Отчет по практике в ООО «Вентстрой»

Выплаченные участникам организации  суммы доходов списывают с  кредита счетов 51 "Расчетный счет".

Аналитический учет по счету 75 ведут по каждому учредителю.

Д-т	К-т
75-1	80
84	75-2
75	68
75	51

 

 

 

 

 

Тема 5. Учет расчетов по оплате труда

Согласно Трудовому кодеку РФ организация  самостоятельно устанавливает систему  оплаты труда. При этом в пределах одной организации разным категориям работников может быть установлена разная система оплаты труда.

Основными задачами учета труда  и его оплаты на ООО «Вентстрой» являются:

• точный учет личного состава работников, отработанного ими времени и объема выполняемых работ;
• правильное исчисление сумм оплаты труда и удержании из нее;
• учет расчетов с работниками, с бюджетом и внебюджетными фондами;
• правильное распределение начисленных сумм оплаты труда и отчислений между различными видами издержек.

Фонд заработной платы на предприятии  включает в себя:

1. оплату за отработанное время, в том числе оплату труда лиц, принятых на работу по совместительству;
2. оплату за неотработанное время, то есть оплату ежегодных и дополнительных отпусков.

В настоящее время каждое предприятие  самостоятельно определяет формы, системы и размер оплаты труда, разрабатывает положение о премировании, а также предусматривает другие виды доходов работников (повышенный размер командировочных расходов, дивиденды по акциям и т.п.).

Так как штат работников ООО «Вентстрой» незначителен, то находит свое применение только повременная форма оплаты труда (оклад) без премирования. Порядок применения той или иной системы труда к конкретному сотруднику оговаривается в трудовом договоре, а общий порядок, принятый в организации, утверждается приказом или распоряжением руководителя в виде Положения об оплате труда.

Выплата заработной платы осуществляется, в основном, путем перечисления соответствующих сумм на кредитные карточки работников (электронно). Данная практика значительно облегчает работу кассы и позволяет выдавать зарплату без «общезаводского ажиотажа» в течение нескольких дней.

Однако имеют место и выплаты  через кассу по расходным кассовым ордерам или платежным ведомостям. Выплаты из кассы осуществляются случае, когда:

• работник недавно работает на предприятии, и не успел оформить карточку;
• работник нуждается в выплате аванса и др.

Схемы документооборота оплаты труда  на ООО «Вентстрой» представлены на рис.3

Отраслевая тарифная сетка

 

Коллективный договор

Тарифная сетка

Табель учета рабочего времени

Сумма к начислению

Больничные листы, приказ (распоряжение) предоставление отпуска

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 - Повременно система  оплаты труда.

 

Для начисления заработной платы необходимы данные об окладе и тарифной ставке работника,  сведения о  проработанном  им времени  и  выполнении  плана товарооборота,  приказы руководителя предприятия о начислении премий и положение о премировании.

Контроль за трудовой дисциплиной  работников и учет отработанного  ими времени на предприятиях осуществляется с помощью  табельного  учета,  который  охватывает всех работников.  Каждому из них  присваивают определенный табельный  номер,  который  указывают  на  всех документах по учету труда и заработной платы.

На ООО «Вентстрой» табельный учет осуществляет главный бухгалтер Иванов А.Б. в табеле учета использования рабочего времени.  В нем указывают количество отработанных дней или часов, дни отпуска, болезни, выходные, делают отметки о неявках, опозданиях и т.д.

Для определения суммы заработной платы,  подлежащей выдаче на руки  работникам  необходимо определить сумму заработка работников  за месяц и произвести из этой  суммы  необходимые  удержания.  Эти расчеты  обычно производят в расчетно-платежной ведомости, которая одновременно является документом на выплату заработной платы за месяц.

Но, так как на данном предприятии  заработная плата выдается работникам предприятии электронно, через пластиковые  карточки, то  составляется реестр выплаты  зарплаты сотрудникам и вместе с  платежным поручением предоставляется в банк.

Заработная плата на ООО «Вентстрой» перечисляется на лицевые счета в банке два раза в месяц: 10 числа каждого месяца (аванс) и 25 числа каждого месяца.

Прием на работу нового сотрудника или  увольнение оформляется приказом (распоряжением) руководителя предприятия на основании письменного заявления работника.

В соответствии с ТК РФ  ст. 21 все  работники  имеют право на ежегодный  оплачиваемый отпуск независимо от срока  трудового договора, продолжительности  рабочего дня, должности и т. д. Из сумм начисленных отпускных производятся все необходимые удержания,  предусмотренным действующим законодательством. Оплата отпускных производится не позднее чем за три дня до его начала.

Расчет отпускных производится в записка-расчете о предоставлении отпуска работнику. На ООО «Вентстрой» предоставляется работникам ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Для учета расчетов по оплате труд в рабочем Плане счетов ООО  «Вентстрой» предусмотрен пассивный счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д-т	К-т
44	70
44	69
69-1-1	70
84	70
96	70
97	70
70	50
70	51
70	62
70	68
70	71
70	73-2
70	73-1
70	76-4
70	76

 

 

 

 

 

 

Тема 6. Учет материально-производственных запасов.

           Материально-производственные запасы в бухгалтерском учете ООО «Вентстрой» учитываются на счете 10 «Материалы» с их оценкой по фактической себестоимости приобретения или изготовления.

В составе материалов данной организации  учитываются хозяйственные принадлежности, спецодежда, срок службы которых не превышает 12 месяцев, списываются на затраты производства по мере их использования. Учет ведется в количественном выражении.

Учет движения материально-производственных запасов на данном предприятии ведется  в карточке учета материалов, которая  открывается в бухгалтерии. Затем передается на склад и завсклад подсчитывает приход и расход, остатки выводятся расчетным путем.

На предприятии все материально-ответственные  лица структурных подразделений  сдают месячный отчет об остатках и движений материалов. которые передаются в бухгалтерию. По окончании месяца на основании карточек составляют оборотные ведомости аналитического учета.

Списание материально-производственных запасов производится по фактической  себестоимости, которая списывается  по средней себестоимости.

Стоимость специальной одежды и  обуви погашается единовременно  по истечению срока полезного  использования и предоставленным  актом на их списание.

Инвентаризация материально-производственных запасов на данном предприятии проводится каждый год на 1 октября. Для проведения инвентаризации, перечень материально-производственных запасов, проверяемых при инвентаризации, состав инвентаризационных комиссий в каждом случае оформляется приказом руководителя предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 7. Учет капитальных вложений и внеоборотных активов (НМА и основных средств)

7.1. Учет основных средств

Для того чтобы осуществлять хозяйственную  деятельность, предприятие должно обладать определенным имуществом. Часть этого  имущества, обладающая сроком службы более  года именуется основными средствами. При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

а) использование в производстве продукции, при выполнении работ  или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

б) использование в течение  длительного времени, т.е. срока полезного  использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного  цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить  организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Сроком полезного использования  является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации.

Учет основных средств регламентируется «Положением по бухгалтерскому учету основных средств», утвержденным приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н (ПБУ 6/01 с изм. и доп.), а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91. Классификация основных средств производится в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов, утв. постановлением Госстандарта РФ от 26.12.94г № 359 и Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденные Постановлением Правительства от 01.01.2002 г. №1.

Основные средства принимаются  к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость основных средств (восстановительная, если проводилась переоценка), отражаемая в бухгалтерском учете, также называется балансовой стоимостью. Остаточная стоимость основных средств — это их балансовая стоимость за вычетом износа в денежном выражении.

Учет основных средств на ООО «Вентстрой» ведется на основании следующих первичных документов:

• Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений);
• Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений);
• Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств;
• Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств;
• Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств);
• Инвентарная книга учета объектов основных средств и др.

Поступление основных средств оформляется актом о приеме-передаче объекта основных средств, который составляется и подписывается комиссией, назначаемой руководителем предприятия и утверждается руководителем предприятия.

В акте приемки указываются:

• характеристика объекта основных средств;
• его местонахождение;
• год выпуска или постройки;
• дата ввода в эксплуатацию;
• результаты испытания и т.д.

Каждому объекту основных средств, принятому на учет, присваивается  инвентарный номер. Он сохраняется  в течение всего времени эксплуатации объекта и обозначается на нем (прикрепляется жетон, делается надпись краской и т.д.).