Оценка материалов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2012 в 16:28, курсовая работа

Описание работы

В процессе производства материалы используются различно. Одни из них полностью потребляются в производственном процессе (сырье и материалы), другие изменяют только свою форму и размер (смазочные материалы, краски), третьи - входят в изделия без каких-либо внешних изменений (запасные части).
В промышленности постоянно увеличивается потребление товарно-материальных ценностей в производстве. Это обуславливается расширением производства, значительным удельным весом материальных затрат в себестоимости продукции и ростом цен на ресурсы.

Содержание работы

Введение …………………………………………………………….2
1. Теоретические основы учета материалов ………………….3
1.1 понятие и классификация материалов …………………….3
1.2 Понятия, основные задачи учета материалов…………….8
1.3 Первичные документы учета материалов ………………..14
2. Бухгалтерский учет наличия и движения материалов…..17
2.1 Оценка материалов …………………………………………..17
2.2 Учет поступления и наличия материалов ……………….19
2.3 Учет выбытия материалов ……………………………….…21
2.4 Инвентаризация материалов и учет инвентаризационных разниц ……………………………………………………….………24
Заключение …………………………………………………………29
Практическая часть………………………………………………..31

Скачать архив (130.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

бу.docx

— 134.92 Кб (Скачать файл)

 

35.Ведомость начисления заработной платы.

Произведен расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда 27 % (ЕСН и в фонд травматизма)=7620*0,086=2057

 

36.Ведомость начисления заработной платы.

Удержан налог на доходы с физических лиц из зарплаты работников, занятых монтажом- 13 %=7620*0,13=991

 

37.Акт приема -передачи № 10.

Введено в эксплуатацию и  принято к учету оборудование (первоначальную стоимость определить) =126550+6700+576+7620+2057=143503

39.Расчет бухгалтерии.

Определен финансовый результат  от прочих операций=17820(см.схему счета 99)

 

40.Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль - 24%=(600860+32820)*0,24=152083

 

Схемы счетов

 

01

  

02

Дт

Кт

  

Дт

Кт

Сн = 660 000

      

Сн = 60000

37) 143503

      

22) 1100

До = 0

Ко = 0

    

22) 900

Ск = 803503

    

До = 0

Ко = 2000

     

Ск = 62000


 

 

20

  

76

Дт

Кт

  

Дт

Кт

Сн = 72800

      

11) 10000 

20) 9370

29) 65632

  

До = 0

Ко = 10000

21) 806

      

Ск = 10000

24) 13000

        

25) 3510

        

27) 7367

        

28) 14379

        

До = 48432

Ко = 65632

      

Ск = 55600

        

 

 

 

 

 

        

10

  Дт

Кт

Сн = 147660

  

13) 58760

20) 9370

 

20) 1210

 

20) 860

 

33) 6700

 

38) 5680

До = 58760

Ко = 23820

Ск = 182600

  



25

Дт

Кт

20) 1210

27) 7367 

21) 104

  

22) 1100

  

24) 3900

  

25) 1053

  

До = 7367

Ко = 7367

Ск = 0

Ск = 0

   
   



 

 

                  

43

Дт

Кт

Сн = 118000

  

29) 65632

5) 60000

До = 65632

Ко = 60000

Ск = 123632

  

19

Дт

Кт

Сн = 2340

  

13) 11477

14) 11477

30) 21600

  

31) 1179

  

До = 34256

Ко = 11477

Ск = 25119

  

 

 

62

  

60

Дт

Кт

  

Дт

Кт

Сн = 340000

      

Сн = 11700

3) 88500

2) 140000

  

18) 75237

13) 58760

 

7) 88500

    

13) 5000

До = 88500

Ко = 228500

    

13)11477

Ск = 200000

      

30) 120000

     

30) 21600

       

31) 6550

       

31) 1179

     

До = 75237

Ко = 224566

       

Ск = 161029


 

26

Дт

Кт

16) 235

28) 14379

20) 860

  

21) 74

  

22) 900

  

23) 8500

  

24) 3000

  

25) 810

  

До = 14379

Ко = 14379


70

Дт

Кт

 

Сн = 78000

10) 68000

24) 13000

11) 10000

24) 3900

26) 45000

24) 3000

36) 991

34) 7620

До = 123991

Ко = 27520

Ск = 18471

  
   

 

08

Дт

Кт

30) 120000

32) 126550

31) 6550

  

До = 126550

Ко = 126550

Ск = 0

Ск = 0

   

68

Дт

Кт

 

Сн = 41200

1) 20200

4) 13500

14) 11477

26) 45000

 

36) 991

 

40)152083

До = 31677

Ко = 211574

 

Ск = 221097

   

 

 

07

  

99

Дт

Кт

  

Дт

Кт

32) 126550

37) 143503

    

Сн = 600860

33) 6700

    

40) 152083

6) 15000

33) 576

      

39) 17820

34) 7620

    

До = 152083

Ко = 32820

35) 2057

      

Ск = 481597

До = 143503

Ко = 143503

      

Ск = 0

Ск = 0

  

 

 

90

Дт

Кт

4) 13500

3) 88500

5) 60000

  

6) 15000

  

До = 88500

Ко = 88500

Ск = 0

Ск = 0


81

Дт

Кт

 

Сн = -200000

До = 0

Ко = 0

 

Ск = -200000

   
   

 

51

Дт

Кт

Сн = 162900

  

2) 140000

1) 30000

12) 10000

1) 20200

12) 88500

8) 83000

 

18) 75237

До = 238500

Ко = 208437

Ск = 192963

  

69

Дт

Кт

 

Сн = 30000

1)30000

25) 3510

 

25) 1053

 

25) 810

 

35) 2057

До = 30000

Ко = 7430

 

Ск = 7430


 

 

 

 

 

 

50

Дт

Кт

Сн = 10500

  

7) 88500

9) 2000

8) 83000

9) 2070

17) 15

10) 68000

 

12) 10000

 

12) 88500

 

15) 250

До = 171515

Ко = 170820

Ск = 11195

  

66

Дт

Кт

 

Сн = 75000

 

19) 16500

До = 0

Ко = 16500

 

Ск = 91500

   

 

 

 

10/ТЗР

Дт

Кт

Сн = 12840

  

13) 5000

21) 806

 

21) 104

 

21) 74

 

33) 576

До = 5000

Ко = 1560

Ск = 16280

  



 

 

 

04

Дт

Кт

Сн = 130000

  

До = 0

Ко = 0

Ск = 130000

  



 

 

71

Дт

Кт

 

Сн = 5070

9) 2000

16) 235

9) 2070

17) 15

15) 250

  

До = 4320

Ко = 250

 

Ск = 1000





91

Дт

Кт

19) 16500

19) 40000

39) 5680

  

39) 17820

  

До = 40000

Ко = 40000

Ск = 0

Ск = 0





63

Дт

Кт

 

Сн = 100000

19) 40000

  

До = 40000

Ко = 0

 

Ск = 60000





 

 

05

Дт

Кт

 

Сн = 61000

 

23) 8500

До = 0

Ко = 8500

 

Ск = 69500




 

 

 

 

 

 

 

 

94

Дт

Кт

38) 5680

38) 5680

До = 5680 

Ко = 5680 

Ск = 0

Ск = 0


 

 

 

 

3. Оборотно - сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

ЗАО «Ода» за ноябрь 2007 года.

№ сче

та

Наименование счета

Сальдо на 01.11.07

Обороты за ноябрь

Сальдо на 01.12.07

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Основные средства

660000

-

143503

-

803 503

-

2

Амортизация основных средств

-

60000

-

2000

-

62000

4

Нематериальные активы

130000

-

-

  

130000

-

5

Амортизация нематериальных активов

-

61000

-

8500

-

69500

7

Оборудование к установке

-

-

143503

143503

-

-

8

Вложения во внеоборотные активы

-

-

126550

126550

-

-

10

Материалы

147660

-

58760

23820

182600

-

10-ТЗР

Отклонения в стоимости  материалов

12840

-

5000

1560

16280

-

19

Налог на добавленную стоимость  по 
приобретенным ценностям

2340

-

34256

11477

25119

-

20

Основное производство

72800

-

48432

65632

55600

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

7367

7367

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

14379

14379

-

-

43

Готовая продукция

118000

-

65632

60000

123632

-

50

Касса

10500

-

171515

170820

11195

-

51

Расчетные счета

162900

-

238500

208437

192963

-

60

Расчеты с поставщиками и  
подрядчиками

-

11700

75237

224566

-

161029

62

Расчеты с покупателями и  заказчиками

340000

-

88500

228500

200000

-

63

Резервы по сомнительным долгам

-

100000

40000

-

-

60000

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

-

75000

-

16500

-

91500

68

Расчеты по налогам и сборам

-

41200

31677

211574

-

221097

69

Расчеты по социальному страхованию  
и обеспечению

-

30000

30000

7430

-

7430

70

Расчеты с персоналом по оплате  труда

-

78000

123991

27520

18471

-

 

71

Задолженность подотчетных  лиц

-

5070

4320

250

-

1000

76

Расчеты с разными дебиторами и  
кредиторами

-

-

-

10000

-

10000

80

Уставный капитал

-

700000

-

-

-

700000

81

Собственные акции, выкупленные  у   
акционеров

200000

-

-

-

200000

-

82

Резервный капитал

-

94210

-

-

-

94210

90

Продажи

-

-

88500

88500

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

40000

40000

-

-

94

Недостачи и потери от порчи  ценностей

-

-

5680

5680

-

-

99

Прибыль

-

600860

152083

32820

-

481597

ИТОГО:

1536040

1536040

1737385

1737385

1627863

1627863

Информация о работе Оценка материалов на предприятии