Отчет по практике в МУП КХ «Чистик»

3. Особенности учетной политики.

Учетная политика МУП КХ «Чистик» Руднянского  района утверждена с 11 января 2011 года.

1. Бухгалтерский учет в организации осуществлять бухгалтерской службой, как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.
2. Бухгалтерский учет вести на основе плана счетов бухгалтерского учета.
3. Первичные документы составлять на бумажных носителях вручную.
4. Утвердить подписи на первичных учетных документах.

• Гл. бухгалтер – Максимова Т.А.
• Кассир – Паничкина Л.В.
• Кладовщик – Яковлев В.Я.

5. К бланкам строгой отчетности относить.

• Бланки трудовых книжек.
• Бланки доверенности.

Ответственность за организацию работ по ведению учета. Хранение и выдача бланков строгой отчетности возложить на:

Гл. бухгалтера – доверенности

Директора – трудовые книжки.

6. Установить сроки использования доверенности – 10 дней.
7. В целях обеспечения достоверных данных бухгалтерского учета и отчетности, инвентаризацию имущества, денежных средств и финансовых обязательств, проводить в следующие сроки:

• Основные средства – один раз в год на начало года
• Материалы – ежемесячно
• Финансовые вложения, оплата поручений – до 20 числа следующего месяца
• Расчеты с дебиторами и кредиторами – до 1 числа, ежемесячно
• Денежные операции в кассе организации – ежедневно.

8. Предоставлять квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность:

• Квартальную – до 20 числа следующего месяца
• Годовую – в течение трех месяцев, следующих за отчетным
• Межрайонной ИФНС России №7 – квартальную до 20 числа, следующего за кварталом месяца; - годовую до 1 числа, следующего за отчетным годом.

9. Установить список лиц, имеющих право на получение денег под отчет на хозяйственные расходы персонально:

• Руководитель – Дешевцова С.А.
• Кассир – Паничкина Л.В.
• Кладовщик – Яковлев В.А.
• Гл. бухгалтер – Максимова Т.А.

10. Установить, что сумма средств выданных в под отчет не может превышать 10000-00 рублей.

11. Погашение денежных средств выданных в под отчет осуществлять в течение 3 дней.
12. Утвердить следующие счета учета затрат на производство:

• 20/1 – содержание и ремонт жилого фонда
• 20/2 – отопление
• 20/3 – водоснабжение
• 20/4 – канализация
• 23 – вспомогательное производство
• 26 – общехозяйственные расходы

13. Учет затрат на производство осуществлять простым методом, при котором списание затрат производить непосредственно на соответствующие объекты к которым они относятся.

14. Затраты вспомогательных производств и общехозяйственные расходы между объектами основного производства в конце года распределять пропорционально заработной плате по объектам основного производства.
15. Оказанные коммунальные услуги отражать в бухгалтерском балансе на конец отчетного периода по фактической себестоимости.

Раздел 2. Обработка документов и порядок ведения учета денежных,

расчетных и кредитных операций

Должностные обязанности, кассир: 
1. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. 
2. Оформляет документы и получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. 
3. Ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу. 
4. Сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. 
5. Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые. 
6. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. 
7. Составляет кассовую отчетность. 
8. Бережно относится к вверенным ему ценностям. 
9. Принимает все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба. 
10. Своевременно сообщает (главному бухгалтеру) обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей. 
11. Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе. 
12. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя. 

Правила ведения кассовых операций - законодательно установленный порядок работы предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами. Эти правила регламентируют прием, выдачу наличных денег и оформление кассовых документов, ведение кассовой книги и хранение денег, ревизию кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины, единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятие МУП КХ «Чистик» при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий. Выдача наличных денег под отчет на расходы, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации

Ведение кассовой книги и хранение денег.

Все поступления и выдачи наличных денег МУП КХ «Чистик» учитывает в кассовой книге. Предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге.

Подчистки и неоговоренные  исправления в кассовой книге  не допускаются. Сделанные исправления  заверяются подписями кассира, а  также главного бухгалтера предприятия  или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или  выдачи денег по каждому ордеру или  другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег  в кассе на следующее число  и передает в бухгалтерию в  качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми  документами под расписку в кассовой книге.

Синтетический учет наличия  и движения денежных средств и  денежных документов в кассе ведется  на активном счете 50 "Касса". По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Порядок открытия расчетного счета. 
Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных  денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка. 
Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк: 
- заявление установленной формы на открытие счета; 
- копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариусом; 
- копию  регистрационного  свидетельства   предприятия,   заверенную нотариусом; 
- справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика; 
- копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионным фонд РФ; 
- документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия; 
- копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера; 
- карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера, заместителя руководителя и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально. 
В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банка организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств.  
На расчетный счет поступают деньги за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, кредиты банка, займы и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: поставщикам за материалы, за работы, погашение задолженности бюджету, внебюджетные социальные фонды.

 
Документальное оформление операций по расчетному счету.

Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы). 
Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию (на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские расходы, на приобретение ГСМ) на основании чеков. Денежный чек - это распоряжение предприятия выдать указанную в нем сумму наличных денег с расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем банке. Чек заполняют от руки чернилами. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, и сведения о назначении полученных сумм. Чеки подписывают руководитель и главный бухгалтер и скрепляют подписи печатью. Чеки бывают именные и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием ФИО и паспортных данных. В чеке на предъявителя этих данных нет.  
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению - письменный приказ владельца счета банку. Состоит из трех частей: объявление, квитанция и ордер. Объявление заполняют от руки, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги, продукцию, взнос в уставный капитал, депонированная заработная плата). На принятые деньги банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в  бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денег в кассе. Ордер будет приложен к выписке банка, он служит основанием для зачисления денег на расчетный счет предприятия.