 г., и учесть их при составлении бухгалтерской и налоговой отчётности за 2005 г.
3. Рекомендуем оценить значимость выявленных отклонений и принять решение о представлении (или непредставлении) уточненных деклараций и расчетов за соответствующие налоговые (отчетные) периоды.

*****

ОГЛАВЛЕНИЕ.

Страница из 11