Отчет о движении денежных средств

Этот показатель равен:

2 189 000 руб. + 860 000 руб. + 4000 долл. США х 26,33 руб/долл. США = 3 154 320 руб.

Использование денежных средств по текущей деятельности отражается в круглых скобках  по следующим строкам:

- по строке "На  оплату приобретенных товаров,  работ, услуг, сырья и иных оборотных активов" - 994 740 руб. (915 750 руб. + 3000 долл. США х 26,33 руб/долл. США);

- по строке "На  оплату труда" - 689 000 руб.;

- по строке "На  выплату дивидендов, процентов" - 24 000 руб.;

- по строке "На  расчеты по налогам и сборам" - 544 320 руб.

Далее заполняется  строка "Чистые денежные средства от текущей деятельности". Ее показатель определяется как разница между  суммами денежных средств, поступившими по текущей деятельности, и суммами, израсходованными по ней:

3 154 320 руб. – 994 740 руб. - 689 000 руб. - 24 000 руб. - 544 320 руб. = 902 260 руб.

Поступлений по инвестиционной деятельности не было. Средства, использованные по такой  деятельности, в сумме 287 000 руб. отражаются в строке "Приобретено объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов". Эта же сумма показывается по строке "Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности". Оба показателя записываются в круглых скобках.

Средства по финансовой деятельности в сумме 450 000 руб. нужно отразить по строке "Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями". Такая же сумма указывается в строке "Чистые денежные средства от финансовой деятельности".

Показатель  строки "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов" рассчитывается как сумма итоговых показателей по каждому виду деятельности. При этом отрицательные показатели вычитаются. Значение эбтой строки - 1 065 260 руб. (902 260 руб. - 287 000 руб. + 450 000 руб.).

Значение строки "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" исчисляется как сумма строк "Остаток денежных средств на начало отчетного года" и "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов". Показатель этой строки равен 1 133 190 руб. (67 930 руб. + 1 065 260 руб.).

По строке "Величина влияния изменений курса иностранной  валюты по отношению к рублю" бухгалтер  ООО "Ника" укажет 1380 руб. в круглых  скобках (порядок расчета этого  показателя см. в примере 1).

Форма N 4 заполняется  в тысячах рублей. Незаполненные строки из нее исключаются.

 

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ					КОДЫ
		Форма №4 по ОКУД			0710004
за  2007 год		Дата (год, месяц, число)			2006	03		29
Организация___________     ООО «Ника»______________________				по ОКПО	733615
Идентификационный номер налогоплательщика				ИНН	7869545923
Вид деятельности производство хлеба и мучных кондитерских изделий				по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности общество с ограниченной ответственностью					65		16
__________________________________________________			по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)			по ОКЕИ		384/385

 

Показатель		За отчетный  год	За аналогичный период предыдущего  года
наименование	код
1	2	3	4
Остаток  денежных  средств  на  начало отчетного года	010	68	44
Движение денежных средств по текущей  деятельности      Средства,    полученные  от покупателей, заказчиков	020	3154	1820
...	...	...	...
на  оплату  приобретенных товаров,  работ, услуг, сырья  и иных  оборотных  активов	150	(994)	(751)
на оплату труда	160	(689)	(539)
на  выплату дивидендов, процентов	170	( 24)	( 10)
на расчеты по налогам и сборам	180	(544)	(380)
...	...	...	...
Чистые  денежные  средства  от текущей деятельности	200	902	140
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности  Приобретение объектов основных средств,  доходных  вложений в материальные ценности    и нематериальных активов	290	(287)	(116)
...	...	...	...
Чистые  денежные  средства  от  инвестиционной деятельности	340	(287)	(116)
Движение денежных средств  по финансовой деятельности    Поступления  от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	420	450	-
...	...	...	...
Чистые  денежные  средства  от  финансовой деятельности	470	450	-
Чистое увеличение (уменьшение)  денежных  средств  и  их эквивалентов	480	1067	24
Остаток денежных средств на конец  отчетного периода	490	1135	68
Величина   влияния   изменений  курса  иностранной  валюты  по отношению к рублю	495	(  1)	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью фирмы, о ее доходах и способности фирмы привлекать значительные суммы денежных средств.

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики.

Организация может представлять информацию о потоках денежных средств  от текущей деятельности, используя  прямой и косвенный методы. При  задействовании прямого метода в отчете отражаются валовые денежные поступления и платежи, при использовании косвенного метода в разделе текущей деятельности отражаются финансовый результат организации (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период. Для этого финансовый результат корректируется с учетом результатов операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов и краткосрочных обязательств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник/ Под ред. В.Д. Новодворского; Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ). – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002. – 488с.
2. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – 8-е изд., испр. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. – 221 с. – (В помощь бухгалтеру и руководителю).
3. Бычкова С.М. – Бухгалтерское дело: учебное пособие / С.М. Бычкова, Г.И. Лукьяненко. – М.: КНОРУС, 2007. – 544с.
4. Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность организации: Практическое пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 368 с. (Серия самоучитель).
5. МСФО 21 "Влияние изменений валютных курсов"
6. МСФО №7 "Отчет о движении денежных средств"
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.
8. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности"