Оформление и учет операций с векселями в кредитных организациях

В простом векселе (соло) участвуют две стороны: векселедатель - должник, принимающий на себя обязательство уплатить указанную в векселе сумму денег в определенный срок другой стороне - векселедержателю. Сумма может быть указана в рублях (приложение №А) и в иностранной валюте (приложение №Б). Переводной вексель (тратта) предусматривает наличие третьего лица, являющегося плательщиком. Векселедатель в данном случае предлагает плательщику (трассату) уплатить указанную в векселе сумму векселедержателю (ремитенту). Векселедатель как бы переводит свое обязательство на третье лицо. Помимо классического переводного векселя с участием трех или более лиц возможен выпуск в обращение переводных векселей с участием двух и даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного векселя назначить получателем не третьего лица, а самого себя или того, кому он сам в последующем прикажет.

           Переводные векселя преобладают  в международной торговле, поскольку устраняют необходимость пересылки наличных денег из одной страны в другую.

На случай потери первого  экземпляра переводного векселя (тратты), называемого “прима”, выписывается второй (“секунда”) и третий (“терция”) экземпляры, причем на векселе обозначается, каким экземпляром он является.

В случае неплатежа по векселю векселедержатель может  осуществить протест векселя, который выполняется нотариусом. Протест векселя состоит из следующих действий: заявление протеста правомерным держателем векселя, проверка нотариусом правдивости и обоснованности заявления протеста, акт протеста.

Все условия, обозначенные в векселе, должны быть оговорены и зафиксированы, иначе он не будет иметь силы. Однако из этого правила существует ряд исключений:

а) если в векселе не указан срок платежа, то он подлежит оплате по предъявлении;

б) при отсутствии особого  указания место, обозначенное рядом  с наименованием плательщика  в переводном векселе, считается  местом платежа и вместе с тем  местом жительства плательщика;

в) при отсутствии указания на место составления векселя таким признается место, обозначенное рядом с наименованием векселедателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Операции с векселями в кредитных организациях и виды операций.

Кредитная организация  может выполнять следующие операции с векселями:

1. выпуск собственных векселей;
2. предоставление векселя в кредитной форме:
1. учет векселей
2. кредиты под залог векселей

               3) открытие специального ссудного счета (онкольного)

4. форфейтинг.

3. комиссионные операции с векселями:

1. инкассирование
2. домилляция
3. авалирование
4. акцепт векселей.

Выпуск собственных  векселей.

Банковские векселя  в российской практике появились  в 1992 году.

Банковский вексель  в своей основе имеет депозитарную природу, в отличии от коммерческих и классических векселей, которые  представляют собой инструмент коммерческого кредита, обусловленный материальными потребностями торгово – промышленного оборота.

Банковский же вексель  выписывается банком – эмитентом  на основании депонирования клиентом в банке определенной суммы средств. Поэтому для банка вексель является инструментом привлечения дополнительных ресурсов. Для покупателя вексель – возможность размещения временно свободных денежных ресурсов с целью получения дохода. Таким образом, банковские векселя ближе к депозитным сертификатам.

Банки выпускают:

• процентные векселя;
• дисконтные векселя;
• безпроцентные векселя;
• векселя в иностранной валюте;
• векселя в национальной валюте.

Первоначально банки  выпускали дисконтные векселя, в  этом случае доход покупателя формировался за счет разницы между номинальной ценой и ценой продажи. Последующее широкое распространение получили процентные векселя, так как они оказались наиболее удобными и выгодными как для банка, так и для покупателя.

Банки, привлекающие средства за счет выпуска векселей, обязаны  отчислять определенные суммы в фонд обязательных резервов в Банке России. При продаже процентного векселя банк получает сумму меньше номинала, а отчисления в фонд обязательных резервов производится от полной суммы.

В настоящее время  широкое распространение получили краткосрочные векселя. Инвестирование привлекает возможность досрочно продать их в банке – эмитенте. Банки – эмитенты не только берут на себя обязательство по учету векселей, но и заранее объявляют котировку на их продажу, то есть курс векселя на определенную дату. Это резко повышает ликвидность векселей.

Многие банки при  реализации векселей прибегают к  услугам посредника. У посредника может быть своя котировка векселей. Посредники также работают активно  на рынке вторичных векселей и, манипулируя  ставкой и дисконтом, получают высокую прибыль.

Кредитные операции с  векселями.

Вексельные кредитные  операции в банке начинаются с  получения клиентом вексельного  кредита, которые подразделяются на постоянные и единовременные.

Отличие этих кредитов состоит  в том, что по постоянному кредиту клиент может использовать сумму многократно в рамках лимита, в то время как по единовременному она используется однократно.

Кредиты в форме онкольных  специальных счетов под векселями  поступившими бывают обычно постоянными  и действуют до их обмена.

Вексельные кредиты  бывают предъявительскими и векселедательскими. Предъявительские кредиты открываются  для учета передаваемых клиентом банку векселей, полученных от различных  векселедателей. Чаще всего эти кредиты  используются предприятиями, имеющими солидарный вексельный портфель, то есть предъявляют своим покупателям отсрочку платежа, оформляемую векселями. Эти векселя передаются банку для учета.

Векселедательские кредиты открываются  клиентам, получающим отсрочку платежа  от своих поставщиков, то есть рассчитываются за поставленные товары и услуги векселями. Поставщики, получив векселя, предоставляют их к учету в свои банки, которые пересылают их в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита.

Учет векселей.

Под у четом понимается передача (продажа) векселя векселедержателем банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получения за это определенных процентов (учетный процент или дисконт).

Учет векселей с юридической  точки зрения представляет собой  передачу (индоссацию) векселя на имя банка, то есть предъявитель становится должником по векселю в качестве первого из надписателей (индоссантов), а банк – кредитором векселедержателю. С экономической стороны досрочное получение средств по векселю векселедержателем означает получение им ссуды, которая в последующем будет погашена плательщиком по векселю. Векселя передаются в банк по реестрам, и на лицевой стороне векселя делается надпись «Учтен».

К учету предъявляются векселя, отвечающие следующим требованиям:

1) соответствие требованиям положения о простом и переводном векселе;

2) на векселе должно быть не  менее двух подписей (векселедателя  и векселедержателя);

3) векселя могут быть с платежом  на местах, где имеются филиалы  банка или его корреспонденты, нотариальные органы и народные суды;

4) векселя должны быть основаны  на товарных и коммерческих  сделках;

5) векселя должны содержать точное местонахождение векселедателя и всех индоссантов.

Документооборот операции учета векселя  рассмотрен в схеме №1.

Схема №1 «Документооборот операции учета векселя».

  

                                                 5      4     6

             1      2                        

                                                 7

                                                 3

                                                   9           8

 

 

1) векселедержатель предъявляет вексель в банк для получения ссуды под вексель;

2) банк выдает ссуду;

3) банк пересылает  вексель в банк плательщика;

4) банк плательщика  предъявляет к оплате вексель, по которому наступил срок;

5) плательщик дает  согласие на оплату векселя,  то есть акцептирует вексель;

6) банк плательщика  извещает об оплате;

7) банк заемщика зачисляет на  свой расчетный счет оплату  векселя;

8) при неоплате векселя он  протестуется у нотариуса;

9) нотариус возвращает опротестованный  вексель.

Если на вексель имеется бланковый  индоссант, то при приеме его к  учету он превращается в именной на имя банка. Это затрудняет использование векселя при утрате или хищении.

Вексель проверяется:

1. с юридической стороны:

    1) правильность заполнения  всех реквизитов;

    2) подписи лиц, подписавших  вексель, и их подлинность;

    3) наличие на векселе  индоссамента в пользу банка.

2. с экономической стороны: надежность  векселя, то есть возможность получения платежа по нему.

Банк не должен принимать векселя  к учету в следующих случаях:

1. вексель не основан на товарной сделке;
2. вексель выписан векселедержателем в целях получения банковского кредита под их залог;
3. вексель подписан лицом, занимающимся коммерческой деятельностью по доверенности;
4. вексель представляет собой замену или переписку ранее учтенных векселей в банке.

За учет векселя в банке взимается учетный процент, или дисконт, который определяется по формуле:

                                         

D – сумма дисконта;

H – стоимость векселя;

t – срок векселя (дни);

d – учетная ставка банка по векселю.  

Сумма дисконта удерживается из суммы векселя в момент его  учета.

Вексельные кредиты  могут выдаваться под залог самого векселя. Кредит под залог векселя – такая операция, по которой банк выдает заемщику ссуду в денежной форме, а от заемщика принимает вексель в качестве обеспечения платежа. При выдаче ссуды под залог векселя банк не входит в число обязанных по векселю лиц.

Основные отличия вексельного кредита под залог векселя от учета векселя:

1) при залоге векселя  собственность на него не переуступается  банку, то есть вексель только  закладывается на определенный  срок до срока платежа;

2) ссуда под залог  векселя выдается в размере  от 60 до 90% номинальной стоимости векселя;

3) возврат ссуды осуществляется  путем получения выданных сумм  непосредственно от заемщика (а  не векселедержателя).

Если заемщик неплатежеспособен, то банк сам предъявляет вексель  к оплате. К векселям, принимаемым в залог, банк предъявляет те же требования, что и к учитываемым.

Выдача ссуд под залог  может быть разовой или постоянной. При постоянном характере ссуд под  залог векселя банком клиенту открывается специальный

ссудный счет. Это счет «до востребования» или онкольный счет. Поэтому банк в любой момент может потребовать полного или частичного погашения ссуды или дополнительное обеспечение по ней. Онкольный счет открывается только тем клиентам, у которых присутствует постоянный оборот.

Разовые ссуды под  залог векселя предоставляются с простого ссудного счета. При открытии кредита под залог векселя заемщик заключает с банком кредитный договор. Кредит под залог векселя выдается в пределах лимита, установленного банком.

Ссуды погашают, перечисляя средства по распоряжению клиента с его расчетного счета или направляя платежи по заложенному векселю непосредственно кредиту ссудного счета.

Комиссионные операции с векселями.

Комиссионные операции – это операции, связанные с  наличием поручения осуществить платеж по векселю у векселедателя по поручению векселедержателя.

Инкассирование векселя  – операция по выполнению поручения  векселедержателем по получению  платежа по векселю. Банк за эту операцию взымает комиссионные вознаграждение в виде процентов от суммы платежа  и почтовые расходы. Для клиента эти расходы будут ниже, чем при предъявлении векселя к оплате самостоятельно.