Содержание
Введение
1. Значение и сущность
анализа финансового состояния
предприятия как инструмента
принятия управленческого решения
1.1. Значение финансового
анализа в современных условиях
1.2. Информационная база
финансового анализа
1.3. Основные подходы к
финансовому анализу
1.4. Виды финансового анализа
1.5. Классификация методов
и приемов анализа
1.6. Формирование финансовых
результатов предприятия
1.7. Система показателей,
характеризующих финансовое
состояние предприятия
1.7.1. Показатели оценки
имущественного положения
1.7.2. Оценка ликвидности
и платежеспособности
1.7.3. Оценка финансовой
устойчивости
1.7.4. Оценка деловой активности
1.7.5. Оценка рентабельности
1.7.6 Оценка положения на
рынке ценных бумаг
1.8. Стратегия предотвращения
несостоятельности (банкротства) фирмы
и методы
её прогнозирования
2. Анализ финансового
состояния предприятия на примере ООО
“
Валентина”
2.1. Краткая характеристика
предприятия
2.2. Предварительный обзор
баланса
2.3. Оценка ликвидности
баланса
2.4. Характеристика имущества
предприятия
2.5. Характеристика источников
средств предприятия
2.5.1. Анализ собственных
средств ООО “ Валентина”
2.5.2. Анализ заёмных средств
ООО “ Валентина”
2.6. Оценка финансовой
устойчивости ООО “ Валентина”
2.7. Оценка платежеспособности
предприятия
2.7.1.Система критериев
и оценка неудовлетворительной
структуры баланса
неплатежеспособных предприятий.
Анализ и оценка реальных возможностей
восстановления платежеспособности
2.8.Анализ формирования
и распределения прибыли
2.9.Анализ рентабельности
3. Основные направления
улучшения финансового состояния
предприятия
Заключение
Список использованных источников
Приложение
Введение
Рыночная экономика в Российской
Федерации набирает всё большую силу.
Вместе с
ней набирает силу и конкуренция
как основной механизм регулирования
хозяйственного процесса.
В современных экономических
условиях деятельность каждого хозяйственного
субъекта является предметом
внимания обширного круга участников
рыночных
отношений, заинтересованных
в результатах его функционирования. В
связи с
этим, актуальность темы данной
дипломной работы очевидна: для того
чтобы
обеспечивать выживаемость
предприятия в современных условиях, управленческому
персоналу необходимо, прежде
всего, уметь реально оценивать финансовые
состояния, как своего предприятия,
так и существующих потенциальных
конкурентов. Финансовое состояние
– важнейшая характеристика экономической
деятельности предприятия Она
определяет конкурентоспособность, потенциал
в
деловом сотрудничестве, оценивает,
в какой степени гарантированы
экономические интересы самого
предприятия и его партнёров в финансовом
и
производственном отношении.
Однако одного умения реально оценивать
финансовое
состояние недостаточно для
успешного функционирования предприятия
и
достижения им поставленной
цели.
Конкурентоспособность предприятию
может обеспечить только правильное
управление движением финансовых
ресурсов и капитала, находящихся в
распоряжении.
В рыночной экономике давно
уже сформировалась самостоятельное направление
позволяющее решать задачи,
стоящие перед предприятием известное
как
«Финансовое управление» или
«Финансовый менеджмент».
Финансовый менеджмент как
наука имеет сложную структуру. Одной
из составных
его частей является финансовый
анализ, базирующийся на данных бухгалтерского
учёта и вероятностных оценках
будущих факторов хозяйственной жизни.
Связь
бухгалтерского учёта с управлением
очевидна. Управлять – значит принимать
решения. Управлять – значит
предвидеть, а для этого необходимо обладать
достойной информацией.
В связи с этим бухгалтерская
отчётность становится информационной
основой
последующих аналитических
расчётов, необходимых для принятия управленческих
решений.
Решения финансового характера
точны настолько, насколько хороша и объективна
информационная база.
Финансовый менеджмент базируется
на нескольких основных концепциях:
временная ценность денежных
ресурсов, денежные потоки, финансовый
риск, цена
капитала, эффективный рынок
и др.
Для финансового менеджера
временная ценность денежных ресурсов
имеет особое
значение, поскольку в аналитических
расчётах приходится сравнивать денежные
потоки, генерируемые в разные
периоды времени.
В настоящих условиях финансовый
менеджер становится одним из ключевых
фигур
на предприятии. Он ответственен
за постановку проблем финансового характера,
анализ целесообразности использования
того или иного способа решения
принятого руководством предприятия,
и предложения наиболее приемлемого
варианта действия.
Деятельность финансового менеджера
в общем виде может быть представлена
следующими направлениями:
общий финансовый анализ и планирование;
обеспечение
предприятия финансовыми ресурсами
(управления источниками средств),
распределение финансовых ресурсов
(инвестиционная политика).
Итак, успешное финансовое управление,
направленное на:
– выживание фирмы в условиях
конкурентной борьбы
– избежание банкротства и
крупных финансовых неудач
– лидерства в борьбе с конкурентами
– приемлемые темпы роста экономического
потенциала фирмы
– рост объёмов производства
и реализации
– максимизация прибыли
– минимизация расходов
– обеспечение рентабельной
работы фирмы
и есть цель финансового менеджмента.
Главная цель
данной работы - исследовать финансовое
состояние предприятия
ООО“ Валентина”, выявить основные
проблемы финансовой деятельности и дать
рекомендации по управлению
финансами.
Исходя из поставленных целей,
можно сформировать задачи:
предварительный обзор баланса
и анализ его ликвидности;
характеристика имущества предприятия:
основных и оборотных средств и их
оборачиваемости, выявление
проблем;
характеристика источников
средств предприятия: собственных и заемных;
оценка финансовой устойчивости;
расчет коэффициентов ликвидности;
анализ прибыли и рентабельности;
разработка мероприятий по
улучшению финансово - хозяйственной деятельности.
Для решения вышеперечисленных
задач была использована годовая бухгалтерская
отчетность ООО “ Валентина”
за 1999, 2000 годы, а именно:
бухгалтерский баланс (форма
№ 1 по ОКУД),
приложение к бухгалтерскому
балансу (форма № 5 по ОКУД)
отчет о движении денежных средств
(форма № 4 по ОКУД)
отчет о прибылях и убытках
(форма № 2 по ОКУД)
А также, статистическая отчётность
утверждённые Минфином и Госкомстатом
Российской Федерации, система
показателей оценки финансово-хозяйственной
деятельности, предложенных
доктором экономических наук профессором
В. В.
Ковалёвым.
Объектом
исследования является общество с
ограниченной ответственностью
“ Валентина”.
Предметом
исследования является сама методика
анализа финансовой
деятельности и практика применения
её в управленческой деятельности.
При проведении данного анализа
были использованы следующие приемы и методы:
горизонтальный анализ вертикальный
анализ,
анализ коэффициентов (относительных
показателей),
сравнительный анализ.
Анализ финансового состояния
предприятий различных форм собственности
нашёл
своё отражение во многих источниках
научной литературы, например: Шеремет
А.
Д. “Теория экономического
анализа”, Ефимова О. В. “Финансовый
анализ”,
Ковалёв В. В. “Финансовый анализ”,
Холт Роберт Н. “Основы финансового
менеджмента”, Абрамов А. Е.
“Основы анализа хозяйственной финансовой
и
инвестиционной деятельности”.
В них рассматривались следующие
понятия, используемые в дипломной работе:
финансы предприятия; финансовое
состояние; виды, методы и приёмы финансового
анализа; система показателей,
характеризующих финансовое состояние;
анализ
финансовой отчётности и структуры
баланса; оценка платёжеспособности,
устойчивости, доходности предприятия.
Структурно дипломная работа
состоит из введения, трёх глав, заключения,
списка использованной литературы
и приложений.
ГЛАВА 1. Значение
и сущность анализа финансового состояния
предприятия как
инструмента принятия
управленческого решения
1.1.Значение
финансового анализа в современных условиях
Финансы предприятия - это экономическая
категория, особенность которой
заключается в сфере ее действия
и в присущих ей функциях. Они функционируют
в
сфере материального производства,
где создаётся совокупный общественный
продукт и национальный доход.
В ходе финансирования хозяйственной
деятельности предприятий возникают
определённые финансовые отношения,
связанные с организацией производства,
реализацией продукции, формированием
финансовых ресурсов, распределением
и
использованием доходов.
Финансы предприятий
– это экономические отношения, возникающие
в процессе
формирования производственных
фондов, производства и реализации продукции,
образования собственных финансовых
ресурсов, а также, привлечения внешних
источников финансирования,
их распределения и использования.
По своему содержанию всю совокупность
финансовых отношений предприятий можно
систематизировать по следующим
направлениям:
связанные с формированием
уставного капитала;
связанные с производством
и реализацией продукции, возникновением
вновь
созданной стоимости;
между коммерческими организациями
и предприятиями, связанные с эмиссией
и
размещением ценных бумаг;
между хозяйствующим субъектом
и его подразделениями, а также с вышестоящей
организацией;
между коммерческими организациями
и отдельными работниками (например, выплата
дивидендов);
между хозяйствующими субъектами
и финансовой системой государства при
уплате
налогов и других платежей в
бюджет;
между хозяйствующими субъектами
и банковской системой в процессе хранения
денег в банках, получения и
погашения ссуд.
Финансы предприятия выполняют
три основные функции:
Формирование, поддержание
оптимальной структуры и наращивание
производственного потенциала
предприятия;
Обеспечение текущей финансово-хозяйственной
деятельности;
Обеспечение участия хозяйствующего
субъекта в осуществлении социальной
политики.
Понятие “финансовая система”
является развитием более общего понятия-
“финансы”.
Каждое звено финансов определённым
образом связано с процессом воспроизводства,
имеет свои присущие ему функции.
Каждое звено финансовой системы представляет
собой определённую сферу финансовых
отношений, а финансовая система в целом-
совокупность различных сфер
финансовых отношений, в процессе которых
образуются
и используются фонды денежных
средств. Другими словами, финансовая
система-
система форм и методов образования,
распределения и использования фондов
денежных средств государства
и предприятий.
Финансовая система РФ включает
следующие звенья финансовых отношений:
государственная бюджетная
система;
внебюджетные специальные фонды;
государственный кредит;
фонды страхования;
финансы предприятий различных
форм собственности.
Современная финансовая система
государства состоит из централизованных
и
децентрализованных финансов.
Первые три блока финансовых
отношений относятся к централизованным
финансам и
используются для регулирования
экономики и социальных отношений на макро
уровне. Финансовые отношения
предприятий в свою очередь относятся
к
децентрализованным финансам
и используются для регулирования и стимулирования
экономики и социальных отношений
на микро уровне.
Финансы
- это совокупность экономических денежных
отношений, возникающих
в процессе производства и реализации
продукции, включающих формирование и
использование денежных доходов,
обеспечение кругооборота средств в
воспроизводственном процессе,
организацию взаимоотношений с другими
предприятиями, бюджетом, банками,
страховыми организациями и др.
Исходя из этого, финансовая
работа на предприятии, прежде всего, направлена
на создание финансовых ресурсов
для развития, в целях обеспечения роста
рентабельности, инвестиционной
привлекательности, т. е. улучшение финансового
состояния предприятия.
Финансовое
состояние - это совокупность показателей,
отражающих наличие,
размещение и использование
финансовых ресурсов.
Цель анализа состоит не только
и не столько в том, чтобы установить и
оценить
финансовое состояние предприятия,
но еще и в том, чтобы постоянно проводить
работу, направленную на его
улучшение.
Анализ финансового состояния
показывает, по каким конкретным направлением
надо вести эту работу, дает
возможность выявить наиболее важные
аспекты и
наиболее слабые позиции в финансовом
состоянии предприятия.
Оценка финансового состояния
может быть выполнена с различной степенью
детализации в зависимости
от цели анализа, имеющейся информации,