Отчет о движении денежных средств

Наименование операции по счетам

50

51

52

Проч.

Всего

Остаток денежных средств на начало периода

+

Поток денежных средств по основной деятельности

ПОСТУПЛЕНИЯ
Поступления от реализации продукции, работ и услуг (62)

Авансы, полученные от покупателей (64)

Расчеты с подотчетными лицами (71)

Прочие поступления (67, 68, 69, 70, 80, 81)

РАСХОД
Оплата за сырье и материалы (60)

Заработная плата рабочих и служащих (70)

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (67, 68)

Прочие расходы (20, 23, 25, 26, 71, 80, 81)

+

Поток денежных средств по инвестиционной деятельности

ПОСТУПЛЕНИЯ
Реализация долгосрочных активов (08, 47, 48)

РАСХОД
Долгосрочные вложения и инвестиции (04, 06, 08, 58)

+

Поток денежных средств по финансовой деятельности

ПОСТУПЛЕНИЯ
Поступление кредитов и займов (90. 92, 94, 95)

Эмиссия акций (75)

РАСХОД
Возврат кредитов и займов (90, 92, 94, 95)

Выкуп акции (75)

=

СОВОКУПНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ПО ВСЕМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Остаток денежных средств на конец периода

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств на начало отчетного года

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

Прочие доходы

Денежные средства, направленные:

на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов

150

на оплату труда

160

на выплату дивидендов, процентов

170

на расчеты по налогам и сборам

180

на прочие расходы

Чистые денежные средства от текущей деятельности

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборогных активов

210

Выручка от продажи ценных бумаг  и иных финансовых вложений

220

Полученные дивиденды

230

Полученные проценты

240

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

Приобретение дочерних организаций

280

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематерильных активов

290

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

Займы, предоставленные другим организациям

310

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

Погашение займов и кредитов (без процентов)

Погашение обязательств по финансовой аренде

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

Чистое увеличение (уменьшение) де-нежных средств и их эквивалентов

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Наименование показателя

Дебет

Кредит

1

2

3

Строка 020 «Средства, полученные от покупателей, заказчиков»
Отражается общая сумма денежных средств, потупивших в кассу и банковские счета от покупателей и заказчиков, в качестве выручки от реализации.

денежные поступления от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также в виде авансов от покупателей и заказчиков; поступления от аренды (если аренда вид деятельности).

50, 51, 52

62,
76

Строка 050 «Прочие доходы»

Включая возврат средств от поставщиков

51, 50,52

60

из бюджета

51, 50

69

от подотчетных лиц

50

71

поступления от страховых компаний

50, 51,52

76

займы, ранее выданные сотрудникам

50

73

Средства, возмещенные ФСС, расходы на оплату больничных листков

51

69

Строка 150 … 190 «Денежные средства, направленные»
Показываются средства, перечисленные или выданные из кассы за год для оплаты расходов, связанных с производством и продажей продукции, работ, услуг. Денежные средства, направленные отражаются в круглых скобках (означают уменьшение отток денежных средств)

Строка 150
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

60,76

50,51,52,55

Строка 160
на оплату труда

70

50,51

Строка 170
на выплату дивидендов, процентов

75,67,76,66

50,51

Строка 180
на расчеты по налогам и сборам (включая штрафы и санкции за нарушение  налогового законодательства)

68

51

Строка 181
на расчеты с внебюджетными фондами

69

51

Строка 190
на прочие расходы:
займы, предоставленные работникам
суммы, выданные под отчет
расходы по организации услуг банка

73
71
91

51,50

Строка 200 Чистые денежные средства от текущей деятельности
Чистые денежные средства от текущей деятельности это разница между поступлениями от текущей деятельности и расходами на нее (трока 200=020+050-150-…-190) Этот показатель является ключевым. Если результат получится отрицательным, то его показывают в круглых скобках.

Наименование показателя

№ строки
(код)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

Строки 210- 340 Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

210

50,51,52

62,76

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений (акций, облигаций, финансовых векселей, приобретенных на срок  более 12 месяцев)

220

50,51,52

62,76

Полученные дивиденды

230

50

91

Полученные проценты (в т.ч. начисления банка на остаток денежных средств)

240

91

50,51

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

50,51

58

Приобретение дочерних организаций

280

58

51

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

60,76

50,51,52

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений ( расходы, связанные с приобретением облигаций, векселей и расходы на покупку дебиторской задолженности по договорам уступки права требования)

300

68

50,51

Займы, предоставленные другим организациям

310

58

50

 Строка 340 Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Показывается разница между поступившими и выбывшими денежными средствами на инвестиционную деятельность (нетто-результат от поступлений и расходов), т.е. строка340=210+220+230+240+250-280-290-300-310

Наименование показателя

№ строки (код)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

Строка 350…410 Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг (заполняется организациями, осуществляющими эмиссию акций)

350

50

75

Поступление от займов и кредиторов, предоставленных другими организациями

360

50,51

66,67

Погашение займов и кредитов (без процентов)

390

66,67

51,52,50

Погашение обязательств по финансовой аренде

400

76

50,51,52

Строка 410 Чистые денежные средства от финансовой деятельности 
(нетто-результат поступлений и расходов), Строка 410=350+360-390-400