Отчет по практике в ООО «Торговый дом «Мегаполис»

В строке «Приложение» указываются первичные документы, оформляющие хозяйственную операцию (заказ-наряд; накладная; счёт-фактура и т.д. ).

Категорически запрещено выдавать приходные кассовые ордера на руки лицам, вносящим деньги. Приходный кассовый ордер бухгалтер непосредственно передает для исполнения в кассу, где кассир проверяет правильность оформления и полноту заполнения ордера, наличие и подлинность подписи главного бухгалтера. В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Затем принимает деньги, подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию. В подтверждение сдачи денег, кассир отрывает квитанцию от приходного ордера и вручает лицу, внесшему деньги. На квитанции должен стоять штамп кассира «Получено» для физических лиц или печать предприятия для юридических лиц, или оттиск кассового аппарата, если он имеется в организации и подписи кассира и гл. бухгалтера.

Деньги по кассовым ордерам принимают только в день их составления. При поступлении наличных денег в кассу из банка также составляется приходный кассовый ордер. Сдатчиком выступает главный бухгалтер, которому кассир и передает квитанцию. Квитанцию прикладывают к выписке банка.

Выдача наличных денег из кассы ООО «Торговый дом «Мегаполис»оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.). Расходный кассовый ордер выписывает в одном экземпляре бухгалтер ООО «Торговый дом»Мегаполис».

В строке «Выдать» пишется Ф.И.О. плательщика.

В строке «Основание» указывается целевое назначение выдачи: выручка для сдачи в банк: в подотчет на хозяйственных расходы согласно служебной записки: “ командировочные расходы; за год”; услуги по счету; заработная плата по ведомости, трудовое соглашению, договору подряду, далее сумма прописью.

В строке «Приложение» указывается докумёнт, на основании которого выполняется данная операция( Квитанция банка; служебная записка; приказ; расчетная ведомость).

Если на документах, прилагаемых к расходного кассового ордера, имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, то его подпись на расходном ордере (на выдачу депонированной зарплаты) не обязательна Выдача расходного кассового ордера на руки лицам, получающим деньги, не допускаются.

Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платежному документу, выписанному на нескольких лиц. Лицам, не состоящим в списках ООО «Торговый дом»Мегаполис», деньги из кассы выдают только по расходным кассовым ордерам. Деньги из кассы могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если деньги получают по доверенности, то в ордере бухгалтер указывает по порядку ФИО получателя и ФИО лица, которому доверено получение денег. Если же деньги выдают по доверенности, но по общей ведомости, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Оформленная доверенность прикладывается к расходному ордеру или к платежной ведомости. В платежной ведомости против каждой, не вы данной, суммы кассир от руки вписывает слово: «Депонировало» и не выданные суммы, заносит в Реестр депонированных сумм, а в установленном месте на титульной стороне ведомости делает отметку о суммах вы плаченных и депонированных.

Если в приходном и расходном кассовых ордерах обнаружена ошибка, то его оформляют заново. На исполненный расходный кассовый ордер ставится штамп “Оплачено”, он подписывается кассиром и регистрируется в кассовой.

После этого одну половину листа кассовой книги отрывают и с приложенными документами как «отчет кассира» передают под расписку главному бухгалтеру. Контроль за правильным ведением кассовой книги в  ООО «Торговый дом «Мегаполис»возложен на главного бухгалтера.

Приходные и расходные кассовые документы, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовая книга ведут  ручным способами.

По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 «Касса» выводит сальдо наличных денег на конец месяца, которое сверяют с остатком в кассовой книге.

Показатели кассового счетчика регистрируют в книге кассира, которую ведут по кассовой машине. Книга кассира в ООО «Торговый дом «Мегаполис»прошнурована, пронумерована и скреплена подписями директора, бухгалтера организации и печатью. Записи в книге производят в хронологическом порядке, без помарок, подчисток и не оговоренных исправлений, с подписями кассира и администратора.

Хозяйственные операции, отражающие учет денежных средств в кассу ООО «Торговый дом «Мегаполис»представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций по учету денежных средств в ООО «Торговый дом «Мегаполис»в кассе

Хозяйственные операции	Первичные документы	Бух проводки		Сумма
		Дт	Кт
В кассу поступила выручка от продажи товаров	Приходный кассовый ордер КО-1	50.1	90.1	5000
В кассу поступили деньги в погашения недостачи товаров	Приходный кассовый ордер КО-1	50.1	71	125
Из кассы выданы деньги в под отчет на командировку:	Расходный кассовый ордер КО-2	71.	50.1	2500
Из кассы выдано пособие на рождение ребенка	Расходный кассовый ордер КО-2	69.1	50.1	13252

 

Кредитовые обороты по счетам группы счетов 50 «Денежные средства в кассе» отражают в журнале-ордере №1, а дебетовые - в ведомости к нему на основании кассовых отчетов.

Таким образом, после всех хозяйственных операций, кассиром были сделаны соответствующие записи в кассовой книге и составлен отчет кассира

Все расчеты наличными денежными средствами осуществляются в рублях и соответственно отражаются в учете на счете 50 «Касса».

Для заключения договора банковского счета ООО «Торговый дом» Мегаполис»представил  в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета, подписанное директором;

- копию свидетельства о регистрации  ООО «Торговый дом  «Мегаполис»;

- карточку с образцом подписи  предпринимателя, заверенную нотариально (Инструкция Государственного Банка  СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых  в учреждениях Госбанка СССР»  и письмо Государственного Банка  СССР от 9 июля 1991 г. № 359 «О порядке  открытия счетов предпринимателям»);

- справку о постановке на  учет в налоговой инспекции (п. 2 ст. 23 НК РФ);

- справку о регистрации предпринимателя  в качестве плательщика страховых  взносов работодателями и гражданами  в Пенсионный фонд РФ, утвержденной  Постановлением Верховного Совета  РФ от 27 декабря 1991 г.№2122-1,п. 14 Инструкции  о порядке уплаты страховых  взносов в Пенсионный фонд  РФ);

- справку о регистрации в  качестве плательщика страховых  взносов на обязательное медицинское  страхование (п. 6 Инструкции о порядке  взимания и учета стразовых  взносов (платежей) на обязательное  медицинское страхование).

ООО «Торговый дом «Мегаполис» хранит денежные средства в учреждениях банка «Примсоцбанк», р/с 4070281050410014062, к/с 30101810900000000181, БИК 044525181. Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтер ведет на счете 51 «Расчетный счет».

Счет 51 «Расчетный счет» активный. Далее рассмотрим структуру 51 счета в рисунке 2

 

Дт	КТ
-Поступление от покупателей; -Средства, переданные из  кассы; -Прочие поступление денежных  средств.	- Все оплаты  обязательств по ООО «Торговый дом «Мегаполис»

Рисунок 2-Структура 51 «Расчетный счет» активный счет.

 

Хозяйственные операции отражающие движение денежных средств в ООО «Торговый дом «Мегаполис»представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 – Журнал хозяйственных операций по учету поступления денежных средств на расчетный счет в ООО «Торговый дом «Мегаполис»

Содержание  хозяйственной операций	Бухгалтерская проводка		Сумма
	Дебет	Кредит
Произведена оплата поставщику за поступившие материалы вкл. НДС	60	51	56000
Отражены  услуги банка за перевод денежных средств поставщику	90/2	76	5000
Оплачены услуги банка за перевод денежных средств поставщику	76	51	5000
Получены по чеку из банка  по чеку  на зарплату и хоз.нужды	50.1	51	43000
Отражена комиссия банка за выдачу наличных денежных средств	91.2	76	3800
Оплачена комиссия банка за выдачу наличных денежных средств	76	51	3800
Получена оплата покупателя за ранее отгруженную продукцию вкл.НДС	51	62	13964

 

Таким образом, можно сделать вывод, что движения по расчетному счету ООО «Торговый дом «Мегаполис»происходи в соответствии с законодательством.

На расчетный счет исследуемого предприятия счет 51 поступают выручка за проданную продукцию, ссуды банка, дебиторская задолженность (возврат долгов от наших должников), авансы всех видов, наличные деньги из кассы при оплате наличными и т.п. С расчетного счета производят все виды безналичных платежей, выдают суммы на выплату заработной платы, на оплату командировочных и хозяйственных расходов и т.д.

Выдача наличных денег производится в соответствии с заявкой исследуемого предприятия - так называемым квартальным кассовым планом, который сдают в банк до начала квартала и позволяет ему спланировать выдачу наличных средств. Для определения ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды на каждый квартал ООО «Торговый дом «Мегаполис»представляет в свой банк сведения (до 10 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом) о поступлении на этот счет средств от реализации продукции за истекший квартал.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит специальный учетный регистр - журнал-ордер №2. В конце каждого месяц по счету 51 «Расчетный счет» подсчитываются итоги и записываются в Главную книгу по счету 51.

Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету учета является анализ счета за месяц. Данный документ служит для отражения кредитовых и дебетовых оборотов по счету 51 «Расчетный счет». Данный документ формируют автоматически в конце месяца на основании введенных бухгалтерских проводок, где автоматически группированы суммы по корреспондирующим счетам, после сверки итогового сальдо по анализу счета и исходного остатка по выписке банка за последнее число месяца, данный документ подписывается бухгалтером финансового отдела и главным бухгалтером организации.

Таким образом, для того чтобы полноценно осуществлять предпринимательскую деятельность, во многих случаев открытие своего расчетного счета представляется более удобным. ООО «Торговый дом «Мегаполис»не стал исключением

Можно сделать вывод, что движения по расчетному счету ООО «Торговый дом «Мегаполис»происходи в соответствии с законодательством.

 

3 Учет материально-производственных  запасов

Движение МПЗ в ООО « Торговый дом «Мегаполис» осуществляется в результате операций, связанных с поступлением, перемещением, отпуском и реализацией. Первичные учетные документы по движению сырья и материалов принимаются к учету в  ООО « Торговый дом «Мегаполис» предс тавлены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Перечень первичных учетных документов

Номер унифицированной формы	Наименование формы
1	2
По учету материалов
М-2	Доверенность
М-2а	Доверенность
М-4	Приходный ордер
М-7	Акт о приемке материалов
М-8	Лимитно-заборная карта
М-11	Требование-накладная
М-15	Накладная на отпуск материалов на сторону
М-17	Карточка учета материалов
М-35	Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений