Отчет по практике в ООО «Вентстрой»

Штат бухгалтерии устанавливается  на основании типовых штатов и  нормативов численности работников бухгалтерии.

Бухгалтерия возглавляется главным  бухгалтером – Иванов А.Б.

Главный бухгалтер подчиняется  непосредственно руководителю ООО  «Вентстрой».

Работники бухгалтерии назначаются  на должность и освобождаются  от должности руководителем организации  по согласованию с главным бухгалтером.

Главный бухгалтер устанавливает должностные обязанности в должностных инструкциях, утверждаемых руководителем организации.

Главный бухгалтер обязан обеспечить качественное и своевременное выполнение функций бухгалтерской службы, предусмотренных  Положением о бухгалтерской службе на ООО «Вентстрой»:

• Широкое использование современных средств автоматизации;
• Строгое соблюдение штатной финансовой дисциплины;
• Осуществление расчетов калькуляции себестоимости изготовляемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг;
• Правильное начисление и своевременное перечисление платежей в бюджет и во внебюджетные фонды и др.

В ходе выполнения своей работы бухгалтерская  служба ООО «Вентстрой» использует современные средства автоматизации, программы для ведения бухгалтерского и налогового учета и составления отчетности, а именно:

• 1С:Бухгалтерия 8.2 - универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского учета.
• КАМИН: Расчет заработной платы. Версия 2.0 ПРОФ - предназначена для расчета заработной платы, больничных, отпусков как на небольшом, так и на крупном предприятии, а также для осуществления различных удержаний из заработной платы (НДФЛ, за питание сотрудников, сотовую связь и пр.), составления справок по заработной плате.
• Программа "Налогоплательщик ЮЛ" - предназначена для начисления налогов в бюджет и во внебюджетные фонды и составления деклараций по данным налогам.
• Контур-Экстерн - система электронной отчетности предприятий во все государственные контролирующие органы.
• Клиент-Банк - система дистанционного банковского обслуживания  позволяет контролировать расчетный счет, передавать любые объемы документов в банк, осуществлять операции с расчетным счетом, не покидая рабочего места.

На ООО «Вентстрой» действующей формой бухгалтерского учета является журнально-ордерная форма.

Журнально-ордерная форма получила свое название по основному регистру, используемому при этой форме  счетоводства — журналу-ордеру. В  основе ее использования лежит принцип  накапливания данных первичных документов в разрезах, обеспечивающих синтетический и аналитический учет средств и хозяйственных операций по всем разделам бухгалтерского учета. Накапливание и систематизация данных первичных документов производится в учетных регистрах, что позволяет отразить все подлежащие учету средства и хозяйственные операции по их использованию за отчетный месяц. Это исключает необходимость составления мемориальных ордеров. Хронологическая и систематическая записи хозяйственных операций осуществляются одновременно, а оборотные ведомости составляются только по расчетам, по которым ведутся карточки аналитического учета.

Журналы-ордера — это бухгалтерские регистры, построенные по шахматному принципу на свободных листах специального разграфления.

Записи в них производятся по мере поступления документов, либо итогами за месяц в зависимости от характера и содержания операции.

В основу построения журналов-ордеров  положен кредитовый признак регистрации  хозяйственных операций: данные первичных  документов регистрируются только по кредиту соответствующих счетов в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу, которая используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. Запись текущих оборотов в Главную книгу одновременно является и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах.

 

 

 

 

 

 

Тема 3. Учет денежных средств

В процессе хозяйственной деятельности ООО «Вентстрой» постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства,  товары и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с покупателями за выполненные работы и реализованные товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам (уплата различных налогов), с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

Денежные расчеты производятся наличными деньгами, а также с  помощью безналичных платежей.

3.1. Учет кассовых операций

Кассовые операции - операции по приему, хранению и расходу наличных денег  и денежных документов. Порядок осуществления  кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.

Для осуществления расчетов наличными  деньгами ООО «Вентстрой» имеют кассу, оборудованную в соответствии с вышеуказанными нормативными актами Центробанка РФ, и ведут кассовую книгу. Ведение кассовых операций возложено на главного бухгалтера, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей и с которым подписывается договор о полной материальной ответственности кассира. Наличные деньги и денежные документы хранятся в кассе - специально оборудованном помещении организации или сейфе.

Организации могут хранить свои денежные средства в кассе предприятия в пределах установленного лимита. Ежегодно организация обязана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, Расчет сумм лимита. Сверхлимитная наличность может храниться в кассе в течение трех рабочих дней в дни выдачи заработной платы. Лимит денежных средств в кассе на ООО «Вентстрой» составляет 30 000 руб.

Для учета кассовых операций применяются  следующие типовые формы первичных  документов и учетных регистров:

• приходный кассовый ордер (форма КО-1);
• расходный кассовый ордер (форма КО-2);
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма КО-3);
• платежная ведомость;
• денежный чек;
• объявление на взнос наличных денег в банк;
• кассовая книга (форма КО-4).

Поступление денег в кассу и  выдачу их из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Они заполняются и распечатываются с помощью компьютерной программы, затем на них проставляются необходимые подписи и печать (штамп). Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Выдача из кассы зарплаты, пособий, отпускных и т. д. оформляется  платежными ведомостями или расходными кассовыми ордерами.

Для получения денежных средств  с расчетного счет предприятие получает в банке чековую книжку. Чек является письменным указанием предприятия банку о выдаче ему определенной суммы наличности с расчетного счета.

Для внесения наличных денег на расчетный  счет в банк заполняется объявление на взнос наличных денег. Квитанция данного документа остается на предприятии.

Учет движения наличных денег отражается в кассовой книге, которая в ООО «Вентстрой» ведется автоматизированным способом, при помощи программы «1С бухгалтерия. 8.2 ».

Так как на предприятии ООО «Вентстрой» кассовая книга ведется автоматизировано (на компьютере), то она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется подписями главного бухгалтера.

Инвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом №49 Минфина  РФ от 13.06.1995 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" и Порядком ведения кассовых операций. Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.

Проведение инвентаризации обязательно в случаях:

• при смене кассира;
• при выявлении недостач и хищений;
• перед составлением годовой отчетности.

В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации (представители руководства, бухгалтерии, службы аудита).

Предприятие ООО  «Вентстрой» имеет операционную кассу, которая учитывается на счете 50-2.

Все операции отражаются в журнале-ордере № 1 в разрезе корреспондирующих счетов. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов.

Схема документооборота по учету наличных денежных средств в кассе ООО  «Вентстрой» показана на рис.1.

 

Рис.1. Система документооборота по учету денежных средств в кассе

Синтетический учет наличных денежных средств осуществляется на активном счете 50 «Касса».

Д-т	К-т
50	51
50	62
50	73-2
50	71
50	52
50	91-1
50	76
50	75-1
50	73-2
50	90-1
60	50
51	50
51	50
70	50
71	50
94	50
69-1-1	50
73-1	50
76	50
75-2	50
76-4	50

 

 

3.2. Учет операций по расчетному счету

Согласно гражданскому законодательству банковский счет (как минимум один) обязана иметь каждая организация, являющаяся юридическим лицом. Расчетный счет должен быть открыт после государственной регистрации юридического лица.

Для этого организация сдает  в банк следующий пакет документов:

• заявление на открытие расчетного счета;
• заполненный договор банковского счета (2 экз.);
• нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.);
• нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации;
• копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
• карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и образцом оттиска печати;
• копию информационного письма об учете в органах статистики;
• иные документы по требованию банка.

В течение нескольких дней юристы и службы безопасности банка проверяют документы, после чего выносят решение об открытии счета. Если с документами все в порядке, то организация получает подписанный руководством банка договор банковского счета и уведомление об открытии счета в банке.

В своей деятельности ООО «Вентстрой» использует один расчетный счет, на котором хранятся деньги в рублях.

На расчетный счет ООО «Вентстрой»  поступает выручка за выполненную работу, ссуды банка, средства в погашение дебиторской задолженности (возврат долгов), авансы всех видов, наличные деньги из кассы и т. п.

С расчетного счета производятся все  виды безналичных платежей, выдаются суммы на оплату командировочных  и хозяйственных расходов и т. д.

Кроме того, в ООО «Вентстрой»  заработная плата работникам перечисляется на кредитные карточки работников. Для перечисления зарплаты на карточки заполняется и передается в банк специальная ведомость.

Все банковские операции оформляются  стандартными первичными документами:

• платежное поручение;
• платежное требование;
• аккредитив;
• объявление на взнос наличными.

Синтетический учет операций по расчетному счету осуществляется на активном счете 51 «Расчетный счет».