Особенности учета расчетов наличными денежными средствами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2013 в 19:50, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы – изучить особенности учета расчетов наличными денежными средствами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- изучить теоретические основы учета расчетов наличными денежными средствами;
- рассмотреть порядок расчетов наличными денежными средствами на конкретных примерах.

Содержание работы

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета расчетов наличными денежными средствами 5
1.1 Расчеты наличными денежными средствами: понятие и цели 5
1.2 Роль кассовых аппаратов в расчетах наличными денежными средствами 7
1.3 Особенности расчетов с подотчетными лицами денежными средствами 12
2. Практические основы учета расчетов наличными денежными средствами 16
2.1 Учет расчетов наличными денежными средствами при ведении кассовых операций 16
2.2 Учет расходов с подотчетными лицами на конкретном примере 24
Заключение 30
Список использованной литературы 31

Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ.doc

— 232.00 Кб (Скачать файл)

 Источник поступления  Торговая выручка                       (цифрами)

---------------------------------------------------------------------------

___________________________________________________________________________

 

 Подпись клиента        Бухгалтерский работник        Кассовый работник

 

Рис. 3. Образец объявления на взнос наличными

 

 

 

──────────────────────────┬──────────┬────────────────┬───────────────────┐

       КВИТАНЦИЯ        N │    111   │                │     Код формы     │

28     февраля      11   └──────────┘                │ документа по ОКУД │

"--" ------------- 20-- года                          ├───────────────────┤

                                                      │      0402001      │

 От  кого ЗАО "Милана"                           ┌─────┴───────────────────┤

------------------------------------------------┤Для зачисления  на счет N │

 Получатель ЗАО "Милана"                        │   40702810500005042124  │

------------------------------------------------┼─────────────────────────┤

     7717027908         671010011               │      Сумма цифрами      │

 ИНН -------------- КПП --------------------    │                         │

          40702810500005042124       77401000000│        90 000-00        │

 р/счет N -------------------- ОКАТО -----------└─────────────────────────┘

 

 Наименование банка-вносителя

 

---------------------------------------------------------------------------

 

                 АКБ "Капиталъ"                      044585374

 

------------------------------------------------ БИК ----------------------

 

 Наименование банка-получателя

 

---------------------------------------------------------------------------

 

                 АКБ "Капиталъ"                      044585374

 

------------------------------------------------ БИК ----------------------

 

 Сумма прописью

 

---------------------------------------------------------------------------

 

                   Девяносто тысяч                              00

 

----------------------------------------------------- руб. ----------- коп.

 

 Источник поступления                                       (цифрами)

 

---------------------------------------------------------------------------

 

                              Торговая выручка

 

---------------------------------------------------------------------------

 

 Место печати            Бухгалтерский работник      Кассовый работник

   (штампа)

 

 

 

Рис. 4. Образец квитанции на взнос наличными

 

 

──────────────────────────┬──────────┬────────────────┬───────────────────┐

         ОРДЕР          N │    111   │                │     Код формы     │

                          └──────────┘                │ документа по ОКУД │

28    февраля    11                                  ├───────────────────┤

"--" ---------- 20-- года                             │      0402001      │

                                                      └───────────────────┘

                                       ДЕБЕТ

                            ┌─────────────────────────┬───────────────────┐

 От кого ЗАО "Милана"       │счет N                   │                   │

----------------------------┴─────────────────────────┤                   │

                                       КРЕДИТ         │     90 000-00     │

────────────────────────────┬─────────────────────────┤                   │

 Получатель ЗАО "Милана"    │счет N                   │   Сумма цифрами   │

----------------------------┴─────────────────────────┼───────────────────┤

                      7717027908         671010011    │    в том числе    │

_________________ ИНН -------------- КПП -------------│    по символам:   │

          40702810500005042124             77401000000│                   │

 р/счет N -------------------------- ОКАТО -----------│                   │

                                                      ├─────────┬─────────┤

 Наименование банка-вносителя                         │ символ  │  сумма  │

------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤

     АКБ "Капиталъ"         044585374                │         │         │

------------------------ БИК -------------------------│         │         │

                                                      ├─────────┼─────────┤

 Наименование банка-получателя                        │         │         │

------------------------------------------------------├─────────┼─────────┤

     АКБ "Капиталъ"          044585374                │         │         │

------------------------ БИК -------------------------│         │         │

                                                      ├─────────┼─────────┤

 Сумма прописью                                       │         │         │

------------------------------------------------------└─────────┴─────────┘

                    Девяносто тысяч                             00

------------------------------------------------------ руб. ---------- коп.

 Источник поступления                                        (цифрами)

---------------------------------------------------------------------------

                              Торговая выручка

---------------------------------------------------------------------------

 

                        Бухгалтерский работник        Кассовый работник

 

Рис. 5. Образец ордера на взнос наличными

 

 

2. Затем необходимо снять с  расчетного счета необходимую  сумму на хозяйственные нужды  по чеку (рисунок 6).

 

 

 

а) лицевая сторона чека

 

      Корешок чека                  ЗАО "Милана"         │

                        │ -------------------------------

       АЛ 1231231       │            чекодатель          │

                        о _______________________________

на 90 000 руб. 00 коп.  т       40702810500005042124     │    АЛ 1231231

                        р -------------------------------

    01  марта   11      е        N счета чекодателя      │    В кассу -

   "--" ----- 20-- г.   з                                 контрольная марка

                        а ЧЕК    АЛ 1231231              │

        Чек выдан                на 90 000 руб. 00 коп.

                        │               цифрами

       Сизову О.П.        г. Москва   01     марта    11           место

------------------------│ ---------- "---" -------- 20-- г.    для наклейки

          кому               место   число   месяц              контрольной

                        │   выдачи         прописью                марки

Подписи:                б

_______________________ а           АКБ "Капиталъ"

         первая         н ---------------------------------

_______________________ к   наименование  учреждения банка

         вторая         │              ┌──────────────────────────────────┐

                                       │     Сизову Олегу Петровичу      │

       Чек получил      │              │----------------------------------│

                        л Место печати │              (кому)              │

    01  марта   11      и  чекодателя  ├──────────────────────────────────┤

   "--" ----- 20-- г.   н              └──────────────────────────────────┘

_______________________ и              ┌──────────────────────────────────┐

        подпись         я              │      Девяносто тысяч  рублей      │

                        │              │----------------------------------│

                                       │         (сумма  прописью)         │

                        │              ├──────────────────────────────────┤

                                       │Подписи                           │

                        │              │                                  │

                                       └──────────────────────────────────┘

 

 

б) оборотная сторона  чека

 

    Символ         Цели расхода           Сумма

 

      40   Заработная плата и выплаты                       Оприходовано

           социального  характера                         по кассе, кассовый

      46   Закупки  сельхозпродуктов

      50   Пенсии, пособия  и страховые                  ордер N 103

           возм.

      55   Командировочные  в счет лимита                от 01.03.2011

      56   Командировочные  без лимита

      57   Хоз.-операционные  расходы     90 000         Главный (старший)

    Подписи:                                                бухгалтер

 

Указанную в настоящем чеке сумму  получил                     подпись

                                          подпись

 

   Отметки, удостоверяющие  личность покупателя:

Предъявлен        паспорт 54 07       за N 120321

             наименование документа

 

Выдан     ОВД "Тропарево"    "26" октября 2002 г.

      наименование учреждения

 

Место выдачи                г. Москва

Проверено       Оплатить     "  "         20   г.

          Отв.  исполнитель <*>      Оплачено

 

Контролер      Бухгалтер            Кассир

 

    --------------------------------

    <*> В этом  месте   работник  банка  подписывается   в том  случае,  если

личность получателя проверена по документам.

 

Рис. 6. Образец чека

 

 

3. Полученные по чеку деньги  необходимо оприходовать в кассу.  Для этого оформляется  приходный кассовый ордер (рисунок 5).

 

 

 

 

                  КВИТАНЦИЯ

                                                         │ │                                103

                                                         │ │к приходному кассовому ордеру N ---

                                ┌─────────┬───────────┐   │ │    01         03

                                │  Номер  │   Дата    │  │ │от "--" ---------------- 2011 г.

                                │документа│составления│  │ │           через Сизова О.П. из

                                ├─────────┼───────────┤   │ │Принято от -----------------------

    ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР    │   103   │ 01.03.2011│  │  │банка по чеку АЛ 1231231

                                └─────────┴───────────┘  │ │----------------------------------

                                                         │ │           хозяйственные расходы

                                                         │ │Основание: -----------------------

┌─────┬────────────────────────────┬─────────┬─────┬──┐  │ │__________________________________

│Дебет│          Кредит            │  Сумма, │Код  │  │  │ │__________________________________

│     ├──┬───────┬─────────┬───────┤руб. коп.│целе-│  │  │ │         90 000-00

│     │ │код    │коррес-  │код    │         │вого │ │ │ │Сумма -------------- руб. ___ коп.

│     │  │струк- │понди-   │ана-   │         │наз- │  │  │ │          цифрами

│     │  │турного│рую-     │лити-  │         │наче-│  │  │ │          Девяносто тысяч

│     │  │подраз-│щий счет,│ческого│         │ния  │  │  │ │----------------------------------

│     │  │деления│субсчет  │учета  │         │     │  │  │л│             прописью

Информация о работе Особенности учета расчетов наличными денежными средствами