Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2012 в 13:24, курсовая работа
Бухгалтерская финансовая отчетность является «лицом» любого предприятия. Она представляет собой систему данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности. То есть бухгалтерская отчетность служит инструментом планирования и контроля достижения экономических целей предприятия, которые можно свести к двум важным целям экономического производства: получение прибыли и сохранение капитала.
Бухгалтерская отчетность ─ это единая система учетных данных об имуществе, обязательствах, а также результатах хозяйственной деятельности, составляемых на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Введение…………………………………………………………………………2
Глава 1 Отчет о движении денежных средств………………………………...4
1.1 Структура и содержание …………………………………………………..4
1.2 Пересчет операций в иностранной валюте……………………………….11
Глава 2 Классификация денежных потоков…………………………………..14
2.1 Текущая деятельность……………………………………………………...14
2.2 Инвестиционная деятельность…………………………………………….16
2.3 Финансовая деятельность………………………………………………….17
Глава 3 Методы составления отчета о движении денежных средств ……..20
3.1 Прямой метод составления отчета………………………………………...20
3.2 Косвенный метод составления отчета…………………………………….26
Заключение……………………………………………………………………..32
Список литературы…………………………………………………………….34
Приложение………………………………………………………………….....35
Приложение №7
Наименование показателя | № строки |
1 | 2 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 420 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 430 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю. | 440 |
Приложение № 8 Сводный аналитический баланс, тыс. руб.
| На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Изменение |
Основные средства | 200000 | 195 000 | -5 000 |
Долгосрочные финансовые вложения | 5 000 | 5000 | - |
Прочие внеоборотные активы | 10 600 | 12 590 | 1 990 |
Запасы готовой продукции и товаров для перепродажи | 60 000 | 58 000 | -2 000 |
Сырье и материалы | 50 000 | 60 000 | 10 000 |
Незавершенное производство | 1 000 | 6 400 | 5 400 |
Дебиторская задолженность | 20 000 | 31 000 | 11 000 |
Денежные средства | 40 000 | 24 000 | -16 000 |
Прочие оборотные активы | 1 800 | 1 750 | -50 |
БАЛАНС | 388 400 | 393 740 | 5 340 |
Уставный и добавочный капитал | 1 000 | 1 000 | - |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 324 000 | 334 540 | 10 540 |
Займы и кредиты | 10 000 | 10 000 | - |
Кредиторская задолженность | 53 400 | 48 200 | -5 200 |
Прочие обязательства | 0 | 0 | - |
БАЛАНС | 388 400 | 393 740 | 5 340 |
Приложение № 9 Сводная таблица поступлений и выбытий денежных средств, тыс. руб.
| 17 590 |
Прибыль отчетного периода | 10 540 |
Уменьшение основных средств | 5 000 |
Уменьшение прочих оборотных активов | 50 |
Уменьшение товарных запасов | 2 000 |
Выбытие денежных средств | 33 590 |
Увеличение прочих внеоборотных активов | 1 990 |
Уменьшение кредиторской задолженности | 5 200 |
Увеличение незавершенного производства | 5 400 |
Увеличение сырья и материалов | 10 000 |
Увеличение дебиторской задолженности | 11 000 |
Изменение остатка денежных средств | -16 000 |
Таблица.№10 Отчет о движении денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.
Прибыть отчетного периода | 10 540 |
Операционные потоки |
|
Увеличение дебиторской задолженности | -11 000 |
Уменьшение товарных запасов | 2 000 |
Увеличение сырья и материалов | -10 000 |
Увеличение незавершенного производства | -5 400 |
Уменьшение прочих внеобротных активов | 50 |
Уменьшение кредиторской задолженности | -5 200 |
Уменьшение прочих обязательств | 0 |
Чистый операционный денежный поток | -19 010 |
Инвестиционные потки |
|
Уменьшение основных средств | 5 000 |
Уменьшение финансовых вложений | 0 |
Увеличение прочих внеоборотных активов | -1 990 |
Всего вложено в инвестиции | 3 100 |
Потоки финансирования |
|
Уменьшение кредитов и займов | 0 |
Уменьшение капитала | 0 |
Всего чистые потоки финансирования | 0 |
Изменение остатка денежных средств | -16 000 |