Отчет по практике на ОАО АК «Якутскэнерго»

 

 

Тема 1. Характеристика предприятия и роль бухгалтерского учета

в его управлении

 

Общество с ограниченной ответственностью «ЖКХ Центральное», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» №.14-ФЗ от 08.02.98г. Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего  законодательства Российской Федерации.

Целями деятельности Общества являются:

1.Извлечение прибыли для участника  ОБЩЕСТВА;

2.Создание новых рабочих мест;

3.Удовлетворение потребностей  физических и юридических лиц  в ТНП, продуктах питания и различных услугах.

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности Общества являются:

-Осуществлять операции с недвижимостью, землей;

-Выполнение строительных работ  по всем видам строительных  работ по всем видам строительства;

-Посредническая, агентская деятельность;

-Оказание жилищно-коммунальных  услуг организациям и населению по теплогазоснабжению, водоснабжению, канализации и  электроснабжению, эксплуатация инженерных сетей, котельных и насосных станций;

-Проектные работы;

-Оказание бытовых услуг…

Уставный капитал Общества составляет 10 000 (десять тысяч) рублей.

Уставный капитал Общества может формироваться за счет прибыли от его деятельности. При необходимости, в том числе в случаях, прямо предусмотренных законом, уставной капитал может быть увеличен за счет дополнительных взносов участников, за счет прибыли от деятельности Общества и за счет имущества Общества.

Увеличение уставного капитала Общества допускается только после его полной оплаты. Увеличение уставного капитала Общества может осуществляется за счет имущества Общества, и за счет дополнительных вкладов участников Общества, и (или), если это не запрещено уставом Общества, за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в Общество.

Общество вправе размещать облигации и иные эмиссионные бумаги в порядке, установленном законодательством о ценных бумагах, не превышающие размера  его уставного капитала или величины обеспечения, предоставленного Обществу в этих целях третьими лицами, после полной оплаты уставного капитала.

При отсутствии обеспечения, предоставленного Обществу третьими лицами, размещение Обществом облигации допускается не ранее третьего года существования Общества при условий надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов Общества.

Утвержденная  учетная политика « ЖКХ Центральное» содержит утвержденный план счетов.

Общество «ЖКХ Центральное» имеет законченный баланс с конечным итогом финансовой деятельности, он определяет самостоятельно прибыль и выручку.

Для организации и ведения своей деятельности Филиал по поручению Общества открывает расчетный рублевый и иные счета в банках в установленном законом порядке.

Общество имеет печать, штампы и бланки со своим наименованием, на которых обязательно должны быть указаны товарный знак, эмблема и наименование Общества.

Для выполнения своих задач и функций «ЖКХ Центральное» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в пределах и на условиях, определенных ему Обществом.

Производственная деятельность «ЖКХ  Центральное» планируется и учитывается в составе Общества.

Имущество Общества образуется за счет вкладов в уставный капитал, а также за счет иных источников, предусмотренных действующим законодательством РФ. В частности, источниками образования имущества Общества являются:

- уставный капитал Общества»;

- доходы, получаемые от оказываемых  Обществом услуг;

- кредиты банков и других  кредиторов;

- вклады участников;

-безвозмездные или благотворительные  взносы и пожертвования организаций, предприятий, граждан;

- иные источники, не запрещенные  законодательством.

«ЖКХ Центральное» осуществляет распоряжение имуществом и средствами, получаемыми им в результате собственной хозяйственной деятельности в соответствии с решениями Общества.

Общество вправе образовывать иные фонды, отчисления в которые осуществляются в размерах и порядке, установленных Общим собранием участников. Организацию документооборота в Обществе осуществляет Генеральный директор.

Генеральный директор и главный бухгалтер Общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

 Итоги деятельности «ЖКХ Центральное» отражаются в балансе, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом отчете Общества.

Структура органов управления Общества состоит из общего собрания участников и исполнительного единоличного органа. Единоличным исполнительным органом является генеральный директор.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества осуществляется Ревизионной комиссией или избранным Общим собранием аудитором, не связанным имущественными интересами с обществом, лицом, осуществляющим функции генерального директора, и участниками общества. Членом ревизионной комиссии не может быть генеральный директор.

Ревизионная комиссия Общества вправе в любое время проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности общества и иметь доступ ко всей документации, касающей деятельности Общества.

Общество обязано хранить следующие документы:

-учредительные документы, со всеми  дополнениями и изменениями;

-все решения участника;

-свидетельство о государственной  регистрации Общества;

-документы, подтверждающие право собственности на имущество стоящее на балансе;

-внутренние документы Общества;

-положения о филиалах и представительствах;

-документы, связанные с эмиссией  ценных бумаг или облигаций  Общества;

-списки аффилированных лиц Общества;

-заключение ревизионной комиссии Общества, государственных  и муниципальных органов финансового контроля.

Общество не обязано публиковать отчетность, за исключением случаев предусмотренных законодательством.

«ЖКХ Центральное» учитывает результаты своей деятельности отдельно по каждому виду деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, Положением об учетной политике Общества.

Ликвидация Общества производится назначенной Обществом ликвидационной комиссией, а в случаях прекращения деятельности Общества по решению суда или арбитражного суда – ликвидационной комиссией, назначаемой этими органами. Реорганизация Общества осуществляется в порядке, определяемом действующим законодательством РФ.

     Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете», положении по ведению бухгалтерского учета, планом счетов финансово – хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000г. № 94н.

Общество имеет свидетельство, подтверждающее постановку на учет по месту нахождения в Инспекции Министерства России по налогам и сборам по городу Якутску Республики Саха (Якутии), а также свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц в инспекции по налогам  сборам по городу Якутску РС (Я). 

Бухгалтерский учет в «ЖКХ Центральное» ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером:

Главный бухгалтер

                                                        

 

Заместитель главного бухгалтера                      

бухгалтера

              Кассир                                          

                                                                           Группы            (отделы, секторы)

                Группа реализации                                     Группа хозяйственной деятельности

  заместитель главного                       заместитель главного бухгалтера

бухгалтера         бухгалтер 1 категории

  бухгалтер 1 категории        бухгалтер 2 категории

    экономист по финансовой работе

     1 категории 

     экономист по финансовой  работе           2 категории

----бухгалтер

----вед. бухгалтер         

Рис 1. Структура бухгалтерской службы   

            

    На каждого работника бухгалтерской службы разработаны должностные инструкции по распределению обязанностей, которые  утверждены генеральным директором. Например: бухгалтер группы реализации 2 категории Сахно Н.П. выполняет  не только свои должностные обязанности, но и одну из обязанностей бухгалтера группы реализации 1 категории.

Для обеспечения своевременного составления бухгалтерской отчетности применяется график документооборота по хозяйственным операциям (таблица 1.), утверждаемый Генеральным директором ООО «ЖКХ Центральное»» и закрепленный в «Положении о системе документооборота» (Ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете»).

Таблица 1.

График документооборота

Наименование документа	Срок сдачи	Ответственность	Кому
Табель учета рабочего времени	1-2 числа каждого месяца	Секретарь референт	Бухгалтерский отдел

 

Коллектив предприятия достаточно стабильный и подвижный. В нем работают высококлассные специалисты. Кадрового голода организация не испытывает и текучести как таковой нет. Среднемесячный заработок работника выше среднереспубликанского уровня. Практически нет проблем с местами в детский сад, с оплатой учебы детей работников, санаторно-курортного лечения, проезда в отпуск, отдыха детей в летних лагерях, помощи в приобретении жилья.

За деятельностью «ЖКХ Центральное» постоянно следят до 15 фискальных органов надзора и правопорядка, налоговой, санитарной служб.

Первичный учет, организуемый в соответствии с требованиями управленческого учета, финансового и налогового учетов, отражаемый в учетных регистрах в соответствии с методологией бухгалтерского учета по первичным документам, оформленным в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ признается бухгалтерским учетом и является единой основой для всех видов отчетности. ООО «ЖКХ Центральное» ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета.

Для ведения бухгалтерского учета Обществом используется единый Рабочий план счетов ООО «ЖКХ Центральное», включающий синтетические и аналитические счета и аналитические признаки, разработанный с учетом необходимых требований управления производством и обязательный к применению всеми работниками бухгалтерской службы.

На ООО  «ЖКХ Центральное» в Рабочем Плане счетов нет счетов , 25, 65 и 67, но есть счет 76.60.2 – расчеты с контрагентами Энергоремонта и счет 76.8.1 – расчеты с Сахаэнерго.

Ежегодная инвентаризация имущества и обязательств проводится в обязательном порядке и в полном объеме перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (Ст. 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете»), за исключением инвентаризации, которые проводятся:

* Инвентаризации  товаров, сырья и материалов - в межнавигационное время, в период их наименьших остатков;

* Инвентаризация  остатков ГСМ в бензобаках  автомобилей в подотчете у  водителей – ежемесячно;

* Инвентаризация  библиотечных фондов – один  раз в 5 лет.

* Дебиторскую  и кредиторскую задолженность  по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды – инвентаризировать ежеквартально.

* Наличные денежные  средства, денежные документы, ценные  бумаги, бланки строгой отчетности, ГСМ, внутрихозяйственные расчеты с обособленными подразделениями (филиалами), – ежемесячно.

В ООО «ЖКХ Центральное» организация учетного процесса осуществляется с помощью таких компьютерных программ  как: 1С: Бухгалтерия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 2. Учет денежных средств

 

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе осуществляются в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Центральным банком РФ 22 сентября 1993 года №40.

Помещение кассы в филиале специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. На ООО «ЖКХ Центральный» лимит кассы утвержден филиалом «Якутский» ОАО «Собинбанк» размере 5 000 рублей. Суммы, превышающие лимит, должны храниться не более 5 дней, но иногда они хранятся дольше, что является нарушением.

На предприятии составлен договор с главным бухгалтером о сохранности  денежных средств в кассе и материальной ответственности. Прием наличных денег осуществляется с применением кассовой машиной. Кассир после получения выдает плательщику чек. Оформления чека соответствует  общепринятым нормам. В кассу наличные деньги от юридических лиц принимаются по приходным кассовым ордерам и квитанциями, которые выписываются главным бухгалтером. Выдачу  кассир оформляет расходным кассовым ордером, расчетно-платежными ведомостями, в которых имеется подпись главного бухгалтера.