Особенности формирования бухгалтерской отчетности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2014 в 14:19, курсовая работа

Описание работы

Рыночная экономика вновь вернула важнейший элемент аналитической работы – финансовой анализ: это анализ и управление финансовыми ресурсами предприятия как основным и приоритетным видом ресурсов.

Содержание работы

Введение 3
1. Формирование финансовой бухгалтерской отчетности 5
1.1. Характеристика деятельности предприятия 5
1.2. Оценка учетной политики предприятия 8
2. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности 42
2.1. Анализ бухгалтерского баланса 42
2.2. Анализ отчета о прибылях и убытках 61
2.3. Анализ отчета об изменениях капитала 66
2.4. Анализ отчета о движении денежных средств 69
Заключение 76
Библиографический список 78

Файлы: 1 файл

особенности формирования бух отчетности.docx

— 53.01 Кб (Скачать файл)

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 01

остаток счета 02

01

01

91

20

01

02

08

01

02

02

126050

49631

17352

1746

9229

141656

58860

Доходные вложения в материальные ценности

1140

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 03

остаток счета 02

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 03

остаток счета 02

03

91

20

03

02

03

02

02

1961

397

85

208

1876

605

Финансовые вложения

1150

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 58

остаток счета …

остаток счета 59

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 58

остаток счета 59

58/1

58/1

58/1

91

2563

4415

6978

Отложенные налоговые активы

1160

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 09

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 09

09

68

09

09

3260

1441

1819

Прочие внеоборотные активы (указать номера, если строка имеет

числовые значения)

1170

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета …

остаток счета …

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета …

остаток счета …

II. Оборотные активы

167 442

Запасы

1210

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 10

остаток счета 15

остаток счета 16

остаток счета 20

остаток счета 43

остаток счета 41

остаток счета 42

остаток счета 45

остаток счета 97

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 10

остаток счета 15

остаток счета 16

остаток счета 20

остаток счета 43

остаток счета 41

остаток счета 42

остаток счета 45

остаток счета 97

20

90

20

10

43

97

36267

22144

13302

821

7538

1231

172

29682

12071

649

НДС

1220

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

, в том числе:

остаток счета 19

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 19

19

19

19

60

201

139

340

Дебиторская задолженность

1230

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 60

остаток счета 62

остаток счета 76

остаток счета …

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под

влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 60

остаток счета 62

остаток счета 76

остаток счета …

76

62

62

76

76

62

90

91

9478

22491

4514

2907

7871

27005

Финансовые вложения

1240

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 58

остаток счета 59

остаток счета …

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 58

остаток счета 59

остаток счета …

58/2

58/2

58/2

58/2

91

80

39934

6820

15000

61754

Денежные средства

1250

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 50

остаток счета 51

остаток счета …

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 50

остаток счета 51

остаток счета …

51

51

11519

28020

Прочие оборотные активы

1260

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета …

остаток счета …

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета …

остаток счета …

50

ПАССИВ

265 059

III. Капитал и резервы (при  характеристике формирования показателей  этого раздела воспользуйтесь  информацией, представленной в форме 3 "Отчет об изменениях капитала" разделы 1 и 2)

Уставный капитал

1310

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 80

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 80

80

80

11 000

11 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)

1320

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 81

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 81

Переоценка внеоборотных активов

1340

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 83/субсчет

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 83/субсчет

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 83

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 83

83

83

01

83

11321

88

11233

Резервный капитал

1460

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 82

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 82

82

82

980

980

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 84

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 84

99

84

84

84

164321

44002

208411

IV. Долгосрочные

обязательства

4 701

Заемные средства

1410

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 67

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 67

Отложенные налоговые обязательства

1420

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 77

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 77

77

77

68

77

5867

1166

4701

Резервы под условные обязательства

1430

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 96

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 96

Прочие обязательства

1450

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета ……

остаток счета …

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

, в том числе:

остаток счета ……

остаток счета …

V. Краткосрочные обязательства

28 734

Заемные средства

1510

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 66

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

, в том числе:

остаток счета 66

Кредиторская задолженность

1520

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 60

остаток счета ……

остаток счета …

остаток счета ……

остаток счета …

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 60

остаток счета ……

остаток счета …

остаток счета ……

остаток счета …

10

70

20

90

20

60

70

69

68

76

60

50

69

68

76

60

70

69

68

76

24592

5557

3334

830

10859

4012

2105

145

380

1789

13

28734

7662

3189

1210

12648

4025

Доходы будущих периодов

1530

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета 98

Операции за период:

1)

2)

3)

и.т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 98

Резерв предстоящих расходов

1540

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

), в том числе:

остаток счета 96

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под

влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета 96

Прочие обязательства

1550

Сумма на 31 декабря предыдущего года по балансу,

в том числе:

остаток счета …

остаток счета ……

остаток счета …

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение "+" уменьшение "-")

Сумма на 31 декабря отчетного года по балансу,

в том числе:

остаток счета …

остаток счета ……

остаток счета …

Рост размера имущества предприятия говорит о расширении его производственных возможностей. Прирост основных средств и капитальных вложений в сравнении с приростом собственных средств и долгосрочных обязательств говорит об их целевом использовании.

 

Увеличение доли финансовых вложений свидетельствует об активизации финансовой деятельности предприятия.

 

Увеличение доли собственных средств в составе формирования источников говорит об усилении финансовой независимости предприятия от привлеченных источников.

 

Таблица 3 – Формирование отчета о прибылях и убытках по информации счетов бухгалтерского учета

 

Наименование строки

№ строки

Сумма

по

отчету

Содержание информации,

используемой для заполнения строк отчетности

Д

К

Сумма по операции

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка

2110

630480

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

62

90/1

630480

Себестоимость продаж

2120

471 063

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

90/2

43

471 063

Валовая прибыль

2100

159 417

90/1

90/9

90/9

90/2

630480

471063

Коммерческие расходы

2210

47 964

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

90/2

44

47 964

Управленческие расходы

2220

50 553

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

90/2

26

50 553

Прибыль

(убыток) от продаж

2200

60 900

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

99

90/9

60 900

Доходы от участия в других

организациях

2310

0

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

Проценты к

получению

2320

3 433

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

76

91

3 433

Проценты к

уплате

2330

0

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

0

Прочие

доходы

2340

828

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

76

91

828

Прочие

расходы

2350

9 066

Операции за период:

1)

2)

3)

и т.д.

91

76

9 066

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

56 095

91

99

4805

Текущий налог на прибыль

2410

11 818

В.т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Информация о работе Особенности формирования бухгалтерской отчетности