Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2012 в 22:51, курсовая работа
Целью данной дипломной работы являлось изучение теоретических особенностей учета кассовых операций на предприятии, а также разработка практических рекоменда-ций по совершенствованию учета кассовых операций на примере производственно-экономических особенностей конкретного предприятия.
Для достижения данной цели были поставлены и решены следующие задачи:
1. Изучить теоретические и методические особенности осуществления и регулиро-вания кассовых операций
2. Охарактеризовать порядок ведения кассовых ордеров, заполнения кассовой книги, книг учета, других бухгалтерских документов, связанных с учетом кассовых операций.
3. Охарактеризовать и провести анализ основных показателей предприятия.
4. Сформировать рекомендации по совершенствованию учета кассовых операций на примере производственно-экономических особенностей конкретного предприятия.
Введение 3
1 Теоретические основы учета кассовых операций. 4
1.1 Общие положения. 4
1.2 Учет и документальное оформление кассовых операций 5
1.3 Хранение денежных средств, кассовая дисциплина, ревизия. 17
2. Краткая характеристика деятельности предприятия ООО «Империя Балт» 25
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия. 25
2.2 Организационная структура предприятия. 26
2.3 Анализ основных показателей деятельности ООО «Империя Балт» 31
3. Организация и ведение учета в ООО «Империя Балт» 39
3.1 Организация и ведение учета денежных средств в кассе предприятия 39
3.2 Предложения по совершенствованию учета кассовых операций в ООО «Империя Балт» 46
Заключение 49
Список использованной литературы 52
ПРИЛОЖЕНИЕ 53
Диаграмма 1. Структура персонала по категориям
Статистическая
структура рассматривает
Аналитическая структура.
Она подразделяется на общую и частную. В разрезе общей структуры персонал рассматривается по таким признакам как профессия, образование, пол, возраст, стаж работы. Означает структурировать персонал в соответствии с основным признакам структурирования персонала, т.е. выделить профессиональную, квалификационную, половозрастную структуры, структуру по стажу, по уровню образования);
Рассмотрим более подробно основные признаки структурирования персонала на ООО «Империя Балт»
Таблица 1. Основные признаки структурирования персонала
№ |
Показатели |
Списочная численность | ||
человек |
В % от общего кол-ва работающих | |||
1 |
Образование:
|
7 4 6 6 |
30,4% 17,4% 26,1% 26,1% | |
2 |
Возраст:
|
5 15 3 |
21,7% 65,2% 13,1% | |
3 |
Пол:
|
4 19 |
17,4% 82,6% | |
4 |
Специфика образования:
|
12 - 8 3 |
52,2% - 34,7% 13,1% | |
5 |
Стаж работы:
|
3 14 6 |
13,1% 60,8% 26,1% |
Диаграмма 2. Уровень образования среди сотрудников ООО «Империя Балт»
Треть всех сотрудников имеют высшее образований, среднее специальное и среднее общее занимают почти 50%.
Диаграмма 3. Разделение персонала на ООО «Империя Балт» по полу
Диаграмма №3
Основную часть персонала предприятия занимают женщины.
Диаграмма 4. Структурирование персонала по стажу работы в данной организации.
Структурирование по стажу дает возможность сделать вывод о том, что большая часть сотрудников имеет стаж в данной организации от 1 до 5 лет. Процент работающих до 1 года очень мал, что свидетельствует о том, что персонал на предприятии ООО «Империя Балт» характеризуется как сложившийся, надежный, квалифицированный, стабильный коллектив.
Таблица 2. Сведения о
численности персонала ООО «
Численность персонала на начало и конец года |
Принято в течение года |
Уволено в течение года |
Начало 2007г - 24 Конец 2007г - 21 |
2 |
5 |
Начало 2008г - 21 Конец 2008г - 23 |
3 |
1 |
- Среднесписочная численность
2007 г: = (24+21)/2=22,5
2008 г: = (21+23)/2=22
Среднесписочная численность работников примерно равная за рассмотренные периоды. Это значит, что организация имеет относительно постоянный персонал.
Для анализа результатов оценки качества работы с кадрами рассчитаем следующие показатели:
Кn= Чn: Чс
В 2007г. на ООО «Империя Балт» было принято 2 человека, а в 2008 – 3человека, тогда:
К2007=2:22,5= 0,08
К2008=3:22= 0,14
2. Коэффициент оборота по выбытию (Кв) – отношение числа выбывших за период работников Чв к среднесписочному их числу Чс:
Кв = Чв: Чс
За 2007г. На предприятии выбыло 5 человек, а за 2008г – 1 человек, тогда:
Кв2007 = 5:22,5 = 0,22
Кв2008 = 1:22 = 0,045
3. Коэффициент текучести кадров есть отношение суммы числа работников, уволенных по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины, к среднесписочной численности работников за период.
∙100%
Т.е. коэффициент текучести кадров показывает, какое количество сотрудников выбывает по излишнему обороту из среднесписочной численности работников.
Кз = (Чп – Чв):Чс
Кз2007 = (2-5):22,5 = -0,13
Кз2008 = (3- 1):22 = 0,09
В 2007 г коэффициент замещения отрицательный, а это значит, что число сотрудников уменьшилось, а вот в 2008г число прибывших сотрудников превышает число выбывших.
В 2007 г на предприятии проработало 24 человека и к концу года работало 21. В 2008 г на предприятии проработало 21 человек, но к концу года их стало 23:
Кпк2007 = 24:21 = 1,14
Кпк2008 =21:23 = 0,91
Это значит, что в среднем за оба рассмотренных периода состав работников на ООО «Империя Балт» относительно постоянен.
Рассмотрев все вышеупомянутые коэффициенты можно сделать вывод, что текучесть кадров наблюдается довольна маленькая. Безусловно присутствует постоянство кадров, которое стимулируется хорошими условиями труда, возможным карьерным ростом, постоянными премиями и различными возможными бонусами.
Анализ ликвидности баланса
На 2007 год.
Актив |
Пассив |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | ||||||
Группа |
На начало периода |
На конец периода |
Группа |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода | |
А1 |
17 |
15 |
П 1 |
2017 |
2183 |
2000 |
2168 | |
А2 |
51 |
28 |
П 2 |
0 |
0 |
-51 |
-28 | |
АЗ |
565 |
537 |
ПЗ |
943 |
1028 |
378 |
491 | |
А4 |
1332 |
1064 |
П 4 |
-1581 |
-1567 |
-249 |
-503 |
На 2008 год.
Актив |
Пассив |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |||||
Гру ппа |
На начало периода |
На конец периода |
Гру ппа |
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
А1 |
15 |
1 |
П1 |
2183 |
2480 |
2168 |
2479 |
А2 |
28 |
0 |
П2 |
0 |
250 |
-28 |
250 |
АЗ |
537 |
2964 |
ПЗ |
1028 |
2444 |
491 |
-520 |
А4 |
1064 |
675 |
П4 |
-1567 |
-1534 |
-503 |
-859 |
Баланс считается абсолютно ликвидным при выполнении следующих условий:
А1>=П1; А2>=П2; АЗ>=ПЗ; А4<=П4.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить показатели текущей ликвидности, который свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
2007 год
Формула |
На начало период: |
На конец периода: |
Изменение за период: |
ТЛ=(А1+А2) - (П1+П2) |
-1949 |
-2140 |
-4089 |
ТЛнг= (17+51) – (2017+0)= -1949
ТЛкг= (15+28) – (2183+0)=-2140
2008 год
Формула |
На начало период: |
На конец периода: |
Изменение за период: |
ТЛ=(А1+А2) – (П1+П2) |
-2140 |
-2729 |
-4869 |
ТЛнг= (15+28) – (2183+0)=--2140
ТЛкг= (1+0) - (2480+250)=-2729
Полученные данные характеризуют неплатёжеспособность фирмы на 2007 год (-4089), которая так и не ликвидируется, а наоборот увеличивается к концу 2008 года.
Для более качественной
оценки ликвидности и
1) Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности или оперативной ликвидности), показывающий какую часть текущих обязательств фирма может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств. Нормальное допустимое значение 0,2 -0,7.
L1= A1 / П1+П2
L1конец 2007=15 /(2183+0)= 0,006
L1 конец 2008=1/(2480+250)=0,0003
Коэффициент абсолютной ликвидности как за 2007 год, так и за 2008 год не попадают в рамки минимально допустимых значений, что характеризует невозможность покрытия текущих обязательств предприятия за счёт имеющихся денежных средств и реализации краткосрочных финансовых вложений.
2)Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент критической оценки, промежуточный коэффициент ликвидности).
Показывает, какую часть текущих обязательств фирма может погасить не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Нормальное значение 0,8-1.
L2= A1+A2 / П1+ П2
L2конец 2007=(15+28)/(2183+0)=
L2конец 2008=(1+0) /(2480+250)= 0,0004
Коэффициент срочной ликвидности уменьшился к концу 2008 года по сравнению с 2007 годом. Это характеризует уменьшение доли возможного погашения предприятием своих краткосрочных обязательств за счёт имеющихся денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений.
3) Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия, коэффициент общей ликвидности), показывающий какую часть текущих обязательств фирма может погасить с привлечением всех оборотных активов. Нормальное значение коэффициента >2, допустимое >1.
L3 = А1 + А2 + АЗ / П1+П2
L3конец2007=(15+28+537)/(2183+
L3конец 2008=(1+0+2964)/(2480+
Коэффициент текущей ликвидности в 2007 году меньше минимально возможного. Это говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что организация не в состоянии оплатить свои счета. Принимая во внимание различную степень ликвидности активов, притом, что большая часть активов предприятия размещена в активах высокой ликвидности, можно предположить, что не все активы могут быть реализованы в срочном порядке, следовательно, возникнет угроза финансовой стабильности организации. А вот в 2008 году коэффициент текущей ликвидности соответствует допустимой норме.