Организация и учет расчетно-кассового обслуживания физических лиц

Перечеркнутые объявление 0402001 и ордер 0402001, первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются.

Если  наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается.

Порядок выдачи наличных денег клиентам.

Заведующий  кассой выдает кассовому работнику  необходимую для осуществления  расходных и разменных операций в операционное время кредитной  организации сумму наличных денег  с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124.

В случае осуществления кассовых операций непосредственно  заведующим кассой, кассовым работником ВСП записи об осуществленных ими  операциях в книгах 0402124 не производятся.

Сумма наличных денег, необходимая для осуществления  в кредитной организации, ВСП  расходных и разменных операций в послеоперационное время кредитной организации, выходные дни, нерабочие праздничные дни, выдается кассовому работнику заведующим кассой по расходному кассовому ордеру 0402009.

Выдача  наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому  ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками  расходный кассовый документ передается кассовому работнику.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу  выдается физическому лицу - отрывной талон к расходному кассовому  ордеру 0402009.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником контрольная  марка, отрывной талон от расходного кассового документа не отделяется (за исключением случая, когда денежный чек предъявляется в кредитную  организацию, ВСП (за исключением обменного  пункта) накануне дня получения организацией наличных денег). Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового  документа может не отделяться в  случае использования кредитной  организацией, ВСП жетонов или  других средств, идентифицирующих клиента.

Кассовый  работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

• проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;
• сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;
• проверяет соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность);
• подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;
• сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);
• передает клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника (на расходном кассовом ордере 0402009 допускается проставление факсимиле физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, в случаях и порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон);
• пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписывает расходный кассовый документ и проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере 0402009.

При выдаче наличных денег физическому лицу, являющемуся инвалидом по зрению, кассовый работник в присутствии  контролирующего работника выполняет  действия, установленные настоящим  пунктом, а также проверяет наличие  документа, подтверждающего факт установления инвалидности по зрению, и соответствие данных указанного документа и документа, удостоверяющего личность, сверяет  факсимиле, проставленное физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, на расходном кассовом ордере 0402009 с образцом факсимиле, принятым кредитной организацией и заверенным подписью уполномоченного лица, определенного кредитной организацией.

В подтверждение  выдачи наличных денег физическому  лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским  работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями  бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому  лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

Кассовый  работник выдает клиенту банкноты Банка  России полными и неполными пачками  банкнот по указанным на верхних  накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка  России полистным пересчетом, монету Банка России - полными и неполными  мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

Клиент, не отходя от кассы, в присутствии  кассового работника, выдавшего  наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными  пачками банкнот по надписям на верхних  накладках пачек банкнот с  проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот  и пломб, оттисков клише, наличия  необходимых реквизитов на верхних  накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным  пересчетом. Мешки с монетой принимаются  по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой  и пломб, наличия необходимых  реквизитов на пломбах и ярлыках  к мешкам с монетой, отдельные  монеты Банка России - поштучным  пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового  документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

Кредитная организация, ВСП не несут обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны  полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой  излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнот(ах)/монеты(ах) в пачках/мешках 0402145), из сумок с  наличными деньгами - в одном экземпляре акт пересчета.

Излишняя  сумма наличных денег изымается  у клиента, недостающая сумма  наличных денег выдается клиенту. Акт 0402145, акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.

Размен  наличных денег осуществляется кассовым работником на основании составленного  клиентом или кассовым работником заявления  о размене наличных денег в  произвольной форме в одном экземпляре. В заявлении о размене наличных денег указываются фамилия, инициалы физического лица, дата составления  заявления, сумма наличных денег  цифрами и прописью, количество и  номинал банкнот, монет Банка  России, подлежащих размену, и проставляется  подпись клиента (физическим лицом, являющимся инвалидом по зрению, при  наличии у него документа, подтверждающего  факт установления инвалидности по зрению, - факсимиле).

Кредитная организация для совершения операций с ценностями должна оборудовать  кассовый узел и кассовый зал, которые  в свою очередь должны быть оборудованы  охранной, охранно-пожарной и тревожной  сигнализацией.

Расположение кассового узла должно быть изолированно от других помещений  и компактно, чаще всего оно находится  на первом этаже, рядом с бухгалтерией банка. Это условие обеспечивает оперативную работу с учетно-операционной документацией.

 

Заключение

 

По результатам  исследования можно сделать следующие  выводы.

Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению» .

Основные  функции расчетно-кассовых операций заключаются в следующем:

- организации работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и законности;

- организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам;

- оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

Банковская  деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми  и контролируемыми процессами со стороны Банка России и других уполномоченных органов: Гражданским кодексом Российской федерации; Положением Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»; Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» и др.

Кредитная организация и ее внутренние структурные подразделения могут  осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Все поступившие  в течение операционного дня  наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот  же день.  В учете данные операции отражаются следующим образом: Дт 20202 (Касса банка) Кт счета вносителей. 

Прием и  выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной  организации производится по приходным  и расходным кассовым ордерам.

Прием денег  за коммунальные, налоговые и другие платежи от клиентов - физических лиц  производится по извещениям и квитанциям установленных форм. При этом кассиром банка оформляется приходный  кассовый ордер, который подписывается  клиентом – вносителем денег.  

Список использованных источников

 

 

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012).
2. Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ (ред. от 05.04.2013) «Об электронной подписи».
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 07.05.2013)  «О банках и банковской деятельности».
4. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 07.05.2013) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
5. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 07.05.2013) «О валютном регулировании и валютном контроле».
6. Указание Банка России от 27.02.2010 № 2405-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
7. Указание Банка России от 13.05.2011 № 2632-У  «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П  «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.06.2011 № 20919)»
8. Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У (ред. от 05.03.2013) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
9. Указание Банка России от 07.02.2012 № 2783-У  «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года № 318-П  «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
10. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П) (ред. от 26.09.2012).
11. «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 19.06.2012) .
12. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 07.02.2012) (с изм. и доп. от 01.01.2013).
13. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 07.02.2012) (с изм. и доп. от 01.01.2013).
14. «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утв. Банком России 01.04.2003 № 222-П) (ред. от 12.12.2011) .
15. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 24.12.2012) (с изм. и доп. от  01.01.2013).
16. «Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (утв. Банком России 19.08.2004 № 262-П) (ред. от 10.02.2012).
17. «Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П) (ред. от 15.11.2011).
18. Инструкция Банка России от 04.12.2007 № 131-И (ред. от 15.08.2012) «О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением».
19. Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И (ред. от 28.08.2012)  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».
20. Банковское дело. Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 565 с.

 

 

Приложение 1

 

Операции, совершаемые с использованием банковских карт физическими лицами

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
		Дебет	Кредит
1	Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт		40817	Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, осуществляется посредством зачисления указанных  денежных средств на их банковские счета.  Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 26622-П,   Положение ЦБ РФ от  24.04.2008 № 318-П23
	- со счета, открытого в другом  банке	30102  30110
	- через кассу банка	20202  20207
	- со счета по учету депозитов	42301  ...  42307
	- со счета юридического лица	40702
	Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам-нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт	42601  ...  42607	40820	Предоставление кредитной организацией клиентам-нерезидентам денежных средств  в валюте РФ для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных  денежных средств на их банковские счета без использования специальных  банковских счетов клиентов-нерезидентов.  Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266 -П, Положение ЦБ РФ от  24.04.2008 № 318-П
2	Списание произведенных расходов с использованием банковской карты  физическим лицом-резидентом	40817	20208  20202  20207  40702  30102  30110	- на сумму операции.  Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.3, п.2.4, п.2.7  Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.  Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266 -П, п.1.8 Положение ЦБ РФ от  24.04.2008 № 318-П
		30233		Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством  зачисления указанных денежных средств  на их банковские счета либо без  использования банковского счета  клиента, если это предусмотрено  кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте РФ физическим лицам-резидентам. Документальным подтверждением предоставления кредита без использования  банковского счета клиента является поступивший в кредитную организацию  реестр платежей, если иное не предусмотрено  кредитным договором.  Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266 -П