Отчет по практике в ООО «Караван»

- поиск эффективного инструмента управления процессами ценообразования за счет оптимизации логистических процессов;

- минимизация ошибок, вызванные человеческим фактором и ускорить процесс формирования финансовой отчетности.

 

3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ООО «КАРАВАН»

 

Оценку финансово-хозяйственной  деятельности целесообразно  начать с анализа баланса предприятия. В таблице 3.1 приведен баланс предприятия ООО «Караван» за 2009-2011 года (Приложение 3).

Таблица 3.1

Баланс ООО «Караван» за 2009-2011 гг.

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.			Изменение, тыс. руб.
	на декабрь 2009 г.	на декабрь 2010 г.	на декабрь 2011 г.	гр.3-гр.2	гр.4 - гр.3
1	2	3	4	5	6
Актив
1. Иммобилизованные средства	2257	2424	2455	167	31
2. Оборотные активы, всего	3523	4800	5052	1277	252
в том числе: запасы (кроме товаров  отгруженных)	3088	4273	4302	1185	29
в том числе: - сырье и материалы;	950	1020	1160	70	140
- готовая продукция  (товары).	2138	3253	3142	1115	-111
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	12	12	12	–	–
НДС по приобретенным  ценностям	90	62	70	-28	8
ликвидные активы, всего	333	453	668	120	215
из них: - денежные средства  и краткосрочные вложения;	98	103	122	5	19
- дебиторская задолженность  (срок платежа по которой не  более года);	235	350	546	115	196
Валюта баланса	5780	7224	7507	1444	283
Пассив
Собственный капитал, всего	3030	3730	3850	700	120
из них: - акционерный капитал	10	10	10	0	0
- резервы и фонды	25	12	13	-13	1
- добавочный капитал	897	950	950	53	0
- нераспределенная прибыль	2098	2758	2877	660	119
Заемный капитал, всего	2750	3494	3657	744	163
из них:	1950	2844	3257	894	413

Продолжение таблицы 3.1

1	2	3	4	5	6
- краткосрочные кредиты  и займы;
- долгосрочные кредиты  и займы;	800	650	400	-150	-250
Валюта баланса	5780	7224	7507	1444	283

 

Из данных, приведенных в таблице  3.1 видно, что валюта баланса предприятия постоянно увеличивается, что косвенно может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

В 2010 году темп роста валюты баланса составил 1,25 (= ), а в 2011 году – 1,039 (= по сравнению с прошлым годом.

Доля иммобилизованных средств  уменьшилась в структуре баланса  с 39% в 2009 году до 33% в 2010 году.  Это положительно характеризует деятельность предприятия. Значит, фирма вкладывает свои ресурсы в ликвидные активы, а ведь ликвидность – главный показатель финансового состояния предприятия.

Доля запасов в структуре  баланса в 2010 году возросла на 6%, а в 2011 году уменьшилась на 2% по сравнению с 2010 годом. В 2009-2011гг. в структуре ликвидных активов году увеличилась доля дебиторской задолженности. Это отрицательный показатель деятельности предприятия. Возможно, ООО «Караван» ведет неправильную, точнее, слишком мягкую кредитную политику. Доля же денежных средств в течении 2009 – 2011 гг. уменьшилась на 11%. А ведь деньги – самый ликвидный актив, имеющийся в расположении любого предприятия.

Теперь проанализируем изменения, произошедшие в структуре пассива баланса.

Соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей,  о его финансовой устойчивости.  Как видно из таблицы 2.2 в 2009 году собственный капитал превышал заемный в 1,102 (= ) раза, в 2010 году соотношение данных статей баланса ухудшилось – собственный капитал превысил заемный в 1,066 (= ) раза, а в 2011 году - заемный капитал превысил собственный в 1,053 (= ) раза, т.е. их величина практически сравнялась. Это говорит о том, что автономия предприятия снизилась, наблюдается зависимость ООО «Караван» от кредиторов, в данном случае поставщиков (при отсутствии возможности вовремя оплатить счета).

Следует отметить высокий  темп роста заемных средств –  в 2010 году он составил 1,271 (= ),  в 2011 г.- 1,047 (= ). Темп роста собственного капитала был несколько ниже – в 2010 году он был равен 1,231 (= ), а в 2011 году – 1,032 (= ).

В структуре собственного капитала наибольший удельный вес принадлежит нераспределенной прибыли – в 2009 году прибыль составляла 69,2% (= ), в 2010 году – 73,9% ( = ), в 2011 году – 74,7% ( ). Т.о., наблюдается увеличение доли нераспределенной прибыли в составе собственного капитала, сама же прибыль на протяжении 2009 – 2011 гг. изменилась незначительно – на 37,1% (= ).

В составе заемных  средств наибольшая доля принадлежит  краткосрочным кредитам и займам – при этом наблюдается тенденция к увеличению данной статьи баланса. Если в 2009 году сумма краткосрочных кредитов и займов равнялась 1950 тыс. руб., что составило 70,9% ( ) от общей суммы заемных средств, то в 2011 году сумма краткосрочных кредитов и займов по абсолютному значению стала равной 3257 тыс. руб., это составило уже 89% ( )от общей суммы заемных средств. 

Проведя анализ баланса  предприятия ООО «Караван» можно сказать, что имущественное положение компании не очень хорошее – очень тревожным фактором является увеличение дебиторской задолженности и стремительный рост заемного капитала.

По данным таблицы 2 определим тип финансовой устойчивости. На практике для определения типа финансовой устойчивости определяют три величины:

1) Излишек  или недостаток  собственных оборотных средств:

Ф^СОС = СОС – ЗЗ (1)

СОС = СС - ВА – У;

ЗЗ = З + НДС

где    Ф^СОС – излишек или недостаток собственных оборотных средств.

СОС – собственные  оборотные средства;

СС – величина источников собственного капитала;

 ВА  – величина  внеоборотных активов;

 У – убытки.

 ЗЗ – величина запасов и затрат;

 З – запасы;

 НДС – налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям.

2)  Излишек или недостаток  перманентного капитала:

Ф^ПК = ПК-ЗЗ (2)

ПК = (СС+ДЗС)–ВА–У

где   Ф^ПК – излишек или недостаток перманентного капитала.

ПК – перманентный капитал;

ДЗС – долгосрочные заемные  средства.

3) Излишек или недостаток  всех источников (показатель финансово  – эксплуатационной потребности):

Ф^ВИ = ВИ – ЗЗ (3)

ВИ=(СС+ДЗС+КЗС) -ВА-У                                                                                          

где    ВИ – все  источники;

КЗС – краткосрочные  заемные средства;

Ф^ВИ – излишек или недостаток всех источников.

С помощью этих показателей определяется трехмерный (трехкомпонентный)  показатель типа финансового состояния, то есть

                                    1, если Ф>0,

S(Ф)=                                                                               (4)

                                    0, если Ф<0.

Полученный таким образом  трехмерный вектор скажет нам о типе финансовой устойчивости предприятия:

1)  Если S = {1, 1, 1}, то  абсолютно устойчивое финансовое  состояние, 

2)  Если S = {0, 1, 1}, то  нормально устойчивое финансовое состояние;

3) Если S = {0, 0, 1}, то неустойчивое  финансовое состояние;

4) Если S = {0, 0, 0}, то кризисное  финансовое состояние предприятия;

Для определения типа финансового состояния ООО «Караван» составим таблицу 3.2

Таблица 3.2

Расчет типа финансовой устойчивости.

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4
Собственный капитал (СС)	3030	3730	3850
Внеоборотные активы (ВА)	2257	2424	2455
Убытки (У)	-	-	-
Запасы (З)	3088	4272,8	4302
НДС (НДС)	90	62	70
Долгосрочные заемные  средства (ДЗС)	800	650	400
Краткосрочные заемные  средства (КЗС)	1950	2844	3257
Величина запасов и  затрат (ЗЗ)	3178	4334,8	4372
Собственные оборотные  средства (СОС)	773	1306	1395
Перманентный капитал (ПК)	1573	1956	1795
Все источники (ВИ)	3523	4800	5052
Излишек  или недостаток собственных оборотных средств (ФСОС)	-2405	-3028,8	-2977
Излишек  или недостаток перманентного капитала (ФПК)	-1605	-2378,8	-2577
Излишек или недостаток всех источников (ФВИ)	345	465,2	680

 

 

Продолжение таблицы 3.2

1	2	3	4
Трехмерный вектор S{ ФСОС, ФПК, ФВИ  }	{0,0,1}	{0,0,1}	{0,0,1}

 

Итак, вычисления, проведенные  в таблице 4 показали, что ООО «Караван» имеет неустойчивое финансовое положение.

Таким образом, мы проанализировали имущественное положение предприятия. Анализ статей баланса показал, что положение предприятие крайне неблагоприятное – наблюдается тенденция к увеличению дебиторской задолженности и высокий темп роста заемного капитала при сравнительно низком темпе роста собственного капитала. Данные выводы были подтверждены расчетами, проведенными с целью определения типа финансовой устойчивости, согласно которым предприятие ООО «Караван» имеет неустойчивое финансовое положение. Это можно объяснить влиянием мирового финансового кризиса, неблагоприятно отразившегося на всей транспортной индустрии.

Для более  полного анализа финансового  состояния фирмы разработана  специальная система показателей  и коэффициентов. Проанализируем финансовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Караван». Результаты данной оценки представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Показатели финансовой устойчивости

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Рекомендуемый критерий
1	2	3	4	5
Коэффициент финансового  риска	0,908	0,937	0,950	< 0,7
Коэффициент долга	0,476	0,484	0,487	< 0,4
Коэффициент автономии	0,524	0,516	0,513	> 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	0,663	0,606	0,566	0,8-0,9
Коэффициент маневренности собственных источников	0,255	0,350	0,362	0,5