Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Июня 2013 в 15:34, курсовая работа
Предметом курсовой работы являются методические аспекты организации и учета расчетно-кассовых операций в кредитных организациях.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
– изучить теоретические аспекты расчетно-кассовых операций в кредитных организациях;
– изучить нормативно-правовое регулирование организации расчетно-кассовых операций;
– рассмотреть организацию и учет расчетно-кассовой работы в банке.
Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы послужили нормативно-правовые акты по организации и учету расчетно-кассовой работы в банке.
Введение 3
1. Теоретические аспекты организации расчетно-кассовых операций коммерческого банка 4
1.1. Понятие и сущность расчетно-кассовых операций коммерческого банка 4
1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций 6
2. Организация расчетно-кассового обслуживания физических лиц 12
2.1. Порядок организации и учета расчетных операций физических лиц 12
2.2. Организация и учет кассовой работы с физическими лицами 19
Заключение 31
Список использованных источников 33
Приложение
В Инструкции № 28-И определены:
- виды банковских счетов;
- порядок
и особенности открытия и
- правила
оформления карточки с
- порядок
формирования и хранения
Вот уже более семи лет все расчетно-кассовые подразделения коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма»8.
В рамках
соблюдения этого закона в кредитных
организациях разработан комплекс обязательных
к выполнению действий, включающих
процедуры обязательного
В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций. К таким операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами или иным имуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции, производимые организациями или лицами, по которым имеются сведения об их причастности к незаконным видам деятельности.
О таких операциях и лицах их совершивших, банки обязаны немедленно информировать уполномоченные органы.
Таким образом, мы выделили, лишь ключевые, базовые, на наш взгляд, нормативно-правовые документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Каждая банковская операция подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к применению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри конкретного банка.
В соответствии
с пунктом 1.12 Положения № 318-П «О
порядке ведения кассовых операций и правилах
хранения, перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных организациях
на территории Российской Федерации»9 взаимоотношения
Обязанность
принимать и зачислять
При этом, в силу статьи 849 ГК РФ, устанавливающей сроки осуществления операций по счету, банк обязан не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа:
- зачислять поступившие на счет клиента денежные средства, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета;
- по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.
Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета физическое лицо представляет в банк заявление на открытие счета.
Кредитная
организация (банк) открывает клиенту
банковский счет на условиях, согласованных
с обеими сторонами. Кредитная организация
не вправе отказать клиенту в открытии
счета, если совершающиеся по нему операции
предусмотрены законом, учредительными
документами и лицензией банка,
за исключением тех случаев, когда
такой отказ вызван отсутствием
у банка технической и
Как правило,
расчетно-кассовое обслуживание осуществляется
банками платно. В этом случае в
договоре предусматривается специальный
раздел о стоимости услуг и
порядке расчетов за них. В договорах
может предусматриваться плата
за открытие счета, комиссионные за операции
по расчетному счету (определенный процент
от суммы дебетового оборота или
от количества и вида обрабатываемых
документов), за кассовое обслуживание
клиентов (определенный процент от
суммы выдаваемой наличности). Договор
может включать размер процентной ставки,
уплачиваемой клиентами за стабильный
минимальный или средний
После предоставления
всех указанных документов на открытие
счета, подписания договора на расчетно-кассовое
обслуживание по распоряжению управляющего
банком счету предприятия
Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, банка, суда.
В табл. 2.1 представлен порядок учета расчетных операций.
Таблица 2.1 - Порядок учета расчетных операций
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Комментарий | ||
1 |
Поступление денежных средств для зачисления на расчетные, текущие счета клиентов |
40702 |
Суммы проводятся по кредиту счетов
предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости
от их организационной структуры
и форм собственности. В зависимости
от способа расчетов (через РКЦ
Банка России, через банки - корреспонденты)
используется один из корреспондентских
счетов. | ||
- со счетов, открытых в других банках |
30102 | ||||
- через кассу банка |
20202 | ||||
- со счетов, открытых в данном банке |
40702 | ||||
2 |
Списание денежных средств по поручениям клиентов с их расчетных, текущих счетов |
|
Суммы проводятся по дебету счетов предприятий,
организаций и физических лиц, открываемых
в зависимости от их организационной
структуры и форм собственности.
В зависимости от способа расчетов
(через РКЦ Банка России, через
банки - корреспонденты) используется
один из корреспондентских счетов. | ||
- для зачисления на счета, |
40702 |
30102 | |||
- для зачисления на счета, |
40702 |
40702 | |||
- при получении наличных денег через кассу банка |
40702 |
20202 |
В банках применяются расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо.
Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.
Методика учета расчетов аккредитивами зависит от того, выступает ли Банк в качестве эмитента или является исполняющим Банком, а также от вида аккредитива (глава 4-6 Положения ЦБР №2-П)11.
При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк – эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку – эмитенту открыть аккредитив.
На основании заявления на открытие аккредитива банк – эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063.
Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета (40901 «Аккредитивы к оплате»), открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву.
При открытии непокрытого (депонированного) аккредитива поле «Счет № (40901)» в аккредитиве не заполняется.
Расчеты по инкассо с участием физических лиц осуществляются на основании инкассовых поручений (форма 0401071) при наличии у физического лица текущего счета в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России №2-П, с учетом особенностей, установленных Положением №222-П12.
Расчеты по инкассо представляют собой
банковскую операцию, посредством которой
Банк по поручению и за счет клиента
на основании расчетных
Кредитные организации вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов на основании выданных Банком лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операции по кассовому обслуживанию физических лиц.
Осуществление операций по перечислению денежных средств физических лиц без открытия банковского счета проходит в несколько этапов.
Первоначально физическое лицо оформляет
и подписывает документ на перечисление
денег, это может быть, например,
квитанция на оплату коммунальных услуг.
В этом случае возможны два варианта,
когда форму документа
Следующим этапом является заполнение платежного поручения банком.
Для осуществления перевода уже по этому платежному поручению между банком и получателем денежных средств должен быть заключен договор о приеме платежей физических лиц. Коммерческая организация, не являющаяся кредитной организацией, может осуществлять прием наличных денежных средств от физических лиц в качестве платы за услуги электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги для последующего перевода принятых наличных денежных средств в пользу лиц, оказывающих такие услуги только в случае заключения коммерческой организацией договора с кредитной организацией, заключившей договоры с организациями - получателями средств о переводе денежных средств в их пользу Одновременно необходимо учитывать, что договоры, заключаемые кредитными организациями с целью использования платежных систем при осуществлении расчетов, могут иметь признаки различных договоров, в том числе агентского договора. При этом плательщик обязан выплатить вознаграждение банку за произведенную операцию и возместить банку расходы, связанные с выполнением поручения. Это, собственно, и включает комиссионное вознаграждение.
Прием кассовым работником от физического лица денежной наличности для осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета
Банк, принявший к исполнению платежное
поручение, обязан обеспечить перечисление
денег банку получателя средств,
соблюдать в ходе выполнения перевода
порядок осуществления
Зачисление денежных средств на лицевой текущий счет клиента производится на основании приходного кассового ордера и путем безналичного перечисления:
Дт 20202 «Касса кредитной организации»;
Кт 40817 «Физические лица».
При осуществлении приходных
При снятии наличных денежных средств
клиентом операционист на основании
документа, удостоверяющего личность,
производит сверку данных в предъявленном
документе с данными
Информация о работе Организация и учет расчетно-кассового обслуживания физических лиц