Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2011 в 19:06, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является исследование отчета о движении денежных средств в российской и международной практике, а также отражением механизма его составления и представления.
Задачами курсовой работы являются:
– освятить назначение отчета о движении денежных средств; прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности;
– исследовать порядок составления отчета о движении денежных средств на примере конкретного предприятия.
– предложить мероприятия по повышению эффективности денежных потоков;
Введение3
Порядок раскрытия информации о движении денежных средств в отчетности предприятия5
Понятие о бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее значение, состав, виды 5
Роль и значение отчета о движении денежных средств в России и экономически развитых странах 8
Методы раскрытия информации о денежных потоках в отчетности в российской и международной практике 13
Разработка формы № 4 « Отчет о движении денежных средств» на основании учетных данных ООО «Немезида» 17
Краткая экономическая характеристика предприятия17
Составление формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» в ООО за 2008 год 21
Раскрытие информации и оценка денежных потоков по данным бухгалтерской отчетности ООО «Немезида» за 2008-2009 гг. 25
Разработка мероприятий по повышению эффективности денежных потоков в ООО «Немезида» за 2008 -2009 гг.32
Заключение39
Список литературы41
Приложения
Снижение объема отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий:
таблица 3.3
Влияние мероприятий на объем отрицательного денежного потока в долгосрочном периоде
Мероприятия | ОДП до проведения мероприятий, тыс. руб. | ОДП после проведения мероприятий, тыс. руб. | Эффект от мероприятия, тыс. руб. | ПДП до проведения мероприятий, тыс. руб. | ПДП после проведения мероприятий, тыс. руб. | Эффект от мероприятия, тыс. руб. |
сокращение объема и состава реальных инвестиционных программ | 335 377 | 334 877 | -500 | 342 569 | 342 299 | -270 |
снижение суммы постоянных издержек предприятия | 335 377 | 334 077 | -1 000 | 342 569 | 342 169 | -400 |
В общем | 335 377 | 333 877 | -1 500 | 342 569 | 341 899 | -670 |
В системе оптимизации денежных потоков предприятия важное место принадлежит их сбалансированности во времени. Это связано с тем, что несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков во времени создает для предприятия ряд финансовых проблем. Анализ динамики денежных потоков ООО «Немезида» по месяцам 2009 года показывает их неравномерность формирования во времени. Результатом такой несбалансированности является низкая ликвидность чистого денежного потока в отдельные периоды времени. В процессе оптимизации денежных потоков предприятия во времени они предварительно классифицируются по следующим признакам:
По уровню «нейтрализуемости» денежные потоки подразделяются на поддающиеся и неподдающиеся изменению. Примером денежного потока первого вида являются лизинговые платежи, период которых может быть установлен по согласованию сторон. Примером денежного потока второго вида являются налоговые платежи, срок уплаты которых не может быть предприятием нарушен;
Расчет этого показателя коэффициента ликвидности денежного потока по следующей формуле:
КЛдп = ПДП/ОДП, где
КЛдп - коэффициент ликвидности денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде;
ПДП – сумма валового положительного денежного потока (поступления денежных средств);
ОДП – сумма валового отрицательного денежного потока (расходования денежных средств).
На ООО «Немезида» коэффициент ликвидности денежного потока до проведения мероприятий был равен: 337 769/332 077=1,017.
После проведения мероприятий по оптимизации положительного и отрицательного денежных потоков коэффициент ликвидности денежного потока стал равен: 341 899/333 877=1,024.
По уровню предсказуемости денежные потоки подразделяются на полностью предсказуемые и недостаточно предсказуемые (абсолютно непредсказуемые денежные потоки в системе их оптимизации не рассматриваются).
Объектом
оптимизации выступают
Выравнивание денежных потоков
направлено на сглаживание их
объемов в разрезе отдельных
интервалов рассматриваемого
Синхронизация денежных потоков направлена на обеспечение повышения уровня корреляции между положительным и отрицательным потоками.
Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока предприятия. Рост чистого денежного потока обеспечивает повышение темпов экономического развития предприятия на принципах самофинансирования, снижает зависимость этого развития от внешних источников формирования финансовых ресурсов, обеспечивает прирост рыночной стоимости предприятия.
Повышение суммы чистого денежного потока предприятия обеспечено за счет осуществления мероприятий повышения эффективности денежных потоков:
таблица 3.5
Влияние мероприятий на сумму чистого денежного потока предприятия
Мероприятия | ЧДП до проведения мероприятий, тыс. руб. | ЧДП после проведения мероприятий, тыс. руб. | Эффект от мероприятия, тыс. руб. |
привлечения стратегических инвесторов с целью увеличения объема собственного капитала | 5 692 | 6 492 | +800 |
привлечения долгосрочных финансовых кредитов | 5 692 | 5 792 | +100 |
продажи (или сдачи в аренду) неиспользуемых видов основных средств | 5 692 | 6 292 | +600 |
сокращения объема и состава реальных инвестиционных программ | 5 692 | 5 922 | +230 |
снижения суммы постоянных издержек предприятия | 5 692 | 6 292 | +600 |
В общем | 5 692 | 8 022 | +2 330 |
Сравнивая полученные результаты по оптимизации денежных потоков можно сделать вывод, что положительный денежный поток вырос на 4 130 тыс. руб., а отрицательный на 1 800 тыс. руб. Чистый денежный поток составил: 4 130-1 800=2 330 тыс. руб.
Таким
образом, после проведения мероприятий
по повышению эффективности
Заключение
В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др.
Курсовая
работа посвящена раскрытию
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.
Для
получения информации о денежных
потоках предприятия используют
отчет о движении денежных средств,
который характеризует
Предприятия могут использовать прямой или косвенный методы представления информации о потоках денежных средств от текущей деятельности. При прямом методе в отчете отражаются валовые денежные поступления и платежи, а при использовании косвенного метода в разделе текущей деятельности отражаются финансовый результат предприятия (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период.
Показатели формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» заполняются на основании аналитических данных к счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Отчет по форме № 4 составляется прямым методом с указанием всех потоков денежных средств.
В
зарубежном учете информация о движении
денежных средств предприятия считается
полезной для пользователей финансовой
отчетности с точки зрения оценки
способности предприятия
Список используемых источников
Информация о работе Отчет о движении денежных средств по Российским и международным стандартам