Отчет о практике на примере ООО «Оринт»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2013 в 14:50, отчет по практике

Описание работы

Торгово-промышленная группа компаний «Оринт» - создано несколькими лицами, уставный капитал, которого разделен на доли. Общество является юридическим лицом, от своего имени совершает сделки, заключает договоры, приобретает имущественные и личные права.
ООО «Оринт» имеет свою печать, в которой указывается полное фирменное наименование, место нахождения общества, ОГРН, ИНН.

Файлы: 1 файл

otchet мой.doc

— 506.00 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 11.2

Типовые проводки по счету 76

Содержание  хозяйственных операций

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

  1. Поступления от покупателей
  2. Списаны депонированные суммы по истечении срока исковой давности.
  3. Списание дебиторской задолженности

51

76

 

 

91

76

91

 

 

76


 

 

12) Учет собственного  капитала.

 

   Собственный капитал-это ресурсы организации, ее активы за вычетом обязательств (кредиторской задолженности) по этим активам.

   Собственный капитал организации состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли.

   Собственный капитал формируется и пополняется из следующих источников:

– средства, вложенные  собственниками организации при  ее учреждении (уставный капитал, складочный капитал, уставный фонд);

– чистая прибыль прошлых лет и отчетного года за вычетом уплаченных из нее доходов и дивидендов учредителям (участникам). Чистая прибыль есть часть прибыли, остающаяся в распоряжении организации после выплаты налога на прибыль и иных платежей в бюджет;

– безвозмездные взносы учредителей, других физических и юридических лиц;

– средства целевого финансирования, вложенные на безвозвратной основе.

   Первые два источника формирования собственного капитала являются основными. Успешная финансово-хозяйственная деятельность обеспечивает постоянное приращение собственного капитала организации за счет чистой прибыли отчетных лет.

   Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала организации предназначен счет 80 «Уставный капитал». Величина уставного капитала указана в учредительных документах организации. Уставный капитал акционерного общества состоит из номинальной стоимости акций общества, которые приобретены акционерами.

   Уставный капитал ООО «Оринт» на момент учреждения составлял

10000 рублей и состоит  из доли его единственного  участника.

.

Схема 12.1а. Формирование уставного капитала предприятия.


 


 


 

Уставный же капитал  ООО «Оринт» состоит только из средств акцианеров.

Схема 12.1б. Формирование уставного капитала предприятия.


 



 

 

 

   Добавочный капитал – это составляющая собственного капитала организации, выделяемая в качестве объекта бухгалтерского учета и самостоятельного показателя отчетности. В ПБУ 4/99 установлено, что в качестве добавочного капитала учитываются «сумма дооценки основных средств, объектов капитального строительства и других материальных объектов имущества организации со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, проводимой в установленном порядке, сумма, полученная сверх номинальной стоимости размещенных акций, и другие аналогичные суммы». Добавочный капитал – это источники увеличения стоимости имущества организации. Для обобщения информации о добавочном капитале используется счет 8300 «Добавочный капитал».

 

 

 

 

Схема 12.3. Формирование добавочного капитала предприятия:



 


 

 

 

   Резервный капитал образуется за счет чистой прибыли, он имеет строго целевое назначение. В балансе отражается по соответствующей статье и включает резервный фонд, создаваемый в обязательном порядке, и другие необязательные резервные фонды.

   Резервный фонд Общества предназначается для покрытия убытков, а также для погашения собственных облигаций и выкупа акций, в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижении им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений при формировании резервного фонда также устанавливаются  в уставе общества,  но они не должны составлять менее 5% от чистой прибыли до достижения размера, установленного учредительными документами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12.1. Типовые проводки по счетам 75, 80-83 предприятия:

 

Операции

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

75

Поступили на расчетный  счет денежные средства, полученные в  качестве вклада в уставный капитал

5100

7500

Начислены дивиденды через нераспределенную прибыль

8400

7500

Выплата дивидендов

7500

5100

Удержан НДФЛ с сумм начисленных дивидендов

7500

6819

80

Отражено увеличение уставного капитала за счет средств акционеров

7500

8000

Отражено уменьшение уставного капитала, если он не полностью оплачен в течение года после регистрации, либо на сумму уменьшения номинальной стоимости акций или на сумму вклада при выходе одного из участников из состава организации

8000

7500

Отражена передача основных средств зависимой организации

8000

0100

Отражены поступления  денежных средств на расчетный счет участником договора простого товарищества

5100

8000

81

Отражены собственные  акции, выкупленные у акционеров

8100

5100

Размещены ранее выкупленные  собственные акции 

5100

8100

Аннулированы собственные  акции, выкупленные у акционеров

8000

8100

Отражена дебиторская  задолженность покупателей за акции

7601

8100

82

Формирование резервного капитала

8400

8200

Использование резервного капитала (например: средства направлены на погашение убытка)

8200

8400

 

83

Увеличена стоимость  объекта основных средств в результате переоценки

0100

8300

Отражен доход от размещения собственных акций по цене, выше номинала

7500

8300

Увеличение добавочного  капитала за счет чистой прибыли

8400

8300

Включены в состав добавочного капитала фактически использованные целевые инвестиционные средства

8600

8300

Уменьшена стоимость  объекта основных средств в результате переоценки

8300

0100

Добавочный капитал  распределен между учредителями

8300

7501

Добавочный капитал  направлен на увеличение уставного  капитала

8300

8000

Добавочный капитал  направлен на погашение убытка

8300

8400


   Нераспределенная прибыль – часть чистой прибыли, которая не была распределена между акционерами и осталась в распоряжении предприятия. Для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка предназначен счет 8400 «Нераспределенная

Схема 12.4. Структура финансового результата:


Схема 12.5. Аналитический учет финансовых результатов по счету 90:

 

 

 

Схема 12.6. Аналитический учет финансовых результатов по счету 91:

Схема 12.7. Аналитический учет финансовых результатов по счету 99:

 

Таблица 12.3. Типовые проводки по счетам 90,91,99:

 

Операции

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

90

Списана себестоимость  реализованных работ

90

20

Списана себестоимость  готовой продукции

90

43

Начислен НДС по проданной  продукции

90

68.02

Отражена прибыль от обычных видов деятельности

90

99.01

Поступили денежные средства за продажу продукции

51

90

Отражен убыток от обычных  видов деятельности

99.01

90

91

Отражаются поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование

76.01

91

Отражаются недостачи, потери от порчи материальных ценностей  при отсутствии конкретных виновников

91

94.00

Отражается превышение прочих доходов над прочими расходами

91

99.01

 

 

 

 

99

Начислен налог на прибыль в бюджет

99.01

68.01

Отражены штрафы, начисленные  за нарушение налогового законодательства

99.01

68

Отражен убыток от обычных  видов деятельности

99.01

90

Отражена прибыль от обычных видов деятельности

90

9901


 

 

 

13) Учет заемного  капитала и целевого финансирования.

 

   В ООО «Оринт» нет заемного капитала и целевого финансирования, поэтому эта часть отчета будет рассмотрена с теоретической точки зрения.

   Заемные (привлеченные) источники — средства, предоставленные организации во временное пользование на определенный срок, по истечении которого возвращаются владельцам.

  Кредиты банков — долгосрочные и краткосрочные суммы, полученные в долг от учреждения банка с условием возврата и выплатой процентов за пользование.

  Займы — суммы, полученные в долг от юридических и физических лиц на различные цели с условием возврата.

  Целевое финансирование - полученные средства от других организаций, правительственных органов, предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения.

   Кроме собственного капитала, источниками формирования имущества организации являются заемные средства. В состав заемных средств включаются:

- кредиты банков,

- займы сторонних организаций,

- кредиторская задолженность.

 

   К кредитам банка относятся краткосрочные и долгосрочные ссуды банков. Кредиты выдаются банками на строго определенный срок и с условием возвратности на основании договора. Поэтому кредиты и займы могут классифицироваться на срочные, срок платежа по которым еще не наступил, и просроченные — с истекшим согласно договору сроком погашения.

   Краткосрочные ссуды банков служат основным источником дополнительных средств предприятия на временные нужды. К ним относятся ссуды под запасы товарно-материальных ценностей, на временное пополнение оборотных средств, на капитальный ремонт основных средств и другие обоснованные временные нужды.

   Долгосрочные ссуды банков — это источник дополнительных средств, получаемых предприятием сроком более одного года, и предназначенных на капитальные вложения, связанные с развитием, модернизацией, рационализацией производства, а также с улучшением его организации и повышением эффективности.

   Займы от сторонних организаций и физических лиц могут привлекаться предприятием на различные цели на основании договора займа с определением условий и сроков возврата.

   Кредиторская задолженность представляет собой долги поставщикам и прочим кредиторам. Она возникает в тех случаях, когда товарно-материальные ценности поступают в организацию раньше, чем они оплачены.

     Все рассмотренные источники средств предприятия отражаются в пассиве баланса.

 

 

 

 

 

 

 

14) Учет отдельных операции  и ценностей, не принадлежащих  организации.

   Не принадлежащее организации имущество учитывают на забалансовых счетах. С изданием Приказа Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности» важность учета ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, подтверждена включением в состав бухгалтерского баланса соответствующей Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Бухгалтер ежеквартально заполняет данную Справку, сформировав отчетность о наличии ценностей, учитываемых за балансом (либо подтверждает отсутствие объектов забалансового учета).

   Забалансовые счета – счета бухгалтерского учета, сальдо которых не входит в бухгалтерский баланс. Они предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию.

   Бланки строгой отчетности – бланки документов, подлежащие учету и выдаваемые под отчет работникам для оформления хозяйственных операций.

   Гарантийное письмо – обязательство, выданное гарантом кредитору в обеспечение своевременной уплаты причитающейся с должника суммы.

   Сырье давальческое – сырье, принадлежащее заказчику и переданное на промышленную переработку другому предприятию для производства из него продукции в соответствии с заключенным соглашением.

   Простая система учета – это система, при которой учет ведется без применения двойной записи.

   На забалансовых счетах учет ведется без применения двойной записи по простой системе учета. Эти счета не корреспондируют между собой или с балансовыми счетами, на этих счетах ведется учет наличия и движения ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользовании или распоряжении, условных прав и обязательств.

 

 

15) Бухгалтерская  (финансовая) отчетность.

 

   Бухгалтерская финансовая отчетность предназначена для отражения достоверных и полных сведений об имущественном и финансовом состоянии организации и о финансовых результатах ее деятельности. Эта информация необходима внутренним пользователям бухгалтерской отчетности (руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации) для принятия экономически обоснованных решений при осуществлении хозяйственной деятельности, а также внешним пользователям (инвесторам, кредиторам, государственным органам исполнительной власти и др.). Например, банки на основе показателей бухгалтерской отчетности принимают решение, смогут ли они выдать кредит организации. С бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках знакомят инвесторов (акционеров, участников) организации. Бухгалтерскую отчетность предприятий используют органы государственной статистики, формируя показатели социально-экономического положения России, необходимые для выполнения управленческих функций федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ, а также для проведения макроэкономических исследований.

Информация о работе Отчет о практике на примере ООО «Оринт»