Организация и учет расчетно-кассового обслуживания физических лиц

Содержание

 

Введение 3

1. Теоретические аспекты организации расчетно-кассовых операций коммерческого банка 4

     1.1.  Понятие и сущность расчетно-кассовых операций коммерческого банка 4

     1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций 6

2. Организация расчетно-кассового обслуживания физических лиц 12

     2.1. Порядок организации и учета расчетных операций физических лиц 12

     2.2. Организация и учет кассовой работы с физическими лицами 19

Заключение 31

Список использованных источников 33

Приложение

 

Введение

 

Актуальность  темы обоснована тем, что в современных  условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Основным назначением  расчетов является обслуживание денежного  оборота (платежного оборота). Расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы решать интенсивное  развитие различных форм безналичных  расчетов.

На данный момент коммерческие банки стремятся  усовершенствовать методы и инструменты  в области расчетно-кассового  обслуживания юридических и физических лиц и систему примерно на одном  уровне. Перечень предоставляемых услуг  отличается не многим, только в период острой конкурентной борьбы за каждого  клиента, разработке стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Объектом  курсовой работы являются расчетно-кассовые операции.

Предметом курсовой работы являются методические аспекты  организации и учета расчетно-кассовых операций в кредитных организациях.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:

– изучить  теоретические аспекты расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;

– изучить нормативно-правовое регулирование организации расчетно-кассовых операций;

– рассмотреть  организацию и учет расчетно-кассовой работы в банке.

Теоретической и методологической основой при  написании курсовой работы послужили нормативно-правовые акты по организации и учету расчетно-кассовой работы в банке.

 

1. Теоретические аспекты  организации расчетно-кассовых операций  коммерческого банка

1.1. Понятие и сущность расчетно-кассовых операций коммерческого банка

 

Закон «О банках и банковской деятельности»¹ (ст.5) определяет перечень основных банковских операций. К ним относятся:

1) привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный  срок);

2) размещение  привлеченных средств от своего  имени и за свой счет;

3) открытие  и ведение банковских счетов  физических и юридических лиц;

4) осуществление  расчетов по поручению физических  и юридических лиц, в том  числе банков-корреспондентов, по  их банковским счетам;

5) инкассация  денежных средств, векселей, платежных  и расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

6) купля-продажа  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах;

7) привлечение  во вклады и размещение драгоценных  металлов;

8) выдача  банковских гарантий;

9) осуществление  переводов денежных средств по  поручению физических лиц без  открытия банковских счетов (за  исключением почтовых переводов).

Практически все из перечисленных банковских операций осуществляются в рамках расчетно-кассового  обслуживания различных категорий  клиентов в операционных подразделениях коммерческих банков.

По определению  О.И. Лаврушина, «расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению»².

Основные  функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

• организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;
• организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам;
• оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием  занимается специализированная структура, которая называется, как правило, Операционным управлением (отделом). В  крупных банках в состав этого  подразделения входят:

- операционные  отделы, непосредственно обслуживающие  клиентов, то есть проводящие  операции списания и зачисления  по счетам клиентов; удерживающие  средства в доходы банка согласно  тарифам; ведущие картотеки неоплаченных  расчетных документов и принимающие  другие требования к расчетным  счетам; выдающие выписки из лицевых  счетов клиентов и т.д.;

- службы, занимающиеся непосредственно отправкой  и приемом платежей и выписок  по корреспондентским счетам  банков через корреспондентские  сети либо через расчетно-кассовые  центры ЦБ РФ;

- кассовый  узел, осуществляющие все операции  с приемом и выдачей наличных  денежных средств во взаимодействии  с отделами, обслуживающими клиентов.

В небольших  банках данные подразделения существуют как самостоятельные единицы, или  же объединяются (например, отдел расчетов с операционным отделом и т.д.).

1.2 Нормативно-правовое обеспечение  расчетно-кассовых операций

 

Банковская  деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми  и контролируемыми процессами со стороны Банка России и других уполномоченных органов.

Гражданский кодекс Российской федерации. Часть  вторая. В этом документе законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 45 ГК РФ даются:

- определение  банковского счета и договора  банковского счета; 

- возможный  перечень операций по банковским  счетам;

- порядок  заключения договора банковского  счета; 

- удостоверение  права распоряжения денежными  средствами, находящимися на счете;

- сроки  операций по счетам;

- условия  кредитования счета;

- порядок  оплаты расходов банка на совершение  операций по счету; 

- порядок  начисления и уплаты процентов  за пользование банком денежными  средствами, находящимися на счете; 

- условия  возможности зачета встречных  требования между банком и  клиентом;

- основания  списания денежных средств со  счета; 

- очередность  списания денежных средств со  счета;

- реализация  ответственности банка за ненадлежащее  совершение операций по счету;

- оговорка  необходимости соблюдения банковской  тайны;

- ограничения  распоряжения счетом;

- условия  расторжения договора и закрытия  банковского счета.

Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены  формы безналичных расчетов, условия  их исполнения; оговорена ответственность  за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.

На основании  базовых понятий банковского  счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому  счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском  кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и  положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид  расчетно-кассового обслуживания.

Осуществление безналичных расчетов физическими  лицами на территории РФ, то есть таких  расчетов, которые не связаны с  предпринимательской деятельностью, регулирует Положение Банка России от 01 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»³.

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по расчетно-кассовому  обслуживанию клиентов является «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П)⁴.

Положение состоит из следующих разделов:

- общие  вопросы организации кассовой  работы;

- порядок  совершения операций с наличными  деньгами (прием денежной наличности  в операционное и послеоперационное  время; порядок пересчета сумок  с денежной наличностью; порядок  выдачи денег организациям; порядок  предварительной подготовки наличности; организация работы кассы банка;  организация работы с наличными  средствами при использовании  банкоматов, электронных кассиров  и других программно-технических  комплексов; порядок работы разменных  касс;

- порядок  заключения операционной кассы;

- порядок  формирования и упаковки банкнот  и монеты;

- порядок  кассового обслуживания кредитных  организаций;

- доставка  и инкассация денежной наличности  и других ценностей;

- хранение  денег и ценностей;

- ревизия  ценностей и проверка организации  кассовой работы;

- совершение  операций с наличной иностранной  валютой;

- организация  работы с неплатежными, сомнительными  и имеющими признаки подделки  денежными знаками.

«Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П)⁵ определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Наибольшую практическую значимость, именно для операционных подразделений банка, имеет Часть III «Организация и ведение бухгалтерского учета», так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах, а именно:

- распределение  обязанностей между операционными  и кассовыми работниками;

- определение  понятий «операционный день»  операционное (внеоперационное) время  и порядок работы операционных  и кассовых подразделений в  рамках данных категорий;

- порядок  оплаты документов со счетов  клиентов, в том числе при недостаточности  средств;

- порядок  исполнения документов клиентов (формы и правила заполнения);

- особенности  совершения кассовых операций  в банке;

- выделение  круга операций, подлежащих дополнительному  контролю;

- порядок  оформления и выдачи клиентам  выписок из лицевых счетов;

- порядок  регистрации открытых (закрытых) счетов  в Книге регистрации открытых  счетов;

- методы  и формы внутрибанковского контроля;

- порядок  формирования, брошюрования и хранения  документов дня.

Все валютные операции в рамках расчетно-кассового  обслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным  законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»⁶.

В этом законе определены:

- ключевые  понятия, необходимые для осуществления  валютных операций: валюты РФ  и иностранной валюты; резидентов  и нерезидентов; валютных ценностей; 

- перечень  операций, относящихся к валютным;

- принципы  валютного регулирования и валютного  контроля;

- операции, подлежащие валютному регулированию;

- операции, подлежащие валютному контролю;

- права  резидентов и нерезидентов в  рамках совершаемых валютно-обменных  операций;

- порядок  оформления необходимых документов, подтверждающих и сопровождающих  валютные операции и сделки;

- ответственность  за нарушения валютного законодательства.

Так как  в рамках расчетно-кассового обслуживания предприятиям (фирмам, организациям) и  частным лицам открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка  России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об  открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»⁷.