Отчет о движении денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2012 в 13:24, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерская финансовая отчетность является «лицом» любого предприятия. Она представляет собой систему данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности. То есть бухгалтерская отчетность служит инструментом планирования и контроля достижения экономических целей предприятия, которые можно свести к двум важным целям экономического производства: получение прибыли и сохранение капитала.
Бухгалтерская отчетность ─ это единая система учетных данных об имуществе, обязательствах, а также результатах хозяйственной деятельности, составляемых на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………2
Глава 1 Отчет о движении денежных средств………………………………...4
1.1 Структура и содержание …………………………………………………..4
1.2 Пересчет операций в иностранной валюте……………………………….11
Глава 2 Классификация денежных потоков…………………………………..14
2.1 Текущая деятельность……………………………………………………...14
2.2 Инвестиционная деятельность…………………………………………….16
2.3 Финансовая деятельность………………………………………………….17
Глава 3 Методы составления отчета о движении денежных средств ……..20
3.1 Прямой метод составления отчета………………………………………...20
3.2 Косвенный метод составления отчета…………………………………….26

Заключение……………………………………………………………………..32
Список литературы…………………………………………………………….34
Приложение………………………………………………………………….....35

Файлы: 1 файл

курсовая оддс 25.01.12.doc

— 388.50 Кб (Скачать файл)

 

Приложение №7

 

 

Наименование показателя

№ строки
(код)

1

2

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
складываются показатели величины  чистых денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, если же какой-либо из показателей имел отрицательное значение, то он отнимается,  в результате получают чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов.
Строка420=+(-)200+(-)340+(-)410

420

Остаток денежных средств на конец отчетного периода
результат по данной строке должен быть равен результату полученному по строке 260 баланса на конец отчетного периода за минусом дебетового сальдо по счету 50 субсчет «Денежные документы» и должен соответствовать конечному сальдо по счетам 50, 51, 52 , 55
Строка 430=+(-)010+(-)420

430

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.
В Отчете о движении денежных средств в обязательном порядке должны быть отражены изменения в составе денежных средств, связанные с курсовыми разницами. Хотя операции по учету курсовых разниц влияют как на финансовый результат, так и на величину денежных средств, реальным движением средств они не сопровождаются. В этой связи возникает необходимость раскрытия такой информации с целью уточнения величины чистого денежного потока

440

 

Приложение № 8 Сводный аналитический баланс, тыс. руб.

 


СТАТЬИ БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Изменение

Основные средства

200000

195 000

-5 000

Долгосрочные финансовые вложения

5 000

5000

-

Прочие внеоборотные активы

10 600

12 590

1 990

Запасы готовой продукции и товаров для перепродажи

60 000

58 000

-2 000

Сырье и материалы

50 000

60 000

10 000

Незавершенное производство

1 000

6 400

5 400

Дебиторская задолженность

20 000

31 000

11 000

Денежные средства

40 000

24 000

-16 000

Прочие оборотные активы

1 800

1 750

-50

БАЛАНС

388 400

393 740

5 340

Уставный и добавочный капитал

1 000

1 000

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

324 000

334 540

10 540

Займы и кредиты

10 000

10 000

-

Кредиторская задолженность

53 400

48 200

-5 200

Прочие обязательства

0

0

-

БАЛАНС

388 400

393 740

5 340

 

 

 

 

 

Приложение № 9 Сводная таблица поступлений и выбытий денежных средств, тыс. руб.


Поступление денежных средств

17 590

Прибыль отчетного периода

10 540

Уменьшение основных средств

5 000

Уменьшение прочих оборотных активов

50

Уменьшение товарных запасов

2 000

Выбытие денежных средств

33 590

Увеличение прочих внеоборотных активов

1 990

Уменьшение кредиторской задолженности

5 200

Увеличение незавершенного производства

5 400

Увеличение сырья и материалов

10 000

Увеличение дебиторской задолженности

11 000

Изменение остатка денежных средств

-16 000

 

Таблица.№10 Отчет о движении денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.

Прибыть отчетного периода

10 540

Операционные потоки

 

Увеличение дебиторской задолженности

-11 000

Уменьшение товарных запасов

2 000

Увеличение сырья и материалов

-10 000

Увеличение незавершенного производства

-5 400

Уменьшение прочих внеобротных активов

50

Уменьшение кредиторской задолженности

-5 200

Уменьшение прочих обязательств

0

Чистый операционный денежный поток

-19 010

Инвестиционные потки

 

Уменьшение основных средств

5 000

Уменьшение финансовых вложений

0

Увеличение прочих внеоборотных активов

-1 990

Всего вложено в инвестиции

3 100

Потоки финансирования

 

Уменьшение кредитов и займов

0

Уменьшение капитала

0

Всего чистые потоки финансирования

0

Изменение остатка денежных средств

-16 000

 

 



Информация о работе Отчет о движении денежных средств