Отчет по практике в ОАО «Костромская судоверфь»

 

Анализ сравнительного аналитического баланса, показал, что баланс в отчетный период значительно изменился. Так, выросла валюта баланса –– почти на  368 млн.руб., что в относительном выражении составляет 119,9%. Таким образом, за три года стоимость имущества предприятия выросла почти в два раза. Учитывая, что 2011-2013 гг. ознаменовались последствиями финансового кризиса, указанную тенденцию можно считать положительной.

В активе баланса рост на 88,5% обусловлен увеличением оборотных активов на 325748 тыс. руб. (или на 154,2% к началу анализируемого периода). Менее значительный рост показала стоимость внеоборотных активов – на 42415 тыс.руб. (или на 44,2%). Данные изменения повлекли за собой изменение структуры актива баланса. Вырос удельный вес оборотных активов с 68,8% до 79,5%, доля внеоборотных активов, напротив, снизилась в сопоставимых размерах с 31,2% на начало анализируемого периода до 20,5% на конец.

Рост размера пассива баланса на 90% был вызван ростом объема  краткосрочных обязательств  на 331682 тыс. руб. (более, чем в 2,5 раза к 2011 году) и, в меньшей степени – долгосрочных обязательств (на 35663 тыс. руб. или 85,6%) и собственного капитала (на 818 тыс.руб. или 1,01%). Такие изменения повлекли за собой перераспределение долей в структуре баланса. Так, сократилась доля собственного капитала  - на 13,1 процентных пункта, таким образом, опустившись до уровня 11%, и долгосрочных обязательств – на 2% - с 13,6 % в 2011 году до 11,6% в 2013. Краткосрочные к концу периода наоборот стали занимать большую долю в структуре пассивов, их доля увеличилась до 77,4 %.

Таблица 3

Динамика внеоборотных активов ОАО «КССРЗ» в 2011- 2013 гг. 

 

Показатели	Абсолютные величины,тыс.руб			Структура, %			Изменения
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	В абсолютных величинах	В удельных величинах	В % к 2011
Внеоборотные активы	95968	99907	138383	100	100	100	42415	0,0	44,2
Основные средства	76191	70244	79969	79,4	70,3	57,8	3778	-21,6	5
Незавершенное строительство	11250	17852	5539	11,7	17,9	4	-5711	-7,7	-50,7
Долгосрочные финансовые вложения	20	20	20	0,0	0,0	0,0	0	0,0	-
Отложенные налоговые активы	8570	11791	52885	8,9	11,8	38,2	44285	29,3	517

 

Анализ показывает, что с 2011 по 2013 года основные средства увеличились на 3778 тыс. руб. (или на 5%), незавершенное строительство наоборот сократилось на 5711 тыс. руб. (50,7 %). Существенным является рост отложенных налоговых активов – более, чем в 6 раз, на 44285 тыс. руб. Показатель долгосрочных финансовых вложений за анализируемый период не изменился, он составляет 20 тыс. руб.

На начало анализируемого периода в структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимали основные средства – более 79%. На 2013 год этот показатель сократился до 57,8%, что связано с увеличением в структуре доли отложенных налоговых активов – с 8,9 до 38,2%

Таблица 4

Динамика оборотных активов ОАО «КССРЗ» в 2009 - 2011 гг. 

 

Показатели	Абсолютные величины,тыс.руб			Структура, %			Изменения
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	В абсолютных величинах	В удельных величинах	В % к 2011
Оборотные активы в т.ч.	211199	156638	536947	100	100	100	325748	0,0	154,2
Запасы	108862	120215	450324	51,5	76,7	83,9	314462	32,4	313,7
НДС	4742	8219	52345	2,2	5,2	9,7	47603	7,5	В 11р
Дебиторская задолженность	96857	18753	14787	45,9	12,0	2,8	-81800	-43,1	-84,7
Краткосрочные финансовые вложения	554	401	401	0,3	0,3	0,1	-153	-0,2	-27,6
Денежные средства	184	9050	19063	0,1	5,8	3,5	18879	3,4	В 104р

 

 

Отмеченный ранее рост объема оборотных активов обусловлен, в большей степени, ростом запасов. Эта статья оборотных активов выросла на 341462 тыс.руб. (на 313,7%). В связи с этим увеличился показатель НДС на 47603 тыс. руб. Объем дебиторской задолженности существенно сократился на 81800 тыс.руб., то есть на 84,7%. Также значителен рост денежных средств, находящихся в распоряжении завода, увеличение произошло более чем в 100 раз и составило и составило в абсолютных величинах 18879 тыс.руб.

Далее обратимся к более подробному анализу пассива баланса, отражающего динамику и пропорции изменения собственного и заемного капиталов общества.

Таблица 5

Динамика собственного и заемного капитала ОАО «КССРЗ» в 2011 - 2013 гг. 

 

Показатели	Абсолютные величины,тыс.руб			Структура, %			Изменения
	2011	2012	2013	2011	2012	2013	В абсолютных величинах	В удельных величинах	В % к 2011
Собственный капитал	74115	71677	74933	100	100	100	818	0,0	1,01
Уставный капитал	60000	60000	60000	81	83,7	80	0,0	-1	0,0
Добавочный и резервный капитал	12018	14112	13729	16,2	19,7	18,3	1711	2,1	14,2
Нераспределенная прибыль	2097	-2435	1204	2,8	-3,4	1,7	-893	-1,1	-42,6
Заемный капитал	233052	184868	600397	100	100	100	367345	0,0	157,6
Долгосрочные обязательства	41660	51410	77323	17,9	27,8	12,9	35663	-5	85,6
Краткосрочные обязательства	191392	133458	523074	82,1	72,2	87,1	331682	5	173,3
Краткосрочные кредиты и займы	1741	0,0	10000	0,7	0,0	1,65	8259	0,95	474,4
Кредиторская задолженность	189211	132737	511689	81,2	71,8	85,2	322478	4	170,4

 

Структуру и динамику собственного и заемного капитала для наглядности отразим в диаграмме:

 

 

 

Рис. 1. – Изменение источников формирования активов предприятия в 2011 – 2013 г.г.

Рост собственного капитала общества, при постоянной величине уставного капитала 60 млн.руб. обусловлен увеличением резервного капитала на 1711 тыс.руб. (14,2%).

Рост заемного капитала вызван, в свою очередь, увеличением и долгосрочных, и краткосрочных обязательств завода. Особенно существенен рост краткосрочных обязательств – с 2011 по 2013 года они увеличились с 191392 тыс. руб. до 523074 тыс. руб. или на 173%. Это связано в первую очередь с увеличением кредиторской задолженности на 322478 тыс. руб. Также немаловажным является рост задолженности по краткосрочным кредитам и займам на 8259 тыс. руб. (на 474,4 %).

Рассмотрим структуру основных средств, а также показатели их использования.

Таблица 6

Структура основных средств ОАО «КССРЗ»  в 2011 – 2013 г.г. 

 

Группа основных средств	2011		2012		2013
	Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. Вес %
Здания	9969	18,9	14209	12,9	14209	12,8
Сооружения и передаточные устройства	4856	9,2	58057	52,6	58040	52,2
Машины и оборудование	33869	64,3	34077	30,9	34495	31,0
Транспортные средства	1610	3,1	1610	1,5	2026	1,8
Другие виды основных средств	413	0,8	413	0,4	413	0,4
Земельные участки и объекты природопользования	1923	3,7	1923	1,7	1963	1,8
Итого	52640	100	110289	100	111146	100

 

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре основных средств ОАО «КССРЗ» в 2010-2011 гг. занимают сооружения и передаточные устройства – более 50%, в то время как в 2011 году их удельный вес был 9,2%. Существенным является удельный вес машин и оборудования, не смотря значительное снижение с 64 до 31 %. Удельный вес транспортных средств, других видов основных средств, а также земельных участков и объектов природопользования в структуре основных средств достаточно мал. Его уменьшение составляет 1,3, 0,4 и 1,9% соответственно. Удельный вес зданий также снизился на 6,1%.

Таблица 7

Показатели использования основных средств за 2011 – 2013 гг. 

 

Показатели	2011	2012		2013	Отклонение
Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб	81464	110717	119415			37951
Фондоотдача ОС, руб	1,3	2,97	0,14			-1,16
Фондоемкость ОС, руб	0,77	0,34	6,94			6,17
Фондорентабельность ОС, руб	0,24	0,11	0,02			-0,22

 

Как показано в таблице, среднегодовая стоимость ОС в 2013 году по сравнению с 2011 годом  увеличилась на 37951 тыс. руб. (на 46,6 %).- Фондоотдача ОС в 2012 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 1,16 руб. (на 89 %). Наибольшим показатель фондоотдачи был в 2012 году. Фондоемкость ОПФ увеличилась почти в 9 раз, увеличение составило 6,17руб. В 2013 году по сравнению с 2011 годом фондорентабельность основных средств существенно сократилась – на 0,22 руб. или на 91%. Это в первую очередь связано с увеличением среднегодовой стоимости основных средств при зафиксировавнном снижении прибыли.

Для формирования общего представления о деятельности предприятия рассмотрим также состав расходов по обычным видам деятельности.

Таблица 8

Состав расходов по обычным видам деятельности в 2011-2012 г.г. 

 

Показатели	2011	2012	Изменения в абсолютных величинах, тыс.руб	Изменения в %
Материальные запасы	285764	157929	-127835	-44,7
Затраты на оплату труда	23462	34191	10729	45,7
Отчисления на социальные нужды	5811	8794	2983	51,1
Амортизация	6803	7597	794	11,7
Прочие затраты	5597	13326	7729	138,1
Итого по элементам	327437	221837	-105600	-32,3
Изменения остатков (прирост) незавершенного производства, готовой продукции	9988	206909	196921	В 20р
Итого расходы по обычным видам деятельности	317449	14928	-302521	-95,3