Отчет о движении денежных средств

В течение отчетного года ООО "Мир" перечислило поставщикам за сырье  и материалы денежные средства в  общей сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 18 000 руб.). Значит, сумму 100 000 руб. необходимо указать по строке "поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги".

  Общая сумма денежных средств, выданных за год из кассы на оплату труда сотрудников, с учетом НДФЛ составила 500 000 руб. Она указывается по строке "в связи с оплатой труда".

Сумма налоговых платежей и страховых  взносов в государственные внебюджетные фонды, перечисленных в бюджет в 2012 году, составила 300 000 руб., из них  налог на прибыль - 110 000 руб., страховые  взносы - 130 000 руб., иные налоги и сборы - 60 000 руб. Указанные суммы отражаются следующим образом: налог на прибыль (110 000 руб.) - по строке "налога на прибыль организаций", а для того чтобы отразить страховые взносы (130 000 руб.) и иные налоги и сборы (60 000 руб.) вводятся новые строки, например, строка "взносов в государственные внебюджетные фонды" и строка "иных налогов и сборов" соответственно.

  Сумма НДС за 2012 год составила 144 000 руб. (144 000 руб. + 18 000 руб. + 180 000 руб. - 18 000 руб. - 180 000 руб.), она отражается по строке "Прочие поступления" (Письмо Минфина Российской Федерации от 27.01.2012 г. N 07-02-18/01).

В течение года были выданы сотрудникам  организации материальная помощь и  другие выплаты (не включаемые в фонд оплаты труда), в общей сумме 50 000 руб. Эти выплаты показываются по строке "прочие платежи".

Таким образом, по строке "Поступления - всего" указывается сумма 1 044 000 руб. (900 000 руб. + 144 000 руб.), по строке "Платежи - всего" - 950 000 руб. (100 000 руб. + 500 000 руб. + 300 000 руб. + 50 000 руб.).

Разница между деньгами, полученными  и потраченными в рамках текущей  деятельности организации, составит 94 000 руб. (1 044 000 руб. - 950 000 руб.). Эта разница  отражается по строке "Сальдо денежных потоков от текущих операций".

  Раздел "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности".

     ООО "Мир" в текущем году продало бывшее в употреблении транспортное средство. Выручка от их реализации составила 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 180 000 руб.). Полученная выручка в размере 1 000 000 руб. показывается по строке "от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)".

    Кроме того, ООО "Мир" продало акции другой организации на сумму 1 000 000 руб. Их стоимость указывается по строке "от продажи акций других организаций (долей участия)".

     Таким образом, по строке "Поступления - всего" записывается сумма 2 000 000 руб. (1 000 000 руб. + 1 000 000 руб.).

В 2012 году ООО "Мир" приобрело  новое производственное оборудование на сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 180 000 руб.). Сумма 1 000 000 руб. отражается по строке "в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов".

     В этом же году ООО "Мир" предоставило долгосрочный заем другой организации в размере 200 000 руб. Эта сумма указывается по строке "в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам".

Таким образом, по строке "Платежи - всего" записывается сумма 1 200 000 руб. (1 000 000 руб. + 200 000 руб.).

Разница между полученными и  потраченными денежными средствами в рамках инвестиционной деятельности организации составит 800 000 руб. (2 000 000 руб. - 1 200 000 руб.). Эта разница отражается по строке "Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций".

  Раздел "Движение денежных средств по финансовой деятельности".

     Испытывая временный недостаток денежных средств, ООО "Мир" получило в 2012 году заем у своего делового партнера в размере 400 000 руб. Данный заем показывается по строке "получение кредитов и займов".

     Кроме того, организация получила и вернула в 2012 году кредит, взятый в банке. Сумма кредита составила 280 000 руб. Эта сумма отражается по строке "получение кредитов и займов" и по строке "в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов".

     Таким образом, по строке "Поступления - всего" указывается сумма 680 000 (400 000 руб. + 280 000 руб.), по строке "Платежи - всего" - 280 000 руб.

     Разница между полученными и потраченными денежными средствами в рамках финансовой деятельности организации составит 400 000 руб. (400 000 руб. + 280 000 руб. - 280 000 руб.). Эта разница отражается по строке "Сальдо денежных потоков от финансовых операций".

Общая величина прироста денежных средств, определяемая путем суммирования строк "сальдо денежных потоков от текущих операций", "сальдо денежных потоков от инвестиционных операций" и "сальдо денежных потоков от финансовых операций", составит 1 294 000 руб. (94 000 руб. + 800 000 руб. + 400 000 руб.). Эта величина показывается по строке "Сальдо денежных потоков за отчетный период".

     Остаток денежный средств организации на 31.12.2012 г. составит 1 597 000 (1 294 000 + 303 000 руб.). Он отражается по строке "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ФОРМИРОВАНИЕ  ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ  СРЕДСТВ ООО «АПК «УРАЛЕЦ»

 

2.1 Организационно-экономическая  характеристика ООО «АПК «Уралец»

 

ООО «АПК «Уралец» было создано 14 мая 2002 года на основе колхозов: СПК «Рассвет», СПК «Красный октябрь», СПК «Восход».

Хозяйство находится  в Оренбургской области Светлинского района поселок Светлый. От районого центра хозяйство расположено в 4 километрах.

Землепользования в ООО «АПК «Уралец» общей площадью 5512 га.

Общество является юридическим  лицом по законодательству Р.Ф. и  осуществляет свою деятельность на основание  Гражданского кодекса Р.Ф., Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», иных нормативно-правовых актов Р.Ф.

Общество несет имущественную  ответственность по своим обязательствам перед своим имуществом и выступает  в суде общей юрисдикции, арбитражном  суде от своего имени.

Общество имеет самостоятельный  баланс, расчетные и иные счета, круглую  печать и штамп со своим полным фирменным наименованием и указанием на место нахождения Общества. Общество может иметь товарный знак и знак обслуживания, зарегистрированные установленном законом порядке, и включать их в изображение печати и штампа.

Имущество Общества принадлежит ему на праве собственности и образуется на средствах, вырученных от размещения основных фондов и оборотных средств, движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, не запрещенным законодательством.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества  Общества, гарантирующего интересы его  кредиторов, и составляет 100000 (Сто тысяч) рублей.

 Общество создает резервный фонд в размере 5 % уставного капитала путем ежегодных отчислений 10 % от чистой прибыли до достижения фондом указанного размера, а также фонды специального назначения, решение о создании, порядке образования, использования, размерах отчислений в которые принимаются в зависимости от конкретной финансово-хозяйственной ситуации.

Цель деятельности Общества: получение законной прибыли от осуществления  видов деятельности, не противоречив законодательству Российской Федерации.

Основным видом деятельности ООО «АПК «Уралец» является, выращивание  зерновых культур и оптовая торговля зерном. Также предприятие занимается: а) животноводством; б) производством молочных продуктов; в) производством удобрений и азотных соединений; г) оптовой торговлей сельскохозяйственным сырьем; д) хранением и складированием; е) организацией перевозок грузов; ж) предоставлением прочих услуг;

Право Общества осуществлять деятельность, на занятие которой  необходимо получение лицензии, возникает  с момента получения такой  лицензии или в указанный в  ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законом или иными нормативными актами.

Управление организацией осуществляется в соответствии с  его уставом. Организация самостоятельно определяет структуру органов управления, штатную численность аппарата управления и затраты а его содержание.

Рассмотрим размеры  организации и производства в  таблице 2.1

Из таблицы 2.1 следует, что за исследуемый период времени  на отрасль растениеводства в  среднем в структуре товарной продукции приходится 97,9 %, отрасль животноводства в структуре товарной продукции занимает в среднем 0,6 % и представляет скотоводством.

                                                                                                         

 

 

                                                                                                                    Таблица 2.1

Размер и структура  товарной сельскохозяйственной продукции ООО «АПК «Уралец» за 2010 -2011 гг.

Отрасли и виды продукции	Размер денежной выручки, тыс. руб.		Структура денежной выручки, %		Изменение в структуре  отчетного года по сравнению с  базисным
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Растениеводство-всего в т.ч. Зерновые и зернобобовые Картофель Прочая продукция растениеводства	15767   15767 - -	22654   22654 - -	99,6   99,6 - -	99,15   99,15 - -	- 0,45   -12,71 - -
Животноводства-всего в т.ч. Крупный рогатый скот Свиньи Молоко Лошади Прочая продукция животноводства	57   23   34 - -	193   55   118 7 13	0,4   0,15   0,25 - -	0,85   0,25   0,40 0,05 0,15	0,45   0,10   0,15 0,05 0,15
Прочая продукция, работа и услуги	-	-	-	-	-
В целом по сельскохозяйственному  производству	15824	22847	100	100	Х

 

Из данной таблицы следует сделать вывод о том, что отрасль растениеводства, а в частности зерновой является главной, а отрасль скотоводства - вспомогательной. Таким образом, хозяйство имеет молочно-мясное направление, и рассчитанные показатели соответствуют производственному направлению.

Наиболее полную характеристику отраслевой специализации хозяйства  дает обобщающий показатель-коэффициент  специализации:

 

К_сп=100/ ∑ У_т(2n-1), (1)

 

где, У_т-удельный вес отдельных отраслей;

n-порядковый номер отдельных  отраслей в ранжированном ряду.

 

К_сп2010=100/((0,25(2*1-1))+(0,15(2*2-1))+(0,5(2*3-1))+(0,4(2*4-1)))=

=100/169,2=0,59;

К_{сп 2011}=100/((0,4(2*1-1))+(0,25(2*2-1))+(2,82(2*3-1))+(1,18(2*4-1))+

+(0,85(2*5-1))=100/164,54=0,61

Рассчитанный коэффициент  специализации в среднем по анализируемым  годам 0,6 позволяет отнести хозяйство к высокому уровню специализации.

Размер сельскохозяйственного  производства представим в таблице 2.2

 

Таблица 2.2

Размер сельскохозяйственного  производства ООО «АПК «Уралец»

за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отчетный год в % к  базисному
Стоимость валовой продукции, тыс.руб	1140,93	1395,49	1,223
Произведено, т: -молоко -мясо -зерно	105,6 1874,2 998,5	152,4 2553,2 2224,3	1,443 1,362 2,227
Среднегодовая стоимость  основных производственных средств , тыс. руб.	46010,5	30662,5	0,666
Среднегодовая численность  работников, чел	173	153	0,884
Площадь сельскохозяйственных угодий, га в т.ч. пашня	5512   5512	4926   4926	0,883   0,883
Среднегодовое поголовье  животных, гол.; крупный рогатый скот-всего в т.ч. коров	1819   740	1763   740	0,969   1