Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Сентября 2014 в 20:20, реферат
В рыночной экономике бухгалтерская (финансовая) отчетность играет весьма важную роль, поскольку выступает в качестве одного из основных источников информации для большинства пользователей.
С 2011 года содержание и структура бухгалтерской (финансовой) отчетности претерпели существенные изменения. Российская отчетность в настоящее время по свои параметрам стала все больше приближаться к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Речь идет прежде всего о создании эффективной системы отчетных данных, позволяющих пользователям получать всю необходимую по количественным и качественным параметрам информацию.
Задание: Составить первоначальный бухгалтерский баланс, заполнить журнал хозяйственных операций (составить бухгалтерские проводки), составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета, составить окончательный баланс, заполнить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
№ |
Остатки по синтетическим счетам |
Сумма, руб. |
1 |
Основные средства, в т.ч. |
4894502 |
2 |
Амортизация основных средств |
125890 |
3 |
Нематериальные активы, в т.ч. |
|
- товарный знак |
26789 | |
- исключительное авторское |
58909 | |
4 |
Амортизация нематериальных активов |
12678 |
5 |
Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч. |
|
- вложения в УК других |
45890 | |
- вложения в акции |
341579 | |
6 |
Материалы |
234490 |
7 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
58907 |
8 |
Незавершенное производство |
1589304 |
9 |
Готовая продукция |
2347895 |
10 |
Депозитный счет |
803398 |
11 |
Дебиторская задолженность покупателей (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
5689478 |
12 |
Касса |
104953 |
13 |
Расчетный счет |
265784 |
14 |
Валютный счет |
567490 |
15 |
Уставный капитал |
100000 |
16 |
Добавочный капитал |
354900 |
17 |
Нераспределенная прибыль |
4568790 |
18 |
Долгосрочный кредит |
2537895 |
19 |
Краткосрочный кредит |
4536786 |
20 |
Кредиторская задолженность, в т.ч. |
|
- задолженность поставщикам |
4356789 | |
- задолженность перед персоналом организации |
257560 | |
- задолженность перед |
54290 | |
- задолженность по налогам и сборам |
123790 |
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
проводка |
1 |
Поступили денежные средства от покупателей |
5689478 |
51/62 |
2 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выдачи зарплаты |
257560 |
50/51 |
3 |
Из кассы выдана зар.пллата за январь |
206048 |
70/50 |
4 |
Неполученная зар. плата возвращена на расчетный счет |
51512 |
51/50 |
5 |
Перечислено с расчетного счета задолженность по налогам и сборам |
123790 |
68/51 |
6 |
Перечислено с расчетного счета задолженность перед внебюджетными фондами |
54290 |
69/51 |
7 |
Погашено с расчетного счета задолженность перед поставщиками |
4356789 |
60/51 |
8 |
Выставлен счет покупателю за готовую продукцию, в.т.ч. НДС |
4695790 |
62/90 |
9 |
Списан НДС с продажи |
716306,94 |
90/68 |
10 |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции |
1173948 |
90/43 |
11 |
Определить финансовый результат от продажи готовой продукции |
2805535,1 |
90/99 |
12 |
Списаны материалы на производство готовой продукции |
117245 |
20/10 |
13 |
Начислена зар.плата за изготовление готовой продукции |
686827 |
20/70 |
14 |
Начислены страховые взносы (30%) от зар.платы |
206048 |
20/69 |
15 |
Удержан НДФЛ (13%) с заработной платы |
89287,5 |
70/68 |
16 |
Начислена амортизация по основным средствам на производство |
41963 |
20/02 |
17 |
Начислена амортизация за НМА на производство |
4226 |
20/05 |
18 |
Принят счет к оплате от Пермэнерго, в.т.ч.НДС (18%) |
25356 21488,14 3867,86 |
20/76 19/76 |
19 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости |
1077797 |
43/20 |
20 |
Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию |
4695790 |
51/62 |
21 |
С расчетного счета частично погашен долгосрочный кредит банка |
1268948 |
67/51 |
22 |
За счет нераспределенной прибыли увеличили уставный капитал |
761465 |
80/84 |
23 |
С расчетного счета частично погашен краткосрочный кредит банка |
567098 |
66/51 |
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 2 июля 2010 г. N 66н
О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
В целях совершенствования нормативно-правового регулирования в сфере бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организаций (за исключением кредитных организаций, государственных (муниципальных) учреждений) и в соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; N 49, ст. 4908; 2005, N 23, ст. 2270; N 52, ст. 5755; 2006, N 32, ст. 3569; N 47, ст. 4900; 2007, N 23, ст. 2801; N 45, ст. 5491; 2008, N 5, ст. 411; N 46, ст. 5337; 2009, N 3, ст. 378; N 6, ст. 738; N 8, ст. 973; N 11, ст. 1312; N 26, ст. 3212; N 31, ст. 3954; 2010, N 5, ст. 531; N 9, ст. 967; N 11, ст. 1224), приказываю:
1. Утвердить формы
2. Утвердить следующие формы приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках согласно приложению N 2 к настоящему Приказу:
а) форму отчета об изменениях капитала;
б) форму отчета о движении денежных средств;
в) форму отчета о целевом использовании полученных средств, включаемого в состав бухгалтерской отчетности общественных организаций (объединений), не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг).
3. Установить, что организации
4. Установить, что иные приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (далее - пояснения):
а) оформляются в табличной и (или) текстовой форме;
б) содержание пояснений, оформленных в табличной форме, определяется организациями самостоятельно с учетом приложения N 3 к настоящему Приказу.
Рекомендовать некоммерческим организациям, за исключением общественных организаций (объединений), не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по продаже товаров (работ, услуг), применять форму отчета о целевом использовании полученных средств при формировании соответствующих пояснений.
5. Установить, что в бухгалтерской отчетности, представляемой в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти, после графы "Наименование показателя" приводится графа "Код". В графе "Код" указываются коды показателей согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.
6. Установить, что организации - субъекты
малого предпринимательства
а) в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);
б) в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Организации - субъекты малого предпринимательства вправе формировать представляемую бухгалтерскую отчетность в соответствии с пунктами 1 - 4 настоящего Приказа.
7. Установить, что настоящий Приказ
вступает в силу начиная с
годовой бухгалтерской
Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 2 июля 2010 г. N 66н
ФОРМЫ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Бухгалтерский баланс
на _____________ 20__ г.
Организация ______________________________
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │
______________________________
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│
Местонахождение (адрес) ______________________________
______________________________
┌───────┬─────────────────────
│Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │
│нения │
│<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│
├───────┼─────────────────────