Отчет по практике в ООО «Квазар»

- осуществляет ведение,  на основании приходных и расходных  документов, кассовой книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм с книжным остатком, ежедневно составляет кассовую отчетность. Соблюдает порядок оформлен и хранения кассовых отчетов;

- подготавливает платежные  поручения и осуществляет контроль за своевременной оплатой по ним;

- ведение бухгалтерского  и налогового учета в соответствии  с положениями действующего законодательства  РФ по учету основных средств  и подотчетных сумм;

- осуществление проверки  авансовых и финансовых отчетов,  ведение аналитического учет по подотчетным суммам;

- осуществляет прием и  контроль первичной документации  на данном участке бухгалтерского  учета и подготавливает ее  к счетной обработке;

- производит начисление  налогов, возникающих на данном  участке. 

Бухгалтер по заработной плате  ООО «Квазар» находится в непосредственном подчинении Главного бухгалтер предприятия. В его обязанности входит:

- разработка и осуществление  мероприятий, направленных на  соблюдение финансовой дисциплины  и рациональное использование  ресурсов. Проведение экономический  анализ хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия. Разработка  сводной таблицы экономических  показателей по предприятию для  определения ФОТ. Производит расчет среднесписочной численности работников по предприятию;

- осуществление приема  и контроля первичной документации  для начисления заработной платы  и подготовка их к счетной  обработке, начисление заработной  платы, больничных листов, материальной  помощи, дивидендов, осуществляет контроль  по возврату беспроцентных займов, своевременностью удержания алиментов  на основании Исполнительных  документов с работников филиалов  и участков;

- отражение на счетах  бухгалтерского учета операций  по учету заработной платы;

- проводит начисление  налогов и сборов в федеральный,  региональный бюджеты, страховых  взносов в государственные внебюджетные  социальные фонды возникающих  на данном участке;

- составляет (ежеквартально) отчеты, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив;

- подготавливает документацию  для предоставления в Пенсионный  Фонд РФ индивидуальных сведений  о страховом стаже и начисленных  страховых взносах на обязательное  пенсионное страхование для назначения  пенсий и перерасчета страховой  части пенсии работающих пенсионеров;

- выполняет работы по  формированию, ведению и хранению  базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную  и нормативную информацию, используемую  при обработке данных.

Должностная инструкция Главного бухгалтера ООО «Квазар» представлена в ПРИЛОЖЕНИИ А.

Для ведения бухгалтерского учета и составления годовой  бухгалтерской отчетности в ООО  «Квазар» используется компьютерная программа  версии «1С Бухгалтерия 8». «1С:Бухгалтерия 8» используется для автоматизации бухгалтерского и налогового учета в ООО «Квазар», включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности. Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

 

2. Расчет основных экономических показателей и их оценка по данным годовой бухгалтерской отчетности

 

Своевременное формирование финансовой и управленческой информации, ее достоверность, доступность и  полезность для пользователя реализуются  в учетной политике ООО «Квазар».

Проведем анализ финансового  состояния ООО «Квазар» в период с 2009 по 2011 годы.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении активов, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

Для проведения анализа актив  и пассив баланса группируется по следующим признакам:

- по степени убывания  ликвидности (актив);

- по степени срочности  оплаты (пассив).

Проведем расчет ликвидности  баланса ООО «Квазар».

 

 

 

Таблица 1 - Группировка активов  ООО «Квазар» по степени ликвидности

АКТИВ	2009 год		2010 год		2011 год
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
А1 (Наиболее ликвидные активы)	290	9,9	310	9,9	390	11,3
А2 (Быстро-реализуемые активы)	150	5,2	160	5,1	175	5,1
А3 (Медленно реализуемые  активы)	995	34,1	1100	35,1	1145	33,2
А4 (Трудно-реализуемые активы)	1480	50,8	1560	49,8	1740	50,4
БАЛАНС	2956	100	3130	100	3450	100

 

Из данных таблицы 1 видно, что активы имеют структуру с  преобладанием труднореализуемых  активов А4, при чем на конец исследуемого периода их удельный вес в общей структуре активов значительно вырос - более 50% активов представлены внеоборотными активами, что свидетельствует о поддержании предприятием материально-технической базы основного производства.

 

Таблица 2 - Группировка пассивов ООО «Квазар» по срочности оплаты

ПАССИВ	2009 год		2010 год		2011 год
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7
П1 (Наиболее срочные обязательства)	390	13,2	430	13,7	480	13,9
П2 (Краткосрочные пассивы)	430	14,5	445	14,2	560	16,2
П3 (Долгосрочные пассивы)	0	0	0	0	0	0
П4 (Постоянные пассивы)	2136	72,3	2255	72	2410	69,9
БАЛАНС	2956	100	3130	100	3450	100

 

По данным таблицы 2, подавляющая  часть пассивов организации относится  к группе постоянные пассивы, на конец 2011 г. постоянные пассивы составляют – 69,9%. Это означает, что организация практически не привлекает заемные средства и финансирование происходит практически полностью за счет собственных средств.

 

Таблица 3 - Анализ ликвидности  баланса ООО «Квазар» на начало и конец 2011 года, тыс. руб.

Актив			Пассив			Платежный излишек или  недостаток
1	2	3	4	5	6	7	8
Группа	2010 г.	2011 г.	Группа	2010 г.	2011 г.	н.г.	к.г.
А 1	310	390	П 1	430	480	-120	-90
А 2	160	175	П 2	445	560	-285	-385
А 3	1100	1145	П 3	0	0	1100	1145
А 4	1560	1740	П 4	2255	2410	-695	-670
Баланс	3130	3450	Баланс	3130	3450	-	-

 

В данном случае, по данным таблицы 3, на конец года:

А1<П1;

А2<П2;

А3>=П3;

А4<П4;

Т.е. баланс не абсолютно  ликвиден.

 

Таблица 4 - Расчет и оценка финансовых коэффициентов в ликвидности ООО «Квазар»

Показатель	Норматив	2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5
Коэффициент общей ликвидности	≥ 1	1,04	1,1	1,08
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,36	0,35	0,38
Коэффициент критической  ликвидности	0,5-1	0,29	0,31	0,34
Коэффициент текущей ликвидности	2-2,5	1,72	1,75	1,6
Чистые оборотные активы (ЧОК), тыс. руб.		656	655	625

 

По данным таблицы 4 можно  сделать следующий вывод: баланс предприятия является не абсолютно  ликвидным, а предприятие полностью  платежеспособно, платежные возможности организации на конец года отвечают нормативу, но уменьшение ЧОК на конец 2011 г. позволяет говорить о незначительном снижении ликвидности организации.

Проведем расчет и оценка показателей финансовой устойчивости предприятия.

 

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости ООО «Квазар»

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4
1. Коэффициент задолженности	0,39	0,39	0,43
2. Коэффициент долга или  индекс финансовой напряженности	0,27	0,28	0,3
3. Коэффициент автономии	0,74	0,72	0,7
4. Индекс постоянного  актива	0,67	0,67	0,69
5. Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,31	0,33	0,31
6. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными  источниками	0,48	0,46	0,42
7. Коэффициент независимости  в части формирования запасов	0,72	0,71	0,67
8. Коэффициент финансовой  устойчивости	0,73	0,72	0,7

 

Значения коэффициентов, рассчитанные выше показывают полную независимость предприятия от внешних источников финансирования и достаточность собственных средств.

Одной из основных задач  анализа финансового состояния  является исследование показателей, характеризующих  финансовую устойчивость предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками  их формирования, соотношением объемов  собственных и заемных средств  и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

В ходе производственной деятельности на п/п идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные. Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования запасов и затрат определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

По данным таблице 6, за отчетный период ООО «Квазар» основную часть  прибыли получило от реализации продукции (около 95%), при этом валовая прибыль  составила:

- на 2009 год - 34,8%;

- на 2010 год – 15,2 %;

 

Таблица 6 - Вертикальный анализ финансовых результатов деятельности ООО «Квазар»

Показатель	2009 год		2010 год		2011 год
	тыс., руб.	%	тыс., руб.	%	тыс., руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Всего доходов и поступлений	4508	100	4537	100	5544	100
Общие расходы финансово-хозяйственной  деятельности	4254	94,4	4439	96,5	5292	94
Выручка от продаж	4503	99,8	4500	97,8	5500	97,7
На производство и сбыт продукции в т.ч.	3245	71,9	4399	95,6	5239	93,1
- себестоимость	2934	65,1	3800	82,6	4600	81,7
- коммерческие расходы	107	2,4	200	4,3	231	4,1
- управленческие расходы	204	4,5	399	8,7	408	7,2
Валовая прибыль	1569	34,8	700	15,2	900	16
Прибыль от продаж	1258	27,9	101	2,2	261	4,6
Прочие доходы	5	0,11	37	0,8	44	0,8
Прочие расходы	975	21,6	31	0,7	43	0,8
Прибыль или убыток до налогообложения	254	50	465	10,1	338	6
Текущий налог	61	1,3	182	4	81	1,4
Чистая прибыль или  убыток отчетного периода	526	4,3	193	6,2	257	4,6