Оценка финансового состояния предприятия и установление неудовлетворительности структуры баланса

На дальнейшей стадии анализа определяются резервы увеличения прибыли, основными источниками которых являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышения качества производимой продукции и реализация ее наиболее выгодных рынках сбыта.

2. Анализ финансового состояния ООО ”Мария”

 

2.1. Общая организационно-экономическая характеристика ООО«Мария»

 

ООО «Мария» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и иные счета в банках и других кредитных учреждениях, печать установленного образца со своим наименованием, а также иные необходимые для осуществления своей деятельности печати, штампы и фирменные бланки.

Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Мария».

Сокращенное наименование: ООО «Мария»

Местонахождение ООО «Мария»: Российская Федерация, г. Москва, ул. Мира 56 корпус 5.

Основными видами деятельности ООО «Мария» являются:

• Осуществление оптовой, в том числе международной торгово-закупочной, торгово-посреднической деятельности, оптовой и розничной торговой деятельности товарами народного потребления продовольственными товарами.
• Создание сети торговых центров, магазинов, складов, в том числе открытие фирменных магазинов в любых торговых предприятиях.
• Осуществление представительской, агентской и посреднической деятельности как в Российской Федерации, так и за рубежом.
• Осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами Российской Федерации.

ООО «Мария» в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом приобретает имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности и распоряжается своим имуществом и денежными средствами, выступает истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде и третейском суде.

ООО «Мария» выполняет государственные мероприятия по гражданской обороне и мобилизационной подготовке в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами. Ведет работу по учету и бронированию военнообязанных и призывников в соответствии с действующим законодательством. Персональная ответственность за эту работу возлагается на руководителя Общества.

В своей деятельности ООО «Мария» руководствуется федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также Уставом.

ООО «Мария» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое по законодательству может быть обращено взыскание.

ООО «Мария» не отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство и его органы не отвечают по обязательствам Предприятия. ООО «Мария» осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности.

Помимо законодательства Российской Федерации, учредительных и иных своих внутренних документов, ООО «Мария» в своей деятельности руководствуется международными договорами и соглашениями, подписанными Российской Федерацией, а также соглашениями между Участниками, при этом настоящий Устав имеет преимущественную силу для Участников и третьих лиц.

ООО «Мария» было создано в 1995 году в качестве общества с ограниченной ответственностью.  Предприятие имеет огромный опыт работы в сфере оптовой торговли и отработанные годами связи. География поставщиков и покупателей достаточно обширна. Генеральными партнерами являются такие крупные поставщики, как «Юнилевер», «Балтимор», ЭКБК «Звездный», КФ «Россия - Нестле», «Штольверк», «Русская бакалея», «Вимм - Биль - Данн», «Дэнди Дистрибьюшн», «Жиллетт», «Колгейт - Палмолив», «Кимберли - Кларк».

  До настоящего времени ООО «Мария» сохранило свой профиль работы – торговля товарами различных групп, в том числе:

- шоколадно-кондитерские изделия;

- торты, пирожные, печенье и другая выпечка;

- масло растительное и другие жиры;

- продукты быстрого приготовления;

- соусы и кетчуп;

- свежезамороженные овощи;

- полуфабрикаты быстрозамороженные;

Сейчас предприятие выходит в своей работе на качественно новый уровень. Главную цель ООО «Мария» видит в повышении социально-экономической значимости оптовой торговли и создании предпосылок нового для российского рынка цивилизованного подхода к организации оптового распределения, адекватного складывающимся экономическим условиям. Ориентация на потребителя и потребности рынка в сочетании с постоянным поддержанием и расширением ассортимента предлагаемых товаров и услуг является основной задачей деятельности предприятия. ООО «Мария» устанавливает и поддерживает тесные связи с производителями  продукции  в   разных   регионах   страны. Установление прочных хозяйственных отношений значительно облегчает реализацию товаров и ведет к уменьшению издержек производства по сбыту готовой продукции. Предприятие проводит большую работу по стимулированию сбыта продукции, изучению потребительского спроса и конъюнктуры рынка. Все эти мероприятия дают весьма ощутимые результаты, находящие отражение не только в расширении масштабов деятельности предприятия, но и в активном положительном влиянии на все основные звенья структуры:  производитель - торговля – потребитель.

Комплексный подход к осуществлению оптовой деятельности, применение принципов маркетинга, привлечение к работе и связь с ведущими российскими банками и транспортными организациями позволяет предприятию успешно продавать свои товары, обеспечивая их ритмичную поставку со своих складов в розничную торговую сеть.

ООО «Мария» - это Общество с Ограниченной Ответственностью. Общество является юридическим лицом, имеет круглую печать со своим наименованием (эмблемой), расчетный и иные счета в банках, а также другие реквизиты, необходимые для хозяйственной и иной деятельности, ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность. Общество обладает полной коммерческо-хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта продукции, установления цен на товары услуги, оплаты труда, распределения прибыли.

Согласно Уставу, Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Учредители не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с коммерческой деятельностью Общества в пределах личного вклада в уставный капитал. Отношения Общества с гражданами, предприятиями, учреждениями регламентируются законодательством России.

Высшим органом Общества с ограниченной ответственностью является собрание участников. Участники обладают количеством голосов пропорционально размеру их доли в уставном капитале.

Организационная структура управления предприятием построена по линейно-функциональному принципу и представлена в приложении 1.

Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет генеральный директор. Ему непосредственно подчиняются коммерческий директор, Первый заместитель и финансовый директор. В  компетенцию коммерческого директора входит сфера вопросов, связанных с закупкой и продажей оптовых партий товара. Коммерческий директор ведет переговоры на высшем уровне с иногородними поставщиками и с производителями Московской области, а также с крупными оптовыми компаниями по вопросам сбыта.

Первый заместитель генерального директора руководит текущей деятельностью компании и решает оперативные хозяйственные вопросы, входящие в сферу его компетенции. Заместителю директора подчиняются следующие отделы:

Информационно-аналитический отдел (программирование, поддержка программного обеспечения, Web – дизайн.)

Отдел кадров (кадровое обеспечение, прием, увольнения, переводы, обучение, аттестация)

Транспортный отдел (доставка товаров)

Отдел капитального строительства (строительство складов,ремонт и реконструкция)

Также в его ведении находится централизованный складской комплекс, куда входят:

Транспортная группа (транспортное хозяйство)

Операционная группа (прием, обработка заявок от клиентов,печать накладных)

Группа складского комплекса (погрузка-выгрузка товаров)

Финансовый директор курирует финансовую область деятельности компании, ему непосредственно подчиняются бухгалтерия и экономический отдел.

• Централизованная бухгалтерия (расчеты с контрагентами, ведение и обработка  данных по всем хозяйственным операциям компании).
• Экономический отдел (расчеты, анализ хозяйственной деятельности, прогнозирование).

Важнейшая роль в организации коммерческой деятельности принадлежит отделам закупок и продаж, которые работают в тесной связи с другими специализированными отделами. Они контролируют и отслеживают своевременность закупок и поставок товаров для обеспечения обязательств предприятия перед ее покупателями или поддержания определенного резерва   товаров на складах.

Кроме того, в подчинении коммерческого директора работает отдел доставки. Основными  функциями  этого отдела являются:

• разработка наиболее экономичных условий транспортировки закупаемых товаров;
• обеспечение своевременности выполнения транспортных операций и получения транспортных документов;
• осуществление   страхования   грузов   во   время   их транспортировки.

Большую роль в решении сбыта товаров ООО «Мария» играют торговые представители в различных регионах России. В ближайшие планы развития системы торговых представителей входит создание и дальнейшее развитие:

- подсистемы оперативного обмена информацией между субъектами предприятия;

- подсистемы   движения   капиталов   с   подключением региональных  банков.

Для оценки условий функционирования и определения основных тенденций развития ООО «Мария» проведем анализ его финансового состояния. Основанием для проведения расчетов послужит финансовая отчетность ООО «Мария» за 2003-2005 гг, представленная в приложении 2.

 

2.2.  Анализ активов  предприятия

 

Оценка финансового состояния ООО «Мария» представлена аналитическими расчетами показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и т.д., а также анализом структуры, динамики статей баланса и отчета о прибылях и убытках за 2003-2004 гг.Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т. е. пассивов).

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре активов предприятия, а также в динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа его отчетности.

Для проведения анализа вертикального и горизонтального анализа исследуемого предприятия на основе его бухгалтерского баланса составим агрегированный усредненный баланс (См Приложение 3), который послужит основанием для проведения расчетов.

Для изучения динамики имущества предприятия во времени и изменений в структуре активов предприятия проведем горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса.

Результаты расчетов обобщим в таблице 2.1. и 2.2.

 

Динамику активов баланса за анализируемый период можно охарактеризовать следующим образом:

• основные средства и прочие внеоборотные активы увеличились на 141944 тыс.руб. или на 2%;
• оборотные активы возросли на 417998 или  26%;
• величина запасов предприятия увеличилась на 430461 тыс.руб. или  32%;
• дебиторская задолженность предприятия сократилась на 18228 тыс.руб. или на 7%;
• денежные средства предприятия существенно сократились (на 164 тыс. руб. или 21%);
• в целом валюта баланса увеличилась на 559941 тыс.руб. или 7% и составила в среднем в 2005 году 8290056 тыс. руб.

 

Таблица 2.1

Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Мария» за 2003-2005 гг.

Показатели	Средняя стоимость, тыс. руб.			Изменение в абсолютной величине, тыс. руб .			Изменение в %
	2003г	2004г	2005г
				2003 по ставнению с 2000	2004 по ставнению с 2003	2004 по ставнению с 2000	2003 по ставнению с 2000	2004 по ставнению с 2003	2004 по ставнению с 2000
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0
Основные средства	6095926	6221224	6237869	125299	16645	141944	102	100	102
Незавершенное строительство	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу I	6095926	6221224	6237869	125299	16645	141944	102	100	102
2. Оборотные активы
Запасы	1367777	1543325	1798238	175548	254913	430461	113	117	132
НДС по приобретенным ценностям	18558	21555	24516	2998	2961	5959	116	114	132
Дебиторская задолженность	246916	306747	228689	59831	-78058	-18228	124	75	93
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	939	1376	745	437	-631	-194	147	54	79
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу II	1634190	1873003	2052187	238813	179185	417998	115	110	126
БАЛАНС	7730115	8094227	8290056	364112	195830	559941	105	102	107